前言：想要寫(xiě)出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇基層審計(jì)論文范文，相信會(huì)為您的寫(xiě)作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫(xiě)作思路和靈感。

基層審計(jì)論文范文第1篇

(一)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)有薄弱點(diǎn)1.對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足。在審計(jì)期該縣支行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)重視不夠，導(dǎo)致全行員工內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí)欠缺，從內(nèi)部制調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果顯示:一是對(duì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí)的掌握不夠。內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論題，支行領(lǐng)導(dǎo)答案正確率為60%，中層干部答案正確率為38%，一般干部答案正確率為32%。二是不能全面正確的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及應(yīng)對(duì)，反映在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略支行領(lǐng)導(dǎo)答案正確率為33%，中層干部答案正確率為0%。三是有33%的員工認(rèn)為現(xiàn)有的激勵(lì)機(jī)制的效果不明顯。2.業(yè)務(wù)管理制度欠完善。一是未建立業(yè)務(wù)違規(guī)行為責(zé)任追究制度及處罰辦法和房屋出租管理制度。二是個(gè)別內(nèi)控制度存在缺陷，部分事項(xiàng)欠缺制度約束。例如:《重大事項(xiàng)決策制度》雖明確了支行黨組及成員工作職責(zé)、支行重大事項(xiàng)集體決策主要內(nèi)容、工作要求及方法，但對(duì)反映集體決策過(guò)程的相關(guān)原始記錄未作要求;《行務(wù)公開(kāi)制度》雖然明確規(guī)定了行務(wù)公開(kāi)的組織機(jī)構(gòu)、公開(kāi)范圍及事項(xiàng)、公開(kāi)的主要形式、公開(kāi)的要求等內(nèi)容，但未明確行務(wù)公開(kāi)的程序，同時(shí)對(duì)每半年公開(kāi)一次的財(cái)務(wù)費(fèi)用和每月公開(kāi)一次的勞動(dòng)考勤情況未明確公開(kāi)的方式。3.業(yè)務(wù)流程未健全。一是未建立行政許可流程圖、行政處罰業(yè)務(wù)流程圖、行政復(fù)議業(yè)務(wù)流程圖、法律事務(wù)審核流程圖。二是對(duì)業(yè)務(wù)管理工作操作流程修訂不及時(shí)，造成人事秘書(shū)股現(xiàn)行的47項(xiàng)業(yè)務(wù)工作操作流程未實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理，已達(dá)不到管理的要求。4.人員崗位配備與管理有缺陷。一是行領(lǐng)導(dǎo)和職能部門負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制責(zé)任，在其崗位職責(zé)中未明確。二是審計(jì)期人事秘書(shū)股設(shè)立了25個(gè)崗，但有《信息員崗位職責(zé)》、《工會(huì)聯(lián)絡(luò)員崗位職責(zé)》、《科技人員崗位責(zé)任職責(zé)》、《后勤崗位職責(zé)》、《綜合安保崗位職責(zé)》、《計(jì)劃生育崗位職責(zé)》六項(xiàng)工作崗位職責(zé)，其任務(wù)雖已落實(shí)到人，但在《人事秘書(shū)股崗位分工表》上無(wú)記載。三是審計(jì)期內(nèi)，除對(duì)一名國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員實(shí)行了強(qiáng)制休假外，其余的人員包括會(huì)計(jì)主管和會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)記賬員、復(fù)核員在內(nèi)的會(huì)計(jì)人員未實(shí)施強(qiáng)制休假。

(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估不到位對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，缺乏行之有效的方法體系。體現(xiàn)在該縣支行現(xiàn)行的制度和操作規(guī)程，雖然明確了業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)的特點(diǎn)、目標(biāo)、要求、處理程序，但從總體上來(lái)看:業(yè)務(wù)操作流程未涵蓋制度規(guī)程對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)、各崗位風(fēng)險(xiǎn)控制的具體要求，也沒(méi)有對(duì)或不完全對(duì)業(yè)務(wù)管理關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別標(biāo)注，特別是未對(duì)重要空白憑證、會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)對(duì)賬、庫(kù)房門禁管理等高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行識(shí)別和應(yīng)對(duì)。

(三)內(nèi)部控制活動(dòng)存在缺失1.對(duì)賬管理確認(rèn)控制不落實(shí)。一是2013年9月份國(guó)家金庫(kù)龍山縣支庫(kù)省(市)級(jí)預(yù)算收入、中央級(jí)預(yù)算收入、地市級(jí)預(yù)算收入、區(qū)縣級(jí)預(yù)算收入月報(bào)表的對(duì)賬回單打印日期為2013年10月1日，而對(duì)賬部門龍山縣地方稅務(wù)局簽署的對(duì)賬日期為2013年9月30日。二是2013年12月份國(guó)家金庫(kù)龍山縣支庫(kù)省(市)級(jí)預(yù)算收入月報(bào)表的對(duì)賬回單上，龍山縣地方稅務(wù)局漏簽署對(duì)賬結(jié)果及加蓋對(duì)賬印鑒。2.未嚴(yán)格執(zhí)行守庫(kù)值班制度。抽查2014年3月16日5時(shí)－6時(shí)和2014年4月1日3時(shí)－6時(shí)保衛(wèi)部門值班守庫(kù)電視監(jiān)控錄像資料，保衛(wèi)值班崗位上無(wú)人;鑒于這種情況，審計(jì)組下延抽查了2014年4月1日1:12分－1:20分保衛(wèi)部門值班守庫(kù)電視監(jiān)控錄像資料，保衛(wèi)值班人員在保衛(wèi)值班崗上打瞌睡。3.財(cái)務(wù)管理控制活動(dòng)有缺失。一是機(jī)關(guān)工會(huì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有缺陷。該縣支行機(jī)關(guān)工會(huì)未在銀行開(kāi)立預(yù)算單位專用存款賬戶，所有收支業(yè)務(wù)均使用現(xiàn)金結(jié)算。二是庫(kù)存現(xiàn)金管理控制缺失。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室存有行政經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)備用庫(kù)存現(xiàn)金75245.21元;機(jī)關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余庫(kù)存現(xiàn)金為20699.30元，違反了與中華人民共和國(guó)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定要求。且機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室未安裝防盜門窗，存在資金安全隱患，4.未嚴(yán)格執(zhí)行日常業(yè)務(wù)運(yùn)行控制管理要求。2013年3月20日劉××、2014年4月11日向××查詢本人信用報(bào)告，無(wú)本人身份證復(fù)印件，造成征信查詢資料不齊全，手續(xù)欠完善。

(四)實(shí)物保護(hù)控制不到位1.對(duì)個(gè)人身份數(shù)字證書(shū)(CA證書(shū))管理控制不嚴(yán)格?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該縣支行專職管庫(kù)員王××在日常業(yè)務(wù)處理中，使用專職管庫(kù)員張××CA證書(shū)進(jìn)行操作業(yè)務(wù)，原因是:專職管庫(kù)員王××的CA證書(shū)，在2012年12月7日到期后上交中支發(fā)行科辦理更換手續(xù)，至今未辦妥更換手續(xù)，違反了《中國(guó)人民銀行貨幣金銀管理信息系統(tǒng)管理規(guī)定》。2.××發(fā)行庫(kù)門禁控制不合規(guī)。一是發(fā)行庫(kù)主門未按要求變更密碼。2013年6月6日，管庫(kù)員(王××、張××)變更發(fā)行庫(kù)主門(1號(hào)鎖、3號(hào)鎖)密碼，但上次變更時(shí)間為2012年11月6日，與《中國(guó)人民銀行發(fā)行庫(kù)門組合鎖使用管理辦法(暫行)》第十條規(guī)定要求不符。二是發(fā)行庫(kù)備用門密碼不能變更。現(xiàn)場(chǎng)查庫(kù)發(fā)現(xiàn)發(fā)行庫(kù)備用門已貼封條。查閱《組合鎖使用管理登記簿》，2011年6月3日至檢查日止，發(fā)行庫(kù)備用門密碼沒(méi)有變更記錄。經(jīng)詢問(wèn)該縣支行庫(kù)管庫(kù)員關(guān)于備用門管理情況為:備用門可以啟動(dòng)使用，但瑣具由于使用年限太長(zhǎng)，廠家已不能維修，密碼已不能變更，與《中國(guó)人民銀行發(fā)行庫(kù)門組合鎖使用管理辦法(暫行)》第十六條規(guī)定要求不符。

二、案例分析

以上問(wèn)題產(chǎn)生有客觀因素和主觀的原因。

(一)從客觀上看1、縣支行人員緊張矛盾突出。該縣支行設(shè)有發(fā)行庫(kù)，現(xiàn)有正式員工21人，不能滿足落實(shí)制度(按照現(xiàn)行內(nèi)部控制要求初步匡算，縣支行僅會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、發(fā)行、保衛(wèi)四個(gè)部門最少需要20人。)的最低需求。人員配備存在人少崗多、跨專業(yè)兼崗的情況，且人員老齡化趨勢(shì)明顯，四十歲以上中、老年同志占82%?？赡軙?huì)因?yàn)槿藛T緊張，造成強(qiáng)制休假、守庫(kù)值班制度難以執(zhí)行到位的現(xiàn)象。2、安全設(shè)施的物防、技防未跟上。部分設(shè)備老化，因資金緊張，沒(méi)有及時(shí)更新。

(二)從主觀上看1.對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不到位。由于對(duì)內(nèi)部控制理論和方法學(xué)習(xí)不夠，部分員工對(duì)內(nèi)部控制五個(gè)相互獨(dú)立、相互聯(lián)系又相互制約的要素(控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制活動(dòng)、內(nèi)部控制的信息及其溝通、對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督)缺乏了解，沒(méi)有把內(nèi)部控制看著是一種貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的、平衡制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制，不能正確地識(shí)別人民銀行分支機(jī)構(gòu)面臨的基本風(fēng)險(xiǎn)。而把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為規(guī)章制度的制定與制度的執(zhí)行，甚至極個(gè)別人把制度當(dāng)成應(yīng)付檢查的“檔箭牌”和掛在墻上的“擺設(shè)”，內(nèi)控管理理念陳舊。2.風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺失。該縣支行領(lǐng)導(dǎo)雖然注重制度建設(shè)和基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，但滿足于工作任務(wù)完成和業(yè)務(wù)管理不出大問(wèn)題，對(duì)平時(shí)業(yè)務(wù)中發(fā)生的不規(guī)范問(wèn)題，放松了必要的風(fēng)險(xiǎn)警覺(jué);部門少數(shù)業(yè)務(wù)人員則認(rèn)為做基礎(chǔ)工作難免會(huì)出現(xiàn)一些差錯(cuò)，放松對(duì)差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)的警惕。表現(xiàn)為內(nèi)部控制責(zé)任不落實(shí)，制度意識(shí)淡薄，用人情、信任代替制度;操作主觀隨意，存在僥幸心理和麻痹思想，導(dǎo)致制度執(zhí)行“走捷徑”、“打折扣”，憑經(jīng)驗(yàn)或想象處理業(yè)務(wù)。這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)對(duì)賬和守庫(kù)值班制度，對(duì)個(gè)人身份數(shù)字證書(shū)(CA證書(shū))管理控制不嚴(yán)格，財(cái)務(wù)管理控制活動(dòng)有缺失，發(fā)行庫(kù)門禁控制不合規(guī)等問(wèn)題，都是因?yàn)橹贫缺缓?jiǎn)單化、遞減式、抵觸性、表面化、選擇性、被動(dòng)式或應(yīng)付式執(zhí)行所造成，有的問(wèn)題離案件與重大責(zé)任事故可謂只一步之遙，內(nèi)部控制軟約束。3.內(nèi)控機(jī)制建設(shè)滯后。現(xiàn)行的部分制度和操作規(guī)程未及時(shí)跟進(jìn)業(yè)務(wù)管理要求，有的是沿用以前或照搬照抄上級(jí)行或借鑒其他單位現(xiàn)成的規(guī)章改頭換面來(lái)的，制度和操作規(guī)程設(shè)計(jì)沒(méi)有綜合考慮在本行現(xiàn)有條件下是否切實(shí)可行，特別是忽視規(guī)章制度執(zhí)行的有效性及其風(fēng)險(xiǎn)危害評(píng)估工作，導(dǎo)致內(nèi)控管理制度和操作規(guī)程設(shè)計(jì)有先天缺陷。表現(xiàn)一:制度規(guī)程未覆蓋所有業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)，導(dǎo)致個(gè)別管理制度規(guī)程缺失。例如:激勵(lì)機(jī)制不足，約束處罰機(jī)制短缺;行政事務(wù)管理操作流程未實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)控制措施不明確，制度規(guī)程的規(guī)范保障作用被打折扣。表現(xiàn)二:部分制度未涵蓋業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程或方方面面，原則性條款多，控制措施針對(duì)性欠強(qiáng);出現(xiàn)部分事項(xiàng)欠缺約束。表現(xiàn)三:對(duì)于業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏行之有效的方法體系，一些高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)未得到及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)。4.內(nèi)部管理監(jiān)督不到位。一是不能正確處理檢查監(jiān)督與爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)的關(guān)系。怕“家丑外揚(yáng)”，為了本單位或個(gè)人的名利，對(duì)檢查問(wèn)題進(jìn)行“篩選”，檢查上報(bào)問(wèn)題要么輕描淡寫(xiě)，要么避重就輕。無(wú)形中助長(zhǎng)了違規(guī)行為。二是是對(duì)逾越內(nèi)控行為的查處手軟。在“出現(xiàn)問(wèn)題一解決問(wèn)題一再出現(xiàn)問(wèn)題—再解決問(wèn)題”的循環(huán)過(guò)程中被動(dòng)管理。對(duì)違規(guī)行為責(zé)任追究也只是口頭上的空話，導(dǎo)致違規(guī)違章、屢查屢犯。

三、案例啟示和建議

(一)進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。龍山縣支行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)一步提高對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，將加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)作為健全內(nèi)部控制體系的首要任務(wù)。一是支行領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人要切實(shí)履行內(nèi)部控制管理職責(zé)。二是深入開(kāi)展央行內(nèi)控文化建設(shè)。利用各種形式進(jìn)行內(nèi)控教育、思想政治教育、職業(yè)道德教育以及法制教育，不斷深化和豐富央行內(nèi)控文化建設(shè)內(nèi)涵。引導(dǎo)員工樹(shù)立“遵守內(nèi)控制度為榮，違反內(nèi)控制度為恥”的榮辱觀，增強(qiáng)制度觀念、法紀(jì)觀念;切實(shí)提高員工職業(yè)道德素質(zhì)，用“規(guī)范、進(jìn)取、創(chuàng)新”的文化理念的引領(lǐng)員工增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神，激發(fā)員工的工作熱情和責(zé)任心，為內(nèi)控管理提供了強(qiáng)有力的精神支撐。三是加強(qiáng)教育培訓(xùn)強(qiáng)化干部職工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使每個(gè)崗位人員了解內(nèi)控制度，熟知業(yè)務(wù)操作，掌握崗位要求，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)素質(zhì)和責(zé)任意識(shí)的整體提高。

(二)加快建立長(zhǎng)效內(nèi)部控制機(jī)制。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》精神。一是進(jìn)一步完善內(nèi)控制度和操作規(guī)程。對(duì)內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面、徹底的梳理，針對(duì)目前內(nèi)控制度操作規(guī)程方面存在的問(wèn)題和缺陷，進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，建立業(yè)務(wù)違規(guī)行為責(zé)任追究制度及處罰辦法、房屋出租管理制度、行政許可流程圖、行政處罰業(yè)務(wù)流程圖、行政復(fù)議業(yè)務(wù)流程圖、法律事務(wù)審核流程圖，完善層次分明、風(fēng)險(xiǎn)明示、措施針對(duì)的內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作流程;建立權(quán)責(zé)清晰的運(yùn)行機(jī)制，使每個(gè)人各司其職，各負(fù)其責(zé)，獎(jiǎng)懲公平。消除內(nèi)部控制機(jī)制上的盲點(diǎn)和漏洞，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制全方位、全過(guò)程、全員參與，構(gòu)筑內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范的重要屏障。二是注重建立內(nèi)控人力資源保障機(jī)制。通過(guò)員工考核機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、員工培訓(xùn)機(jī)制、違規(guī)責(zé)任追究機(jī)制等人力資源管理手段，從而促進(jìn)人員素質(zhì)不斷提高，確保每位員工、特別是重要崗位員工勝任本職工作，形成長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)持續(xù)發(fā)展。三是盡快建立對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法體系。

(三)強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行力。行領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人以及部門業(yè)務(wù)人員要認(rèn)真履行內(nèi)控管理職責(zé)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理工作的過(guò)程控制。一是嚴(yán)格落實(shí)會(huì)計(jì)國(guó)庫(kù)對(duì)賬制度。強(qiáng)化對(duì)賬管理確認(rèn)控制，堅(jiān)決堵住資金安全風(fēng)險(xiǎn)。二是嚴(yán)格執(zhí)行守庫(kù)值班制度，消除庫(kù)房庫(kù)款安全隱患。三是嚴(yán)格對(duì)個(gè)人身份數(shù)字證書(shū)(CA證書(shū))管理控制，強(qiáng)化業(yè)務(wù)授權(quán)、工作分責(zé)控制，明晰工作責(zé)任。四是嚴(yán)格發(fā)行庫(kù)門禁管理控制。對(duì)發(fā)行庫(kù)備用門密碼不能變更的問(wèn)題，建議支行積極向上級(jí)行匯報(bào)，爭(zhēng)取得到盡快解決，消除發(fā)行庫(kù)門禁管理可能產(chǎn)生的安全風(fēng)險(xiǎn)。五是嚴(yán)格會(huì)計(jì)崗位人員強(qiáng)制休假制度和征信查詢管理制度的執(zhí)行。六是嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。盡快在銀行開(kāi)立支行機(jī)關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶;嚴(yán)格加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格庫(kù)存現(xiàn)金限額管理控制;盡快安裝機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室的防盜門窗，消除安全隱患。

基層審計(jì)論文范文第2篇

2009年上海市閔行區(qū)“蓮花河畔景苑”13層的樓房整體倒塌(見(jiàn)圖1),根據(jù)中國(guó)工程院院士江歡成為首的專家組初步調(diào)查結(jié)果,“房屋傾倒的主要原因是,緊貼7號(hào)樓北側(cè),在短期內(nèi)堆土過(guò)高,最高處達(dá)10m左右;與此同時(shí),緊鄰大樓南側(cè)的地下車庫(kù)基坑正在開(kāi)挖,開(kāi)挖深度4.6m,大樓兩側(cè)的壓力差使土體產(chǎn)生水平位移,過(guò)大的水平力超過(guò)了樁基的抗側(cè)能力,導(dǎo)致房屋傾倒”。從初步調(diào)查結(jié)果表明,大樓傾覆倒塌的破壞機(jī)理可以這樣分析:大樓嵌固端結(jié)構(gòu)計(jì)算模型不滿足結(jié)構(gòu)力學(xué)的三個(gè)平衡方程,∑x=0、∑y=0、∑M=0。大樓兩側(cè)的壓力差使土體產(chǎn)生水平位移,即∑x≠0,導(dǎo)致樁基剪切破壞,基礎(chǔ)型式發(fā)生變化(樁承臺(tái)已成為條形基礎(chǔ)作用在土層上),與此同時(shí),緊鄰大樓南側(cè)的地下車庫(kù)基坑深度4.6m,南側(cè)基礎(chǔ)埋深為零,在荷載傾斜作用下地基整體失穩(wěn)。出現(xiàn)∑M≠0,大樓沿著嵌固端轉(zhuǎn)動(dòng),最后傾覆倒塌。這一事故的主要責(zé)任雖然不是勘察設(shè)計(jì)失誤造成的,但它能給從事勘察設(shè)計(jì)的工程技術(shù)人員什么樣的重要啟示?是值得我們深思的。

在該事故發(fā)生后,筆者曾試想過(guò),假如參與該工程設(shè)計(jì)、勘察、施工、監(jiān)理的工程技術(shù)人員在目睹事故之前那種極其危險(xiǎn)的施工現(xiàn)場(chǎng)時(shí),有某一位工程技術(shù)人員能用專業(yè)知識(shí)分析一下該樓嵌固端的實(shí)際受力模型,就會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,今天震驚全國(guó)的房屋倒塌事件也就不會(huì)發(fā)生。又假如,緊鄰大樓南側(cè)的地下車庫(kù)基坑沒(méi)有開(kāi)挖,大樓保持有一定的基礎(chǔ)埋深,也許不會(huì)出現(xiàn)該樓整體傾覆倒塌……在這些假設(shè)的過(guò)程中,引發(fā)了筆者對(duì)高層建筑基礎(chǔ)埋深的思考,本文就高層建筑基礎(chǔ)埋深的幾個(gè)問(wèn)題進(jìn)行一些探討。

2、高層建筑基礎(chǔ)埋深的作用和要求

高層建筑由于質(zhì)心高、荷載重,除了滿足地基基礎(chǔ)設(shè)計(jì)的一般規(guī)定外,在我國(guó)現(xiàn)行的《高層建筑混凝土結(jié)構(gòu)技術(shù)規(guī)程》(以下簡(jiǎn)稱為《砼高規(guī)》)第12.1.7條,明確規(guī)定,“基礎(chǔ)應(yīng)有一定的埋深,在確定埋深時(shí),應(yīng)考慮建筑的高度、體型、地基土質(zhì)、抗震設(shè)防烈度等因素、埋置深度可從室外地坪算至基礎(chǔ)底面,并宜符合下列要求:

1)天然地基或復(fù)合地基,可取房屋高度的1/15;

2)樁基礎(chǔ)可取房屋高度的1/18?！?/p>

《砼高規(guī)》在大量科學(xué)研究和工程實(shí)踐總結(jié)的基礎(chǔ)上,對(duì)基礎(chǔ)埋深做出了相應(yīng)規(guī)定,是出于下列四個(gè)方面的考慮:

1)提高基礎(chǔ)的穩(wěn)定性,防止基礎(chǔ)在水平風(fēng)力和水平地震作用下發(fā)生滑移和傾斜;

2)提高地基的承載力,減少基礎(chǔ)的沉降量:

3)增大地下室外墻的土壓力、摩擦力,限制基礎(chǔ)的傾斜,使基底下土反力的分布趨于平緩;

4)增大阻尼,減少輸入加速度,減輕地震災(zāi)害;

在工程設(shè)計(jì)中,有少數(shù)工程技術(shù)人員對(duì)高層建筑基礎(chǔ)埋深的作用認(rèn)識(shí)不足,暫且不談上述2)、3)、4)方面的研究和探討,有些工程實(shí)際的基礎(chǔ)埋深達(dá)不到規(guī)范要求的安全度,不滿足抗傾覆和滑移要求,甚至危及到基礎(chǔ)整體穩(wěn)定性,例如:房屋四周地坪標(biāo)高不同時(shí),主樓與裙房設(shè)沉降縫、伸縮縫時(shí),基礎(chǔ)埋深的起算面采用最高側(cè)的室外地坪,類似于選擇“蓮花河畔景苑”七號(hào)樓北側(cè)堆土的坡頂面。土力學(xué)大量的實(shí)驗(yàn)表明,在中心受壓且土質(zhì)均勻時(shí),地基破壞面是四周對(duì)稱擠出。如果土質(zhì)不均勻或荷載有偏心或荷載傾斜作用時(shí),地基內(nèi)的滑動(dòng)面則不對(duì)稱,或向一側(cè)擠出。如果高層建筑的嵌固面不在一個(gè)水平面時(shí),高的一側(cè)不僅不能作為嵌固面,還會(huì)造成荷載偏心或荷載傾斜作用。它的受力機(jī)理與規(guī)范給出的高層建筑基礎(chǔ)埋深限值的基本假設(shè)存在相悖。

土力學(xué)實(shí)驗(yàn)同時(shí)揭示,基礎(chǔ)埋深對(duì)滑動(dòng)面的形狀有很大的影響,當(dāng)埋深較大時(shí),在重心荷載下滑動(dòng)面一般不出露至地面,只封閉在基礎(chǔ)底面附近不太大的范圍內(nèi),此時(shí)還可利用基礎(chǔ)埋深的被動(dòng)土壓力來(lái)抵抗高層建筑傾覆彎矩和水平作用?！俄鸥咭?guī)》中規(guī)定的基礎(chǔ)埋深取值是基于工程實(shí)踐和科學(xué)成果,并來(lái)自北京市勘察設(shè)計(jì)研究院張?jiān)诿鞯仍诜治霰本┌硕瓤拐鹪O(shè)防區(qū)內(nèi)高層建筑地基整體穩(wěn)定性與基礎(chǔ)埋深的關(guān)系的研究,以兩棟分別為15層和25層的建筑,考慮了地震作用和地基的種種不利因素,用圓弧滑動(dòng)面法進(jìn)行分析,其結(jié)論是:從地基穩(wěn)定的角度考慮,當(dāng)25層建筑物基礎(chǔ)埋深為1.8m時(shí),其穩(wěn)定安全系數(shù)為1.44,如埋深為3.8m(1/17.8)時(shí),則安全系數(shù)達(dá)到1.64,從而給出了一個(gè)最基本的指導(dǎo)性指標(biāo)。考慮高層建筑地震作用下結(jié)構(gòu)的動(dòng)力效應(yīng)與基礎(chǔ)埋置深度關(guān)系較大,軟弱土層時(shí)更為明顯,因此高層建筑基礎(chǔ)應(yīng)有一定的有效埋置深度,箱形和筏板基礎(chǔ)可取房屋高度的1/1 5;樁基礎(chǔ)可取房屋高度的1/18。

因此,基礎(chǔ)埋深的起算面不僅應(yīng)選取嵌固面的最低標(biāo)高處,同時(shí)還應(yīng)計(jì)算高側(cè)的土壓力作用對(duì)地基整體穩(wěn)定性的影響。道理十分簡(jiǎn)單,高層建筑其形態(tài)近似于一根嵌固在地面的巨型電線桿。電線桿基坑某一方向存在缺口,當(dāng)荷載超過(guò)允許值時(shí),首先電線桿就將會(huì)向該方向傾倒,高層建筑也是如此。

3、基礎(chǔ)埋深的計(jì)算方法

《砼高規(guī)》中規(guī)定,基礎(chǔ)埋深一般從室外地面算起,天然地基算至基礎(chǔ)底面,樁基礎(chǔ)算至承臺(tái)底面。對(duì)于一些埋置比較復(fù)雜的高層建筑基礎(chǔ),在不少的相關(guān)資料中均有論述,本文作一個(gè)簡(jiǎn)單歸納:

1)房屋四周地坪標(biāo)高不同時(shí)的基礎(chǔ)埋深起算面,應(yīng)按室外最低的地坪起計(jì),詳見(jiàn)(圖2)

2)主樓與裙房設(shè)沉降縫、伸縮縫時(shí)。

如(圖3)所示,主樓與裙房之間設(shè)有沉降縫或伸縮縫,設(shè)縫的一側(cè)是起不到嵌固作用的。因此(圖3a)基礎(chǔ)的有效埋深為零。(圖3b)中間主樓的基礎(chǔ)埋深的起算面,應(yīng)選擇裙房地下室底板的頂面。

目前在一些設(shè)計(jì)中,采用在縫中回填砂石,企圖限制建筑的側(cè)向變形,為達(dá)到改變基礎(chǔ)埋深的起算面。這種做法是不可取的,設(shè)縫的主要目的是讓結(jié)構(gòu)自由變形,特別是當(dāng)伸縮縫、沉降縫兼抗震縫時(shí),對(duì)縫寬有一定的要求,其目的是為了減少在地震發(fā)生時(shí)兩個(gè)不同結(jié)構(gòu)單元的碰撞造成房屋嚴(yán)重破壞。而填砂能起到限制側(cè)向變形的作用,設(shè)縫無(wú)法實(shí)現(xiàn)其預(yù)期目標(biāo),兩者自相矛盾,還會(huì)造成雙重危害。

3)當(dāng)?shù)叵率矣型ㄩL(zhǎng)采光井時(shí)。

兩種情況,第一種,采光井擋土墻和地下室外墻沒(méi)有連接或連接很弱時(shí),基礎(chǔ)埋深起算面應(yīng)從采光井底地坪起算。第二種,采光井擋土墻與地下室外墻有可靠的連接,能起到約束作用,可從建筑物四周最低室外地坪起算。見(jiàn)(圖4)

4、巖石地基上基礎(chǔ)的抗傾覆、抗滑移設(shè)計(jì)

在《砼高規(guī)》12,117條中提到“當(dāng)建筑物采用巖石地基或采取有效措施時(shí),在滿足地基承載力、穩(wěn)定性要求及本規(guī)程第12.1.6條規(guī)定的前提下,基礎(chǔ)的埋深可不受本條第1、2款的限制。當(dāng)基礎(chǔ)可能產(chǎn)生滑移時(shí),還應(yīng)采取有效的抗滑移措施?！庇捎趫?chǎng)地土的復(fù)雜性和工程的多樣性,凡是高層均套用1/15、1/18的基礎(chǔ)埋深,對(duì)有些工程實(shí)施起來(lái)相當(dāng)困難,特別對(duì)有些工程是不具備可操作性的。因此,2002版《砼高規(guī)》的修訂中在第12.1.7條中增加了部分內(nèi)容,即當(dāng)建筑物采用巖石地基或某些底座較大的高層建筑而使用功能又無(wú)多層地下室要求時(shí),施工不便

且不經(jīng)濟(jì),對(duì)基礎(chǔ)埋置深度的限值給予了放寬,即不受1/15、1/18埋深的限制。但也不是簡(jiǎn)單的降低基礎(chǔ)埋深的要求,必須滿足基本條件和采取有效措施,驗(yàn)算分析能滿足建筑安全要求,方可實(shí)施。

1)放寬基礎(chǔ)埋深限制的基本要求

《砼高規(guī)》第12.1.5條,“在地基土比較均勻的條件下,箱形基礎(chǔ)及筏形基礎(chǔ)的基礎(chǔ)平面形心應(yīng)盡量與上部結(jié)構(gòu)的荷載重心相重合,當(dāng)偏心難以避免,應(yīng)對(duì)其偏心距加以限制,以滿足公式e≤0.1W/A。”

《砼高規(guī)》第12.1.6條,“高寬比大于4的高層建筑,基礎(chǔ)底面下不出現(xiàn)零應(yīng)力區(qū);高寬比不大于4的高層建筑,基礎(chǔ)底面與地基之間零應(yīng)力區(qū)面積不超過(guò)基礎(chǔ)底面面積的15%”。

控制上部結(jié)構(gòu)的荷載重心與基礎(chǔ)平面形心的偏心距e、控制基礎(chǔ)底面零應(yīng)力的出現(xiàn)是適當(dāng)放寬基礎(chǔ)埋深的基本條件。其目的是使高層建筑在水平和豎向荷載作用下,地基壓應(yīng)力不致過(guò)于集中。一般情況下,滿足了上述基本要求,高層建筑的抗傾覆能力具有足夠的安全儲(chǔ)備。

2)進(jìn)行計(jì)算分析

對(duì)于上部結(jié)構(gòu)的抗傾覆驗(yàn)算,我國(guó)現(xiàn)行的計(jì)算軟件較為完善,但對(duì)基礎(chǔ)嵌固端的抗傾覆驗(yàn)算分析,目前還沒(méi)有相應(yīng)的計(jì)算軟件,主要通過(guò)人工建立相應(yīng)的簡(jiǎn)化計(jì)算模型進(jìn)行分析計(jì)算。

例如,基礎(chǔ)的抗滑移驗(yàn)算應(yīng)保證,抗傾覆驗(yàn)算應(yīng)保證,基礎(chǔ)實(shí)際受力詳見(jiàn)圖6,計(jì)算分析模型詳見(jiàn)圖5。

EX=O,即F+Ea+Ep+Ft=0

∑M=0,即M+Ma+Mp+Mw=O

式中,F――為上部結(jié)構(gòu)水平地震作用和風(fēng)荷載作用對(duì)基礎(chǔ)的水平總推力:

Ea――主動(dòng)土壓力qa其產(chǎn)生的合力,Ea=qa*Ha/2;

qa――非傾覆側(cè)(BB’側(cè))主動(dòng)土壓力:

Ha――BB’側(cè)室外地坪至傾覆點(diǎn)A’垂直距離;

Ep――被動(dòng)土壓力qP產(chǎn)生的合力,Ep=qP*Hp/2;

Hp――AA’側(cè)室外地坪至傾覆點(diǎn)A’垂直距離;

qP――傾覆點(diǎn)側(cè)(AA’側(cè))被動(dòng)土壓力;

Ft――基底抗滑移的力,天然基礎(chǔ),Ff為基底摩擦力,樁基,Ft為樁基的抗水平剪力,應(yīng)驗(yàn)算樁基抗剪承載力:

M――上部結(jié)構(gòu)傳至基礎(chǔ)的傾覆力矩:

Ma--主動(dòng)土壓力q傾覆點(diǎn)A’產(chǎn)生的彎矩,

Mp=1/6qp*H2p

Mp――被動(dòng)土壓力qP對(duì)于傾覆點(diǎn)A’產(chǎn)生的彎矩,

Ma=1/6qa*H2a

Mw――上部結(jié)構(gòu)重力W產(chǎn)生的抗抗傾覆力矩+抗拔樁的抗傾覆彎矩(若上部結(jié)構(gòu)自重不滿足平衡條件時(shí),采取措施加設(shè)的抗傾覆彎矩);

w――上部結(jié)構(gòu)自重;

b――基底寬度;

qt――基底反力,對(duì)于箱形和筏板基礎(chǔ),根據(jù)高規(guī)要求,不宜出現(xiàn)零應(yīng)力區(qū)域,對(duì)于樁基礎(chǔ),考慮邊緣樁基參與抗傾覆時(shí),可存在負(fù)應(yīng)力區(qū):

基層審計(jì)論文范文第3篇

四川大學(xué)文學(xué)與新聞學(xué)院新聞系擬從2010年起在教學(xué)計(jì)劃中刪除畢業(yè)論文，而以在報(bào)上發(fā)表新聞作品、評(píng)論等有具體篇目及質(zhì)量要求的畢業(yè)設(shè)計(jì)來(lái)代替（見(jiàn)本報(bào)今日?qǐng)?bào)道）。

近幾年，取消本科畢業(yè)論文的議題，一次又一次地被重提。因此，川大擬取消新聞畢業(yè)論文，給人以驚喜之感，不失為富有價(jià)值的破冰之舉。但仔細(xì)探詢?nèi)∠睦碛?，筆者不免生發(fā)出憂慮之感。

且看取消論文的三點(diǎn)理由：畢業(yè)論文不僅學(xué)生寫(xiě)起來(lái)痛苦——學(xué)生為了完成任務(wù)，只好大量復(fù)制、粘貼，等于把學(xué)生往剽竊上趕；指導(dǎo)老師棘手——導(dǎo)師們沒(méi)有時(shí)間，也不可能對(duì)論文寫(xiě)作進(jìn)行一一指導(dǎo)；社會(huì)又指責(zé)論文太水，可以說(shuō)是‘人神共怒’。與其處于目前這種尷尬局面，不如放棄。如果真是這些原因取消論文，那就不如不取消。

是否取消論文，應(yīng)該從論文當(dāng)初設(shè)置的初衷有沒(méi)有實(shí)現(xiàn)，應(yīng)該從有無(wú)提高學(xué)生的獨(dú)立思考能力、研究水平、思辨力，應(yīng)該從有無(wú)利于推動(dòng)師生互動(dòng)、有利于促進(jìn)教育事業(yè)等方面判斷。如果因?yàn)槔蠋煕](méi)時(shí)間指導(dǎo)學(xué)生寫(xiě)論文，如果因?yàn)閷W(xué)生寫(xiě)的論文無(wú)創(chuàng)見(jiàn)、無(wú)真知灼見(jiàn)，就取消畢業(yè)論文，這實(shí)際上是笨拙的鋸箭療法——有人中了箭，請(qǐng)外科醫(yī)生治療，醫(yī)生將箭桿鋸下，即索謝禮。問(wèn)他為什么不把箭頭取出？他說(shuō)：那是內(nèi)科的事，你去尋內(nèi)科好了。這一做法不僅沒(méi)有解決問(wèn)題，反而掩蓋了問(wèn)題。

實(shí)際上，論文只是皮，這張皮下隱藏著肥厚而蕪雜的脂肪，換言之，本科生的論文從來(lái)都不是論文本身的問(wèn)題，不能僅僅就皮論皮，如果只談?wù)撐倪@張皮，就遮蔽了大學(xué)許多更沉重的現(xiàn)實(shí)病灶。

首先隱匿著高校的論文亂象。當(dāng)初，要求本科生寫(xiě)論文時(shí)，本科生確實(shí)能兢兢業(yè)業(yè)，獨(dú)立思考也的確有產(chǎn)生了良性價(jià)值，但為何近幾年本科生越來(lái)越力不從心，越來(lái)越習(xí)慣于復(fù)制或抄襲？除了一些學(xué)生荒廢學(xué)業(yè)以外，難道沒(méi)有學(xué)校的因素、沒(méi)有老師的因素？毋庸諱言，當(dāng)前教育一大亂象是研究生本科化、本科生高中化，關(guān)鍵在于，當(dāng)學(xué)術(shù)腐敗愈演愈烈，老師抄襲論文、學(xué)術(shù)造假已成司空見(jiàn)慣時(shí)，學(xué)生便很難保持潔身自好。

其次隱匿著老師浮躁、荒廢學(xué)生的現(xiàn)象。一句“導(dǎo)師們沒(méi)有時(shí)間”，讓人無(wú)限感慨，為何沒(méi)有時(shí)間，一是招生擴(kuò)大，老師沒(méi)有精力過(guò)問(wèn)那么多，二是老師心猿意馬，圍著孔方兄轉(zhuǎn)，根本不愿意把精力投放到學(xué)生身上。早就有人提出高校的放羊現(xiàn)象，當(dāng)學(xué)生難見(jiàn)老師一面，老師永遠(yuǎn)那么行色匆匆，無(wú)暇顧及學(xué)生。學(xué)生處于放羊狀態(tài)，又怎能寫(xiě)出好的論文？

最后則隱匿著高校浮躁的教育理念。日前，關(guān)于通識(shí)教育引起熱議，實(shí)際上別說(shuō)通識(shí)，連專門的職業(yè)訓(xùn)練也不合格。曾有學(xué)者提出，當(dāng)代大學(xué)存在理念危機(jī)，缺失大學(xué)理念的大學(xué)只是一個(gè)執(zhí)行職業(yè)培訓(xùn)功能的機(jī)構(gòu)、整個(gè)市場(chǎng)的一種產(chǎn)業(yè)，進(jìn)而導(dǎo)致教育轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)行為，不再成為真正的教育。誠(chéng)然，在這種理念下，老師不安心教學(xué)，學(xué)生難以心靜讀書(shū)，一切只為就業(yè)，但取消了論文也未必對(duì)就業(yè)有好處。

值得提及的是，川大不是僅僅刪除畢業(yè)論文，而是以在報(bào)上發(fā)表新聞作品、評(píng)論等有具體篇目及質(zhì)量要求的畢業(yè)設(shè)計(jì)來(lái)代替。這固然是轉(zhuǎn)圜之策，但如果老師不敬業(yè)，浮躁的教育理念不改觀，依然難以治本，深層次的危機(jī)依然存在。王石川

聯(lián)系方式：

電話：0431-96618

郵箱：xwhsp@sina.com

基層審計(jì)論文范文第4篇

日前，“十八屆三中全會(huì)與民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的機(jī)遇”論壇暨溫州（中國(guó)）商人聯(lián)誼會(huì)年會(huì)在北京昆侖飯店舉行。令人感到耳目一新的是，年會(huì)上聯(lián)誼會(huì)的工作報(bào)告言簡(jiǎn)意賅只用了20分鐘，而請(qǐng)國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心研究員、國(guó)資委高級(jí)職稱專家評(píng)審委員會(huì)主任徐東華和北京大學(xué)光華管理學(xué)院原副院長(zhǎng)、北京大學(xué)金融與證券研究中心主任曹鳳岐以及溫州市經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、溫州大學(xué)教授馬津龍所做專題報(bào)告以及與企業(yè)家互動(dòng)環(huán)節(jié)，從上午九點(diǎn)多一直延續(xù)到晚上。無(wú)論是演講者還是聽(tīng)課者，無(wú)論是作報(bào)告還是在互動(dòng)環(huán)節(jié)的提問(wèn)與解答，大家都非常投入，直到結(jié)束還意猶未盡。

溫州是一方古老、美麗、神奇的熱土，是中國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)祥地和改革試驗(yàn)區(qū)。改革開(kāi)放以來(lái)，受溫州“其貨纖靡，其人善賈”的傳統(tǒng)影響，溫州商人發(fā)揚(yáng)“走遍千山萬(wàn)水，歷盡千辛萬(wàn)苦，說(shuō)了千言萬(wàn)語(yǔ)，想出千方百計(jì)”的溫州“四千精神”，白手起家、艱苦奮斗；不等不靠、依靠自己；闖蕩天下、四海為家；敢于創(chuàng)新、善于創(chuàng)新，闖出了一片片天地，創(chuàng)造了一個(gè)個(gè)奇跡。溫州人的創(chuàng)業(yè)精神、自主精神、開(kāi)拓精神、創(chuàng)造精神長(zhǎng)期以來(lái)為世人所稱贊和頌揚(yáng)。但近年來(lái)溫州受金融危機(jī)和部分企業(yè)過(guò)度投資的影響，溫州經(jīng)濟(jì)在較大程度上受到了制約，一些民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展受到了阻礙，需要理清思路，邁出新步。

黨的十八屆三中全會(huì)要召開(kāi)的消息傳出后，就引起了溫州（中國(guó)）商人聯(lián)誼會(huì)的充分關(guān)注。爾后公報(bào)提出的“要緊緊圍繞使市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用深化經(jīng)濟(jì)體制改革，堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度，加快完善現(xiàn)代市場(chǎng)體系、宏觀調(diào)控體系、開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)體系，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，加快建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)更有效率、更加公平、更可持續(xù)發(fā)展?！钡葍?nèi)容更令他們感到歡欣鼓舞。因此，他們經(jīng)過(guò)商量，將11月底要舉行的聯(lián)誼會(huì)年會(huì)內(nèi)容做了精簡(jiǎn)，決定請(qǐng)幾位著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家舉行“十八屆三中全會(huì)與民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的機(jī)遇”論壇。

上午論壇上，徐東華研究員就全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)政策、工業(yè)經(jīng)濟(jì)、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)等情況和政策性工作做了多方面的講解，精到的分析、詳實(shí)的數(shù)據(jù)和今后民營(yíng)企業(yè)要把握的方向等內(nèi)容，引起了與會(huì)者強(qiáng)烈的共鳴。下午，曹鳳岐主任就中小微企業(yè)在中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中得地位、作用與困難，建立多層次金融機(jī)構(gòu)體系及民間金融合法化、規(guī)范化等內(nèi)容作了講解。他的精彩演講不時(shí)引來(lái)熱烈的掌聲。之后曹鳳岐、徐東華和馬津龍三位經(jīng)濟(jì)學(xué)家現(xiàn)場(chǎng)回答了與會(huì)企業(yè)家提出的有關(guān)溫州歷史上的金融改革、最近浙江省人大常委會(huì)通過(guò)的《溫州民間融資管理?xiàng)l列》的意義、具體操作以及如何使以溫州中小微企業(yè)為典型的中國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)如何走出困境等問(wèn)題?，F(xiàn)場(chǎng)企業(yè)家提問(wèn)非常活躍，經(jīng)濟(jì)學(xué)家解答也很認(rèn)真、到位，收到了良好的效果。

溫州現(xiàn)有780萬(wàn)人口中，有175萬(wàn)人在全國(guó)各地創(chuàng)業(yè)，有60萬(wàn)人在世界各地奮斗。2013年1月6日，一批溫州商界精英和溫州籍在京知名人士匯聚北京釣魚(yú)臺(tái)國(guó)賓館，舉行了溫州（中國(guó)）商人聯(lián)誼會(huì)成立大會(huì)，北京世紀(jì)天鼎投資有限公司董事長(zhǎng)、北京市第三屆優(yōu)秀中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)建設(shè)者、北京市政協(xié)委員林余存經(jīng)推選和批準(zhǔn)，擔(dān)任首。林余存表示，溫商（中國(guó)）聯(lián)誼會(huì)成立后先后舉辦了幾場(chǎng)論壇，尤其是這次論壇結(jié)合十八屆三中全會(huì)精神，就民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的機(jī)遇做了深入的分析和互動(dòng)，意義尤為重大。通過(guò)學(xué)習(xí)，大家對(duì)十八屆三中全會(huì)精神有了更深刻的理解，有利于更好地促進(jìn)企業(yè)把握好方向，推動(dòng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新發(fā)展。他說(shuō)，今后聯(lián)誼會(huì)每年都將不定期地舉行有關(guān)經(jīng)濟(jì)、科技、國(guó)學(xué)論壇和報(bào)告會(huì)，不斷提升聯(lián)誼會(huì)主席團(tuán)成員的綜合修養(yǎng)，把聯(lián)誼會(huì)打造成一個(gè)學(xué)習(xí)型、創(chuàng)新型、緊密合作型的組織，為地方經(jīng)濟(jì)和我國(guó)的民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出積極的貢獻(xiàn)。

基層審計(jì)論文范文第5篇

企業(yè)集團(tuán)的不同組織結(jié)構(gòu)

中國(guó)企業(yè)集團(tuán)與其核心企業(yè)關(guān)系大體上有兩種類型：一是企業(yè)集團(tuán)與核心企業(yè)之間存在一定的依附關(guān)系，在組織結(jié)構(gòu)上表現(xiàn)為“一套班子、兩塊牌子”，集團(tuán)決策機(jī)構(gòu)與核心企業(yè)決策機(jī)構(gòu)合一；二是企業(yè)集團(tuán)與其核心企業(yè)之間表現(xiàn)為各自相對(duì)獨(dú)立的關(guān)系會(huì)計(jì)論文，組織結(jié)構(gòu)上實(shí)行“兩套班子、兩塊牌子”，集團(tuán)決策機(jī)構(gòu)與核心企業(yè)決策機(jī)構(gòu)分設(shè)。

“一套班子、兩塊牌子”的組織結(jié)構(gòu)具體構(gòu)成如下：核心企業(yè)的有關(guān)職能處室就是集團(tuán)本部的職能部門，核心企業(yè)的廠長(zhǎng)（或總經(jīng)理）就是集團(tuán)的董事長(zhǎng)，集團(tuán)本部?jī)H根據(jù)自身業(yè)務(wù)的需要設(shè)置少量的、與集團(tuán)業(yè)務(wù)有關(guān)的協(xié)調(diào)部門。一汽集團(tuán)、二汽集團(tuán)、儀征化纖集團(tuán)等都采用了此種類型的組織模式。

“兩套班子、兩塊牌子”的組織結(jié)構(gòu)也稱為總部集權(quán)型。集團(tuán)與其核心企業(yè)各設(shè)有一套獨(dú)立的管理機(jī)構(gòu)，分別從事整個(gè)集團(tuán)和核心企業(yè)各自的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，并各自擁有自己的牌子。煙臺(tái)北極星鐘表集團(tuán)正是采用這種組織結(jié)構(gòu)。

下文就分別以這兩種組織形式為基礎(chǔ)展開(kāi)討論。

內(nèi)部審計(jì)框架的設(shè)置

（一）“兩套班子、兩塊牌子”的企業(yè)集團(tuán)考慮到集權(quán)制組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，以及建立現(xiàn)代企業(yè)制度的原則，應(yīng)該建立如下的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)框架。

第一層次：集團(tuán)總部設(shè)置內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。

按照現(xiàn)代企業(yè)制度的觀點(diǎn)，企業(yè)組織中的決策、經(jīng)營(yíng)和監(jiān)督“三權(quán)”分別由股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)。作為企業(yè)集團(tuán)監(jiān)督體系的一部分，內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)應(yīng)該隸屬于企業(yè)集團(tuán)總部的監(jiān)事會(huì)，而不是企業(yè)集團(tuán)的董事會(huì)。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)是負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的，該機(jī)構(gòu)存在的基礎(chǔ)在于對(duì)股東大會(huì)與董事會(huì)之間的委托關(guān)系進(jìn)行監(jiān)督，若將審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)設(shè)置于董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)之下，該機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的基礎(chǔ)就不存在了。因此，將內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)設(shè)置于集團(tuán)監(jiān)事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)之下比較合理。

第二層次：在各基層法人企業(yè)股東大會(huì)下設(shè)立監(jiān)事會(huì)，對(duì)基層法人企業(yè)董事會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)，同時(shí)向基層法人企業(yè)的股東大會(huì)和集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)提供報(bào)告。

第三層次：在各基層法人企業(yè)董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，對(duì)基層法人企業(yè)總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并向基層法人企業(yè)的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。

第四層次：在各基層法人企業(yè)總經(jīng)理下設(shè)立審計(jì)部，對(duì)其下屬的分公司或事業(yè)部經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，向各位總經(jīng)理和各自的審計(jì)委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。

在上述的內(nèi)部審計(jì)組織網(wǎng)絡(luò)框架中，各層的內(nèi)部審計(jì)組織同時(shí)接受本層委托方和上層內(nèi)部審計(jì)組織的領(lǐng)導(dǎo)。如果內(nèi)部審計(jì)組織只受本層委托方的領(lǐng)導(dǎo)，就會(huì)不利于將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)組織形成一個(gè)完整的監(jiān)督體系，不利于發(fā)揮其整體效應(yīng)，也不利于各層內(nèi)部審計(jì)組織之間信息的溝通；如果內(nèi)部審計(jì)組織只受上層內(nèi)部審計(jì)組織的領(lǐng)導(dǎo)，那么內(nèi)部審計(jì)署存在的基礎(chǔ)-受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系-就不存在了。因此，我們應(yīng)該采取雙重領(lǐng)導(dǎo)的形式。

（二）“一套班子、兩塊牌子”的企業(yè)集團(tuán)，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)框架的原理與前述相同。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)該建立如下的內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò)框架。

第一層次：在集團(tuán)總部設(shè)置內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。

對(duì)于這種組織結(jié)構(gòu)，集團(tuán)總部的職能部門就是核心企業(yè)內(nèi)部的各職能部門，因此，在集團(tuán)總部設(shè)置內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)就是在核心企業(yè)（或集團(tuán)公司）的內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)屬核心企業(yè)的監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。

第二層次、第三層次、第四層次的設(shè)置方式和職能與前述基本相同。

從總體來(lái)看，上述內(nèi)部審計(jì)組織網(wǎng)絡(luò)體系符合現(xiàn)代企業(yè)制度“三權(quán)分離”的要求，并且體現(xiàn)了前面所述的內(nèi)部審計(jì)組織建立的原則，應(yīng)該能夠適合現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展并發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

合理確定審計(jì)的內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)的范圍：在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，除了有核心企業(yè)，還會(huì)有眾多的緊密層、半緊密層和協(xié)作層企業(yè)，點(diǎn)多面廣，特別需要內(nèi)部審計(jì)來(lái)加強(qiáng)控制和評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)，因此內(nèi)部審計(jì)的范圍必須有一定的深度和廣度。

就一般范圍而言，一個(gè)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)主要包括有財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、建設(shè)投資審計(jì)、經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)、電算數(shù)據(jù)信息審計(jì)以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等八個(gè)方面的內(nèi)容。

審計(jì)要有重點(diǎn)、分層次：由于集團(tuán)成員在企業(yè)集團(tuán)中所處的地位各不相同，對(duì)各個(gè)基層法人企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)范圍也就應(yīng)該有所差別，而不應(yīng)一視同仁，應(yīng)該按照各基層法人企業(yè)在企業(yè)集團(tuán)中所處的地位進(jìn)行有重點(diǎn)、有層次的內(nèi)部審計(jì)工作。

核心企業(yè)業(yè)核心企業(yè)是企業(yè)集團(tuán)的主體部分，是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)，對(duì)核心企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行全面審計(jì)，包括上述的所有內(nèi)容。

緊密層企業(yè)業(yè)緊密層企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)該比較全面，包括以上的范圍，但是由于其在企業(yè)集團(tuán)中處于相對(duì)重要的位置。企業(yè)集團(tuán)總部的內(nèi)部審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)對(duì)其內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督范圍可以適當(dāng)?shù)恼恍?/p>

半緊密層企業(yè)業(yè)根據(jù)半緊密層企業(yè)的特點(diǎn)，主要是對(duì)投入資金的使用情況、成本、利潤(rùn)及分配的真實(shí)性以及合同的履行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

松散層企業(yè)業(yè)松散層企業(yè)與核心企業(yè)只有互惠性的協(xié)作關(guān)系，他們之間的關(guān)系是由彼此之間達(dá)成的契約或協(xié)議來(lái)決定的。因此，對(duì)這一類企業(yè)僅僅只對(duì)其提供協(xié)作的事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，以及對(duì)協(xié)議合同審計(jì)。審計(jì)的范圍比較窄，內(nèi)容比較單一。

內(nèi)部審計(jì)人員的配備

人員結(jié)構(gòu)：企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)注意以下三個(gè)方面的結(jié)構(gòu)：

一是人員的業(yè)務(wù)水平結(jié)構(gòu)。部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)注重高級(jí)、中級(jí)和初級(jí)審計(jì)人員的配套和合理的比例。對(duì)于集團(tuán)總部的審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，應(yīng)有高、中、初級(jí)審計(jì)人員的全面合理配比，對(duì)于審計(jì)部，則可只配中、初級(jí)人員即可。

二是人員的專業(yè)技術(shù)結(jié)構(gòu)。集團(tuán)總部的審計(jì)總協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)要盡可能做到“四師”配套，即由會(huì)計(jì)師（審計(jì)師）、經(jīng)濟(jì)師、工程師和律師四方面人員組成?；鶎臃ㄈ似髽I(yè)的內(nèi)部審計(jì)署部門可主要由會(huì)計(jì)師（審計(jì)師）、經(jīng)濟(jì)師組成，并可根據(jù)工作需要，聘請(qǐng)工程技術(shù)人員和律師兼職人員或臨時(shí)聘請(qǐng)他們參加審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門要大力鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員學(xué)習(xí)經(jīng)營(yíng)管理、技術(shù)和法律知識(shí)。