前言：想要寫(xiě)出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇采購(gòu)部?jī)?nèi)部管理制度范文，相信會(huì)為您的寫(xiě)作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫(xiě)作思路和靈感。

采購(gòu)部?jī)?nèi)部管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 物資采購(gòu) 現(xiàn)狀 管理建議

一、目前醫(yī)院物資采購(gòu)管理的現(xiàn)狀

（一）物資采購(gòu)目標(biāo)

醫(yī)院物資采購(gòu)目標(biāo)明確，主要包括兩大目標(biāo)：管理目標(biāo)，從需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、存儲(chǔ)計(jì)劃、供貨及時(shí)、采購(gòu)成本合理、質(zhì)量可靠等方面管理，最終保證醫(yī)院工作正常運(yùn)營(yíng)；財(cái)務(wù)目標(biāo)，從核算規(guī)范，計(jì)價(jià)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，采購(gòu)資金占用合理，資金及時(shí)到位，付款控制嚴(yán)格方面加以管理。

（二）制度管理

制度管理一般是以管理制度的形式實(shí)行，即由醫(yī)院及各部門(mén)根據(jù)國(guó)家及主管部門(mén)規(guī)定，制定一系列規(guī)章制度，各個(gè)部門(mén)按各自制定的規(guī)章制度執(zhí)行。

（三）流程管理

藥品采購(gòu)流程（表一）

[采購(gòu)、保管人員制定采購(gòu)計(jì)劃科主任審核網(wǎng)上采購(gòu)或書(shū)面訂貨

1、與計(jì)劃相符庫(kù)管人員驗(yàn)收辦理入庫(kù)科主任審核

2、與計(jì)劃不符申請(qǐng)?zhí)娲浦魅螌徍诉M(jìn)入采購(gòu)程序

3、中藥飲片制定采購(gòu)計(jì)劃科主任審核進(jìn)入采購(gòu)程序庫(kù)管人員驗(yàn)收辦理入庫(kù)科主任審核＼&]

衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他物資采購(gòu)流程（表二）

二、醫(yī)院物資采購(gòu)存在的問(wèn)題

（一）未設(shè)立獨(dú)立的物資采購(gòu)部門(mén)

現(xiàn)在，我國(guó)醫(yī)院物資采購(gòu)的過(guò)程其實(shí)是由各科室相同完成的，主要是物資材料供應(yīng)科（包含庫(kù)房）、設(shè)備科、藥劑科等。比如說(shuō)，醫(yī)院的藥劑科，藥品的采購(gòu)是需要藥品每月計(jì)劃表、供應(yīng)商交談、藥品出入庫(kù)表格、藥品款項(xiàng)支付以及藥品每月盤(pán)點(diǎn)等項(xiàng)目，主要是由同一個(gè)科室的藥劑科來(lái)進(jìn)行。但是，這種現(xiàn)象是極其容易產(chǎn)生不合理的藥品庫(kù)存占用量比較大的漏洞資金或者是非正常的藥品消耗。

（二）未設(shè)立招標(biāo)采購(gòu)委員會(huì)和監(jiān)督委員會(huì)

因?yàn)槲镔Y材料供應(yīng)科、設(shè)備科、藥劑科各自來(lái)完成物資采購(gòu)的，那么也就是說(shuō)醫(yī)院還沒(méi)有一套完善的招標(biāo)采購(gòu)程序以及監(jiān)督程序，因此，醫(yī)院沒(méi)有對(duì)計(jì)劃審批、采購(gòu)方式、辦理入庫(kù)、付款審批等環(huán)節(jié)作出明確的規(guī)定。嚴(yán)重影響了醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）物資采購(gòu)程序不規(guī)范

醫(yī)院的科室比較多，因此，醫(yī)院內(nèi)物品用途不相同、物資品種多且價(jià)格差距比較大，還有很多貴重、分量多的物資沒(méi)有被政府采購(gòu)部門(mén)納入范圍內(nèi)，又加之物資采購(gòu)程序不規(guī)范等現(xiàn)象，導(dǎo)致了醫(yī)院物資不能正常得到供應(yīng)，還容易出現(xiàn)的現(xiàn)象發(fā)生。

三、管理的建議

為了保證物資采購(gòu)的順利進(jìn)行，醫(yī)院應(yīng)該建立內(nèi)部控制制度，因?yàn)橹挥羞@樣才能充分的保證醫(yī)院資金的充分使用與管理，同時(shí)也是醫(yī)院內(nèi)部采購(gòu)部門(mén)以及各崗位人員重要的行為導(dǎo)向。財(cái)政部于2012年11月正式了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知，要求行政事業(yè)單位從2014年1月1日起施行，各單位要以?xún)?nèi)控規(guī)范為指導(dǎo)制定本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。

設(shè)立獨(dú)立的物資采購(gòu)部門(mén)。采購(gòu)職能是醫(yī)院所共有的職能，因此，在醫(yī)院物資采購(gòu)這一環(huán)節(jié)，醫(yī)患要有一個(gè)明確的計(jì)劃、庫(kù)房和財(cái)務(wù)付款以及其他部門(mén)。為了規(guī)范醫(yī)院物資采購(gòu)的行為以及實(shí)現(xiàn)醫(yī)院物資讓醫(yī)院采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一采購(gòu)，需要建立物資采購(gòu)部門(mén)，將每一個(gè)分散的科室進(jìn)行采購(gòu)權(quán)限的集中的行為。

對(duì)招標(biāo)工作進(jìn)行加強(qiáng)管理。醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)該建立一套完善的采購(gòu)制度以及招標(biāo)委員會(huì)制度。在招標(biāo)采購(gòu)文件中要明確職權(quán)、明確職責(zé)，明確招標(biāo)委員會(huì)的主要成員，并對(duì)采購(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理。物資采購(gòu)應(yīng)該運(yùn)用公開(kāi)招標(biāo)的方式進(jìn)行，采購(gòu)管理模式可采用“內(nèi)+外+內(nèi)”，指整個(gè)物資采購(gòu)管理全過(guò)程劃分為事前、事中、事后三個(gè)階段。其核心是外部機(jī)構(gòu)招標(biāo)前，物資價(jià)格是物資采購(gòu)環(huán)節(jié)中的重要部門(mén)，因此，院內(nèi)組織相關(guān)人員應(yīng)該對(duì)價(jià)格進(jìn)行摸底；院外組織相關(guān)人員在招標(biāo)的過(guò)程中應(yīng)該將匯總表家作為物資的參考價(jià)格，也可以作為物資最高價(jià)格的限制；外部招標(biāo)機(jī)構(gòu)招標(biāo)后，醫(yī)院內(nèi)的組織人員對(duì)中標(biāo)的單位進(jìn)行商談，最后對(duì)成交的價(jià)格進(jìn)行敲定。進(jìn)行多家、多輪洽談競(jìng)爭(zhēng)的方法，并遵循相同檔次，價(jià)位低廉者單位優(yōu)先以及尊重意見(jiàn)和建議的不確定性因素來(lái)確定為醫(yī)院的供貨單位，此方式是競(jìng)爭(zhēng)性談判方式的物資采購(gòu)。

建立完善物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限，明確控制醫(yī)院計(jì)劃編制、審批、獲得、驗(yàn)收入庫(kù)、資金付款、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用與處置環(huán)節(jié)，確保請(qǐng)購(gòu)與審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容職務(wù)相分離。對(duì)合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督，確保采購(gòu)全過(guò)程得到有效控制。

參考文獻(xiàn)：

采購(gòu)部?jī)?nèi)部管理制度范文第2篇

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是企業(yè)為了完善內(nèi)部管理而從財(cái)務(wù)監(jiān)督來(lái)制定的管理規(guī)則和手段的一種總稱(chēng)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是企業(yè)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和完善內(nèi)部管理機(jī)制的重要條件，對(duì)企業(yè)的健康和平穩(wěn)發(fā)展有著積極促進(jìn)作用。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系主要有五個(gè)方面，常規(guī)性財(cái)務(wù)制度、綜合性管理制度、財(cái)務(wù)部門(mén)與人員管理制度、財(cái)務(wù)審批制度和成本管理制度。而這五個(gè)方面又可以分為三個(gè)級(jí)別的內(nèi)容。

1.常規(guī)性財(cái)務(wù)制度，可以分為會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度兩個(gè)二級(jí)科目，會(huì)計(jì)核算制度主要分為會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)編碼和會(huì)計(jì)報(bào)表格式等三級(jí)內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理制度包括企業(yè)資金管理、應(yīng)收付結(jié)算管理和成本管理等三級(jí)內(nèi)容，常規(guī)性財(cái)務(wù)制度是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作必不可少的條件和基礎(chǔ)。

2.綜合性管理制度主要包括預(yù)算管理、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)分析和會(huì)計(jì)電算化管理等方面的內(nèi)容，綜合性管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的重要內(nèi)容，關(guān)乎內(nèi)控體系的健全和穩(wěn)定。

3.財(cái)務(wù)部門(mén)和人員管理制度內(nèi)容主要有崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)人員管理辦法、分級(jí)責(zé)任制和違法違規(guī)處罰制度等，這一制度內(nèi)容是財(cái)務(wù)內(nèi)控工作實(shí)行的主要組織結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)部門(mén)和人員管理制度的完善程度直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率和質(zhì)量，對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的執(zhí)行效力也有重要影響作用。

4.財(cái)務(wù)審批制度主要有收支審核管理辦法、超額費(fèi)用審批制度、授權(quán)審批機(jī)制和財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告機(jī)制等內(nèi)容，財(cái)務(wù)審批制度是財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的主要內(nèi)容，該制度的好壞直接可以從根本上影響企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作有很大的控制力。

5.成本管理制度，主要包括成本核算辦法、成本控制措施、費(fèi)用管理辦法和成本計(jì)劃管理辦法等等，成本管理是企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容之一，擬上市公司要重視成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而提高企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值。

二、擬上市公司在完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的措施

1.建立健全現(xiàn)金流管理機(jī)制。擬上市公司的現(xiàn)金流管理工作內(nèi)容主要分為三個(gè)部分，首先擬上市公司要規(guī)范貨幣資金管理，要推行集中管理機(jī)制，要對(duì)各個(gè)部門(mén)資金的使用和分配進(jìn)行適當(dāng)?shù)陌才牛鶕?jù)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行資金的優(yōu)化配置，要根據(jù)憑證和有效合同來(lái)支付相關(guān)的資金款項(xiàng)。資金的使用和催收要進(jìn)行有效的統(tǒng)一監(jiān)督和控制。其次，企業(yè)要對(duì)資金收付進(jìn)行預(yù)算，擬上市公司要注意嚴(yán)格控制資金的預(yù)算，要將到期債務(wù)和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量進(jìn)行監(jiān)督，要及時(shí)管理擬上市公司的應(yīng)收賬款和應(yīng)付款項(xiàng)，做好應(yīng)收款項(xiàng)的清欠清收工作，要科學(xué)的預(yù)測(cè)和控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)。再者，企業(yè)要優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，要科學(xué)控制擬上市企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)比例，保證資金的安全性和流動(dòng)性。

2.完善企業(yè)的采購(gòu)管理流程。擬上市公司的物資和采購(gòu)管理工作質(zhì)量直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，從而將會(huì)進(jìn)一步影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。擬上市企業(yè)要建立采購(gòu)價(jià)格委員會(huì)，要由企業(yè)的采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和生產(chǎn)管理部門(mén)共同監(jiān)督采購(gòu)工作，可以采用招投標(biāo)的方式來(lái)確定采購(gòu)價(jià)格，也可以通過(guò)集中采購(gòu)等方式簡(jiǎn)化采購(gòu)流程。其次，其要注意跟進(jìn)采購(gòu)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格，要根據(jù)市場(chǎng)信號(hào)來(lái)及時(shí)調(diào)整采購(gòu)價(jià)格。同時(shí)，擬上市企業(yè)要建立完善的供應(yīng)商評(píng)價(jià)機(jī)制，要對(duì)采購(gòu)的商品質(zhì)量、價(jià)格和供應(yīng)商進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，嚴(yán)格審核采購(gòu)合同，保證取得憑證的合法性和規(guī)范性。再者，擬上市企業(yè)要建立存貨預(yù)警機(jī)制，要全面了解資金占用情況，可以運(yùn)用科學(xué)的管理辦法來(lái)降低存貨成本，確定存貨儲(chǔ)備的最優(yōu)數(shù)量。

3.完善合同管理和審核機(jī)制。擬上市企業(yè)在開(kāi)展業(yè)務(wù)和簽訂合同時(shí)要注意進(jìn)行謹(jǐn)慎的核查，要檢查合同的條款，要全面了解合同條款的執(zhí)行情況，對(duì)合同開(kāi)展進(jìn)程進(jìn)行跟蹤。擬上市公司可以派駐專(zhuān)門(mén)的稽查工作人員來(lái)跟進(jìn)合同，要對(duì)驗(yàn)收不合格的合同和未按照合同條款執(zhí)行的合同給予意見(jiàn)和警示。對(duì)于大型合同，擬上市企業(yè)要進(jìn)行綜合評(píng)審，對(duì)合同中的財(cái)務(wù)和資金條款要進(jìn)行重點(diǎn)審查，保證合同的合法性和可行性。同時(shí)，一旦合同內(nèi)容發(fā)生了變更，擬上市公司人員要及時(shí)了解，做好系統(tǒng)處理，分清責(zé)任，以便為后期的索賠和糾紛爭(zhēng)議的解決提供依據(jù)。

采購(gòu)部?jī)?nèi)部管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：存貨管理；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)核算

中圖分類(lèi)號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：我國(guó)中小企業(yè)存貨管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

收錄日期：2013年5月20日

一、存貨及存貨管理的涵義

存貨管理是將廠商的存貨政策和價(jià)值鏈的存貨政策進(jìn)行作業(yè)化的綜合過(guò)程。一項(xiàng)綜合的存貨管理戰(zhàn)略將詳細(xì)說(shuō)明各種政策，并用于確定何處安排存貨、何時(shí)啟動(dòng)補(bǔ)給裝運(yùn)和分配多少存貨等過(guò)程。

（一）存貨管理在于一方面保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，防止存貨的不足；另一方面加速存貨參與周轉(zhuǎn)，縮短存貨周轉(zhuǎn)時(shí)間，從而避免占用過(guò)多的資金。要實(shí)現(xiàn)存貨成本與存貨效益的最佳組合，達(dá)到提高資金使用效益的目的，充分發(fā)揮流動(dòng)資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的作用，保證企業(yè)現(xiàn)金流量的較好銜接，需要做到以下幾點(diǎn)：進(jìn)行管理創(chuàng)新，改變傳統(tǒng)的管理模式，學(xué)會(huì)在存貨管理中系統(tǒng)思考；全員參與，使企業(yè)所有與存貨購(gòu)、產(chǎn)、銷(xiāo)、存有關(guān)的采購(gòu)、生產(chǎn)、保管、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等各方面人員均參與到存貨管理中去，充分調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性；完善激勵(lì)機(jī)制和考核制度，引進(jìn)對(duì)存貨的分類(lèi)管理和動(dòng)態(tài)管理，并把責(zé)任層層分解落實(shí)。

（二）健全的存貨管理制度，可以幫助存貨管理人員對(duì)庫(kù)存存貨進(jìn)行全面的控制和管理，有助于庫(kù)存會(huì)計(jì)進(jìn)行存貨的核算，并且能夠及時(shí)提供各種存貨的報(bào)表數(shù)據(jù)，如果存貨占用了大量資金，會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度偏低，因此要合理管理存貨，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)庫(kù)存最小化，對(duì)采購(gòu)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)進(jìn)行一個(gè)良好的鏈接作用。但是，其中又有很多問(wèn)題導(dǎo)致鏈接失敗停滯，所以要解決問(wèn)題就要想到解決問(wèn)題的方法。要加強(qiáng)存貨控制，科學(xué)合理地進(jìn)行存貨管理，這樣才能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利運(yùn)行。

二、我國(guó)企業(yè)存貨管理存在的主要問(wèn)題及原因分析

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)存貨管理中存在的主要問(wèn)題是“三重三輕”的問(wèn)題。

（一）重形態(tài)存貨管理，輕價(jià)值形態(tài)管理。據(jù)調(diào)查，許多企業(yè)把存貨管理的重點(diǎn)放在了原材料的采購(gòu)和成品的銷(xiāo)售上，而忽視了存貨的成本和資金占用，沒(méi)有采用存貨的限額責(zé)任管理。

（二）重存貨管理的形式，輕存貨管理的實(shí)效。目前，有許多企業(yè)存貨管理方面都建立了制度，如存貨采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)制度；存貨的倉(cāng)儲(chǔ)保管、盤(pán)點(diǎn)清查制度；存貨的出庫(kù)制度等。但這些制度往往流于形式，未發(fā)揮其應(yīng)有的作用，實(shí)際收效甚微。

（三）重存貨的一般管理，輕重大問(wèn)題的處理。不少企業(yè)存貨管理僅停留在日常的一般問(wèn)題的管理上，而對(duì)采購(gòu)中吃回扣、大量質(zhì)量次價(jià)格高的材料入庫(kù)、不需要存貨大量積壓等問(wèn)題沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決，給企業(yè)造成重大損失。而造成上述存貨管理問(wèn)題的主要原因綜合來(lái)講有三個(gè)方面：1、存貨管理人員缺乏財(cái)務(wù)管理知識(shí)，只知道從實(shí)物形態(tài)而未從價(jià)值形態(tài)對(duì)存貨進(jìn)行管理；2、沒(méi)有實(shí)行存貨的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；3、領(lǐng)導(dǎo)對(duì)存貨管理不夠重視，不夠深入。

三、中小企業(yè)存貨管理現(xiàn)狀

長(zhǎng)期以來(lái)，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理表現(xiàn)出基礎(chǔ)薄弱、起點(diǎn)較低，其管理僅停留在傳統(tǒng)粗放型的管理層次上，無(wú)健全的、完善的內(nèi)部管理制度，更沒(méi)有意識(shí)到存貨控制和管理是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)。具體問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

（一）內(nèi)部管理制度不健全。內(nèi)部控制薄弱，存貨內(nèi)控管理是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，大多數(shù)中小企業(yè)既無(wú)規(guī)范的存貨管理規(guī)則，也沒(méi)有相應(yīng)的存貨盤(pán)點(diǎn)制，且由于人員較少，管理部門(mén)相互兼職較多，往往都是一人說(shuō)了算。一人負(fù)責(zé)完成采購(gòu)銷(xiāo)售、付款收款和辦理物品的所有進(jìn)出手續(xù)等全過(guò)程。因只注視存貨的購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)控制，而忽視存貨的倉(cāng)儲(chǔ)與保管，領(lǐng)用與報(bào)廢環(huán)節(jié)控制，會(huì)造成大量的浪費(fèi)。一旦出現(xiàn)紕漏，即實(shí)行罰款、降職、撤職，未能從根本上解決問(wèn)題。

（二）無(wú)科學(xué)的存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃是存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)中的薄弱環(huán)節(jié)，據(jù)調(diào)查，許多企業(yè)把存貨管理的重點(diǎn)放在原材料的采購(gòu)和成品的銷(xiāo)售上，忽視了存貨的成本和資金占用，沒(méi)有采用存貨的限額責(zé)任管理，采購(gòu)中出現(xiàn)采購(gòu)頻繁。在申購(gòu)環(huán)節(jié)上，一般由使用者提出，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，采購(gòu)員采購(gòu)。操作程序上，卻不是根據(jù)實(shí)際需要來(lái)申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，而是覺(jué)得原材料不夠就去買(mǎi)一批回來(lái)放著，至于這一批采購(gòu)多少，是憑感覺(jué)決定的，有的存貨在需要時(shí)如發(fā)現(xiàn)沒(méi)有，才馬上通知采購(gòu)去買(mǎi)，在買(mǎi)回之后再補(bǔ)填申購(gòu)單報(bào)批，在這種存貨申購(gòu)條件下，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不能按照物資需求量來(lái)提出采購(gòu)申請(qǐng)，因而也就沒(méi)有恰當(dāng)?shù)牟少?gòu)計(jì)劃。

（三）存貨管理不科學(xué)，保管環(huán)境差。存貨管理不科學(xué)：中小企業(yè)在存貨管理中對(duì)材料的保存期限及材料的儲(chǔ)存環(huán)境不注視，其主要責(zé)任是人為因素造成。由于存貨的儲(chǔ)存方法不科學(xué)導(dǎo)致存貨的損壞。保存環(huán)境差，許多中小企業(yè)存貨擺放紊亂，有的企業(yè)將原材料、半成品、成品與日常耗材擺放并混淆在一起，導(dǎo)致存貨的存取難度大大提高，浪費(fèi)時(shí)間，效率降低。同時(shí)，因不注重存貨的儲(chǔ)存環(huán)境及保存期限，又不經(jīng)常清理倉(cāng)庫(kù)，致使一些材料因存儲(chǔ)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)出現(xiàn)過(guò)期（失效）或擠壓變形（損壞）的現(xiàn)象，導(dǎo)致存貨的積壓及浪費(fèi)。如，集成電路（IC）類(lèi)材料需采用溫濕度、ESD特殊管制，防止材料受潮或靜電擊中后失效；易碎品—儲(chǔ)存搬運(yùn)時(shí)需輕拿輕放，不可堆疊擺放，防止材料碰撞或擠壓造成損壞。所以，存貨的儲(chǔ)存環(huán)境對(duì)企業(yè)的存貨管理有著極為重要的影響。

四、加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)存貨管理的建議

（一）健全存貨管理制度

1、制定詳細(xì)的存貨管理崗位分工以及崗位權(quán)限規(guī)章。目前，大多數(shù)中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度都不夠重視，采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限都不夠明確。因此，首先要做好崗位分工控制，建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，如采購(gòu)、驗(yàn)收與付款；保管與清查；銷(xiāo)售與收款；存貨處置的申請(qǐng)與審批；審批與執(zhí)行等。其次要制定存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗(yàn)收與入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)與保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，做好相應(yīng)的記錄與憑證保管。存貨管理人員最好將各個(gè)職責(zé)區(qū)分開(kāi)，領(lǐng)用單的填制和盤(pán)庫(kù)人員分開(kāi)授權(quán)，這樣才能做到相互監(jiān)督和制約，也避免了同一個(gè)人可以做假賬的行為。

2、對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)管理。對(duì)存貨的管理可以實(shí)行ABC管理制度，就是將存貨重要程度、價(jià)值高低、耗用量大小和訂購(gòu)難度等為標(biāo)準(zhǔn)分為三類(lèi)，對(duì)三類(lèi)存貨分別管理。A類(lèi)存貨品種占全部存貨的10%～15%，資金占存貨總額的80%左右，實(shí)行重點(diǎn)管理，如大型備品備件等。B類(lèi)存貨為一般存貨，品種占全部存貨的20%～30%，資金占全部存貨總額的15%左右，適當(dāng)控制，實(shí)行日常管理，如日常生產(chǎn)消耗用材料等。C類(lèi)存貨品種占全部存貨的60%～65%，資金占存貨總額的5%左右，進(jìn)行一般管理。通過(guò)ABC分類(lèi)后，抓住重點(diǎn)存貨，控制一般存貨，制定出較為合理的存貨采購(gòu)計(jì)劃，從而有效地控制存貨庫(kù)存，減少儲(chǔ)備資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。我們可以按照業(yè)務(wù)內(nèi)容分階段將庫(kù)存材料按照使用量大小進(jìn)行分類(lèi)，使用量所占比例大的進(jìn)行重點(diǎn)管理，使用量一般的進(jìn)行日常管理，使用量小的進(jìn)行一般管理。

3、確定采購(gòu)量流程，明確各部門(mén)責(zé)任關(guān)系。首先要提高認(rèn)識(shí)，要真正認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好存貨不單是存貨管理部門(mén)的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，把強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理尤其是存貨管理貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)職能部門(mén)。

4、提高管理人員綜合素質(zhì)。在管理人員工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)一些工作任務(wù)在完成時(shí)，本應(yīng)是簡(jiǎn)單的解決方法，但卻在解決過(guò)程中將步驟復(fù)雜化。以往的經(jīng)驗(yàn)使管理者墨守成規(guī)，雖然最后的任務(wù)可以完成，但是管理過(guò)程的效率卻明顯降低，有時(shí)甚至?xí)⒄`其他部門(mén)的工作。部分存貨管理者片面地認(rèn)為，管理主要靠經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐，因此在管理過(guò)程中往往憑主觀猜測(cè)大概，造成了粗放存貨管理體系。規(guī)范存貨管理者的行為，就要建立相應(yīng)的選拔、培養(yǎng)、考察、使用、監(jiān)督的體系。因此，筆者認(rèn)為提高管理人員這時(shí)應(yīng)當(dāng)去學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理的理念，努力加強(qiáng)工作的計(jì)劃性，科學(xué)設(shè)定階段目標(biāo)，營(yíng)造出寬松、和諧、進(jìn)取的團(tuán)隊(duì)氛圍。

5、按照實(shí)際情況變通。存貨管理應(yīng)該首先要按照真實(shí)情況來(lái)管理，而不是按死規(guī)矩辦事，要懂得變通，如果工人工具的使用時(shí)間要按照文字規(guī)定用滿(mǎn)期限后才能更換，那么如果期間工具有損壞不能用了，這時(shí)候管理人員就應(yīng)當(dāng)發(fā)放新工具，而不是打電話向上級(jí)匯報(bào)情況得到批準(zhǔn)后才給發(fā)放，這樣不僅費(fèi)時(shí)而且還給工人心理上產(chǎn)生負(fù)面影響，看似這是沒(méi)有人性化管理產(chǎn)生的后果，但真正原因就在于權(quán)力未能下放到各個(gè)部門(mén)。

（二）加強(qiáng)存貨內(nèi)部的存儲(chǔ)管理。存貨存儲(chǔ)工作中要抓好存貨的入庫(kù)驗(yàn)收、儲(chǔ)存和進(jìn)出庫(kù)等三方面的管理。首先，存貨管理員在認(rèn)真做好存貨入庫(kù)驗(yàn)收工作的同時(shí)，需核對(duì)檢查存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、生產(chǎn)日期、使用期限等情況，要如實(shí)反映并加以標(biāo)示，做到準(zhǔn)確無(wú)誤；其次，根據(jù)科學(xué)的存貨管理方法及存貨倉(cāng)儲(chǔ)條件，做好存貨的儲(chǔ)存控制；再次，制定嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用流程——憑證領(lǐng)用，如違反流程或發(fā)現(xiàn)領(lǐng)用憑證不妥之處后，存貨管理員應(yīng)拒絕發(fā)放物料。

鑒于目前我國(guó)的中小型企業(yè)的現(xiàn)存貨管理狀況來(lái)看，企業(yè)存貨費(fèi)用已占企業(yè)總資產(chǎn)的30%以上，直接影響到企業(yè)的資金占用水平，由此更體現(xiàn)出存貨管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性。而中小企業(yè)想要在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的信息化社會(huì)中謀求發(fā)展，就必須完善企業(yè)的管理制度，建立健全內(nèi)部控制制度、科學(xué)的管理方法，采用先進(jìn)的信息化管理模式，注重存貨管理中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的管理制度?？茖W(xué)的進(jìn)行存貨管理的改進(jìn)與實(shí)施，才能提高企業(yè)的存貨管理水平，才能更有效地控制成本、加速資金的流動(dòng)，保證資金鏈的暢通，從而提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]柳金霞.淺析企業(yè)存貨的管理[J].山西科技，2003.3.

采購(gòu)部?jī)?nèi)部管理制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：采購(gòu)成本；體系建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)

成本控制不僅僅包括采購(gòu)訂單費(fèi)用、計(jì)劃人員和采購(gòu)業(yè)務(wù)人員的管理費(fèi)及與采購(gòu)原材料部件相關(guān)費(fèi)用的控制，還包含存貨占用成本、采購(gòu)資金使用成本、售后服務(wù)成本、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)潛在損失、人力資源成本等方面內(nèi)容。物資采購(gòu)企業(yè)從計(jì)劃編制、采購(gòu)管理、合同簽訂、到貨驗(yàn)收、倉(cāng)儲(chǔ)保管、付款等業(yè)務(wù)全過(guò)程進(jìn)行綜合分析，健全完善內(nèi)控制度，構(gòu)建采購(gòu)成本控制體系，達(dá)到了降低成本、防控風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

一、健全完善采購(gòu)內(nèi)控制度

內(nèi)控制度是降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)內(nèi)部對(duì)各部門(mén)流程設(shè)立控制點(diǎn)，做好流程的內(nèi)部控制管理制度。企業(yè)建立健全采購(gòu)內(nèi)部控制體系，是改善內(nèi)部管理、提高采購(gòu)效率、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑。

（一）建立采購(gòu)管理制度采購(gòu)管理制度是規(guī)范各類(lèi)采購(gòu)行為，明確相關(guān)部門(mén)在采購(gòu)活動(dòng)中的職責(zé)和分工，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的管理，保證采購(gòu)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)管理政策，保證采購(gòu)質(zhì)量、提高采購(gòu)效率、降低采購(gòu)成本的一項(xiàng)管理制度。主要包括需求計(jì)劃管理、采購(gòu)價(jià)格管理、招標(biāo)管理、供應(yīng)商管理、合同管理、驗(yàn)收入庫(kù)管理、付款結(jié)算管理等。采購(gòu)制度應(yīng)明確規(guī)定采購(gòu)計(jì)劃、預(yù)算、采購(gòu)流程、授權(quán)審批權(quán)限、相關(guān)部門(mén)的責(zé)任和關(guān)系、各種物資品種采購(gòu)的規(guī)定和方式、報(bào)價(jià)和價(jià)格審批等，使采購(gòu)活動(dòng)有章可循，有法可依。

（二）建立供應(yīng)商準(zhǔn)入和評(píng)價(jià)制度供應(yīng)商管理是供應(yīng)鏈采購(gòu)管理中一個(gè)重要的部分，對(duì)實(shí)現(xiàn)采購(gòu)準(zhǔn)時(shí)化有著至關(guān)重要的作用。企業(yè)在供應(yīng)商管理方面要建立供應(yīng)商準(zhǔn)入及評(píng)價(jià)制度，確保供應(yīng)物資滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)需求，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)。1.供應(yīng)商準(zhǔn)入制度。物資采購(gòu)的供應(yīng)商要經(jīng)過(guò)技術(shù)、財(cái)務(wù)、質(zhì)檢、安全等部門(mén)聯(lián)合考核后才準(zhǔn)進(jìn)入，如有需要可以到供應(yīng)商屬地實(shí)地考核，全面了解和掌握供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)狀況、生產(chǎn)能力、生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品質(zhì)量等，并對(duì)進(jìn)入企業(yè)的供應(yīng)商實(shí)行檔案管理。準(zhǔn)入供應(yīng)商應(yīng)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人身份證復(fù)印件、開(kāi)戶(hù)銀行信息等有關(guān)資料，并填寫(xiě)供應(yīng)商準(zhǔn)入申請(qǐng)表。2．供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度。一是審核部門(mén)依據(jù)供應(yīng)商所提供的資料，對(duì)其資質(zhì)、資本、信用、技術(shù)能力、安全質(zhì)保、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行資格評(píng)審，建立供應(yīng)商檔案，并對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類(lèi)，判定供應(yīng)商是否屬于某一產(chǎn)品獨(dú)家或單獨(dú)生產(chǎn)。二是質(zhì)量?jī)r(jià)格部、計(jì)劃采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、財(cái)務(wù)部及使用單位，按照供應(yīng)商績(jī)效評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行ABCDE五級(jí)綜合評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為后續(xù)選擇供應(yīng)商的參考依據(jù)。同時(shí)，對(duì)綜合評(píng)價(jià)得分較低，甚至是評(píng)價(jià)不合格的廠商進(jìn)行清理，保證采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量。

（三）建立價(jià)格檔案和價(jià)格評(píng)價(jià)體系企業(yè)采購(gòu)部門(mén)要對(duì)采購(gòu)的物資價(jià)格進(jìn)行歸檔管理，對(duì)每一批采購(gòu)的物資報(bào)價(jià)，應(yīng)首先與歸檔價(jià)格進(jìn)行比較，分析形成價(jià)格差異的原因。對(duì)重點(diǎn)物資的價(jià)格，要建立價(jià)格評(píng)價(jià)體系，組織相關(guān)業(yè)務(wù)人員多渠道收集供應(yīng)價(jià)格，分析評(píng)價(jià)現(xiàn)有價(jià)格水平，并對(duì)歸檔的物資價(jià)格進(jìn)行評(píng)價(jià)和更新。

二、創(chuàng)新采購(gòu)管控新模式

（一）采購(gòu)規(guī)模批量化目前，物資采購(gòu)方式以招標(biāo)采購(gòu)、專(zhuān)家會(huì)審采購(gòu)、單一來(lái)源定向采購(gòu)、詢(xún)比價(jià)采購(gòu)為主，其他采購(gòu)方式為輔。為充分發(fā)揮集中采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，物資采購(gòu)工作推行年度計(jì)劃管理，積極與大型生產(chǎn)廠商溝通，尋求合作，實(shí)施大宗物資年度批量采購(gòu)和超市代儲(chǔ)物資集中采購(gòu)。1．大宗物資批量采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)單位歷年需求消耗情況、使用單位年度需求計(jì)劃和市場(chǎng)狀況，科學(xué)編制年度采購(gòu)計(jì)劃，通過(guò)物資消耗需求分析，將鋼材、木材、通用常耗易損配件、金屬網(wǎng)、電纜、皮帶、汽柴油、地材等物資品種，實(shí)行年度批量采購(gòu)，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)，還能取得一定的價(jià)格優(yōu)惠。2．超市代儲(chǔ)物資集中采購(gòu)。超市代儲(chǔ)物資管理是指供需雙方簽訂代儲(chǔ)協(xié)議，供方將物資送達(dá)需方指定的存儲(chǔ)地點(diǎn)（或存儲(chǔ)在供應(yīng)商生產(chǎn)、銷(xiāo)售倉(cāng)庫(kù)），以滿(mǎn)足需方生產(chǎn)建設(shè)要求，在所存儲(chǔ)的物資銷(xiāo)售出庫(kù)后，再向供應(yīng)商支付賬款的管理模式。它具有縮短供應(yīng)時(shí)間、節(jié)約流通費(fèi)用、減少資金占用、集中精力聚焦市場(chǎng)價(jià)格、引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、提高服務(wù)水平等優(yōu)點(diǎn)。同時(shí)，該模式能夠簡(jiǎn)化采購(gòu)程序，減少重復(fù)采購(gòu)產(chǎn)生的采購(gòu)成本，利用供應(yīng)商的庫(kù)存保證生產(chǎn)建設(shè)物資需要，減少庫(kù)存儲(chǔ)備和積壓資金的浪費(fèi)，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率的作用。

（二）供貨渠道源頭化物資供貨渠道一般可分為生產(chǎn)廠、授權(quán)商和一般經(jīng)銷(xiāo)商。為控制采購(gòu)成本，企業(yè)應(yīng)對(duì)采購(gòu)物資品種進(jìn)行分析，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，拓展供貨渠道，采取源頭采購(gòu)的方式來(lái)降低采購(gòu)成本。企業(yè)在編制年度計(jì)劃時(shí)，對(duì)物資消耗品種類(lèi)型進(jìn)行分析，科學(xué)分包，逐步擴(kuò)大超市代儲(chǔ)范圍及規(guī)模，積極推進(jìn)主機(jī)廠及生產(chǎn)廠定向代儲(chǔ)業(yè)務(wù)，并建立長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。同時(shí)，在設(shè)備采購(gòu)的基礎(chǔ)上，適時(shí)與主機(jī)廠溝通，相關(guān)設(shè)備配件綁定設(shè)備一起采購(gòu)，解決配件單獨(dú)采購(gòu)價(jià)格過(guò)高或主機(jī)不匹配的問(wèn)題。

（三）儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)合理化物資儲(chǔ)備是指在保證企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)需求的前提下，使庫(kù)存保持合理水平。儲(chǔ)備管理主要有自有儲(chǔ)備管理和代儲(chǔ)儲(chǔ)備管理。供應(yīng)商代儲(chǔ)儲(chǔ)備物資是指年度內(nèi)消耗量大、規(guī)律性比較強(qiáng)、單個(gè)價(jià)值相對(duì)較低、賣(mài)方市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、產(chǎn)品質(zhì)量或標(biāo)準(zhǔn)可描述的物資。企業(yè)要不斷擴(kuò)大超市代儲(chǔ)規(guī)模，推進(jìn)供應(yīng)商定向代儲(chǔ)業(yè)務(wù)，增加超市代儲(chǔ)物資年消耗量。企業(yè)自有儲(chǔ)備物資是指不適合代儲(chǔ)的物資，按照其重要性、資金占用大小及采購(gòu)難易程度，一般可分為以下幾種：①大型材料，主要包括煤炭生產(chǎn)所需的木材、鋼材、鋼絲繩、運(yùn)輸帶、電纜等。一般采取源頭采購(gòu)，要求生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模大、信譽(yù)高，具有長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作關(guān)系。②特儲(chǔ)物資，指對(duì)生產(chǎn)影響極其重大的材料、配件等。這類(lèi)物資采購(gòu)周期長(zhǎng)、技術(shù)要求高、用途關(guān)鍵。③一般物資，是指賣(mài)方多且物資消耗量小或沒(méi)有消耗規(guī)律的小型設(shè)備及普通材料。企業(yè)進(jìn)行物資儲(chǔ)備，在保證生產(chǎn)需求的同時(shí)，還要做好儲(chǔ)備控制工作，最大限度降低物資儲(chǔ)備。一是優(yōu)化儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大超市代儲(chǔ)品種及規(guī)模，推進(jìn)主機(jī)廠及生產(chǎn)廠代儲(chǔ)業(yè)務(wù)，不斷擴(kuò)大超市代儲(chǔ)存貨規(guī)模，減少資金占用；二是強(qiáng)化計(jì)劃管理，完善歷年物資消耗資料，嚴(yán)格審核臨時(shí)性的需求計(jì)劃，做到有效的平衡利庫(kù)，避免產(chǎn)生新的積壓物資；三是清理閑置積壓物資，對(duì)部分區(qū)域內(nèi)不再使用或技術(shù)淘汰的積壓物資，利用供應(yīng)鏈關(guān)系，與供應(yīng)商協(xié)調(diào)進(jìn)行回購(gòu)。

三、加強(qiáng)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范

采購(gòu)活動(dòng)是企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的起點(diǎn)，是企業(yè)降低成本、增加利潤(rùn)、保證安全生產(chǎn)的重要環(huán)節(jié)。受內(nèi)部和外部環(huán)境因素影響，采購(gòu)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都存在著不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，如計(jì)劃準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)、物資到貨及使用風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。如果不對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)加以研究和控制，在采購(gòu)過(guò)程中就可能出現(xiàn)供應(yīng)商資質(zhì)不合格，滋生暗箱操作、弄虛作假、以次充好等現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題、交付不及時(shí)等情況，導(dǎo)致物資采購(gòu)的實(shí)際結(jié)果與企業(yè)預(yù)期目標(biāo)相背離，并給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的可能性。因此，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重中之重。

（一）遵守物資采購(gòu)管理制度在采購(gòu)活動(dòng)中，要從物資需求計(jì)劃提出，到采購(gòu)方式確定、采購(gòu)渠道選擇、采購(gòu)價(jià)格、合同簽訂、貨物運(yùn)輸、產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)等環(huán)節(jié)的管理制度入手，嚴(yán)格遵守物資采購(gòu)相關(guān)管理辦法，通過(guò)強(qiáng)化采購(gòu)策略研究，確定科學(xué)合理的采購(gòu)方式，加大過(guò)程控制等措施，實(shí)現(xiàn)物資的“安全、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)”供應(yīng)。

（二）加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程管理監(jiān)督防范物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)要強(qiáng)化管理和監(jiān)督。一是要建立采購(gòu)人員績(jī)效考核辦法，完善考核及激勵(lì)約束機(jī)制，采取定期開(kāi)展工作檢查、專(zhuān)業(yè)化分工、崗位輪換等措施，強(qiáng)化對(duì)采購(gòu)人員的管理，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。二是加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)評(píng)審過(guò)程的監(jiān)督。重點(diǎn)檢查采購(gòu)評(píng)審過(guò)程是否按照流程進(jìn)行，是否存在違反國(guó)家法律規(guī)定和企業(yè)管理制度的行為。三是對(duì)物資采購(gòu)全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，如采購(gòu)工作是否規(guī)范、措施是否到位、是否存在偏離實(shí)際等情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正在物資采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保采購(gòu)過(guò)程高效有序。

（三）加強(qiáng)預(yù)付款管理預(yù)付款占用企業(yè)流動(dòng)資金，影響資金周轉(zhuǎn)，一旦收不到貨物或出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，將會(huì)增加企業(yè)的資金成本。企業(yè)在預(yù)付賬款管理上要結(jié)合自身實(shí)際，構(gòu)建預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。一是加強(qiáng)物資采購(gòu)審核管理，通過(guò)供應(yīng)商資質(zhì)信譽(yù)審核、采購(gòu)評(píng)審談判等方式，從源頭減少預(yù)付款的形成；二是做好合同簽訂和跟蹤管理，通過(guò)合同約定和預(yù)付款合同風(fēng)險(xiǎn)審批及跟蹤管理，防范風(fēng)險(xiǎn)；三是財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行付款審核，對(duì)200萬(wàn)元以上的預(yù)付款，采取主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽審批的方式；四是按照“誰(shuí)形成，誰(shuí)清理”的原則，實(shí)行預(yù)付款清理主體責(zé)任制，并加強(qiáng)預(yù)付款的考核管理。

四、提高業(yè)務(wù)人員綜合能力

采購(gòu)人員是采購(gòu)成本控制的參與者和執(zhí)行者，其素質(zhì)的高低直接關(guān)系到成本控制管理水平的高低，在一定程度上影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。因此，提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)和能力至關(guān)重要。首先，要提高業(yè)務(wù)人員成本管理意識(shí)，強(qiáng)化工作態(tài)度，使成本管理深入人心。其次，提升業(yè)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)和能力。定期對(duì)業(yè)務(wù)人員開(kāi)展專(zhuān)業(yè)知識(shí)、法律法規(guī)的培訓(xùn)工作。最后，提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，培養(yǎng)高度的責(zé)任感，客觀公正地做好采購(gòu)成本管理工作。

采購(gòu)部?jī)?nèi)部管理制度范文第5篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)采購(gòu) 價(jià)格審計(jì) 策略

一、企業(yè)采購(gòu)過(guò)程中進(jìn)行價(jià)格審計(jì)的意義

采購(gòu)價(jià)格審計(jì)就是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)采購(gòu)部門(mén)及采購(gòu)人員的采購(gòu)活動(dòng)所進(jìn)行的一系列的審核與監(jiān)督活動(dòng)，主要是針對(duì)采購(gòu)資金的使用情況，確認(rèn)采購(gòu)價(jià)格的合理性，其目的是更好地規(guī)范采購(gòu)行為。如果企業(yè)在采購(gòu)過(guò)程中，不設(shè)立專(zhuān)門(mén)的價(jià)格審計(jì)部門(mén)來(lái)對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行有效的控制、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，那么部分采購(gòu)人員很可能利用制度的不完善和監(jiān)管的不到位而在采購(gòu)過(guò)程中吃回扣、以次充好、高買(mǎi)高賣(mài)、高估冒算、暗箱操作等違法行為，從而加大了企業(yè)的費(fèi)用負(fù)擔(dān)。所以?xún)r(jià)格審計(jì)在企業(yè)采購(gòu)過(guò)程中具有重要意義。

1.有利于促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展，塑造良好的企業(yè)文化和企業(yè)形象

實(shí)踐證明，價(jià)格審計(jì)的效果十分明顯，不僅可以提高企業(yè)資金的使用效率，而且可以防止尋租現(xiàn)象的發(fā)生，杜絕腐敗，凈化市場(chǎng)環(huán)境，樹(shù)立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威，進(jìn)而樹(shù)立良好的企業(yè)形象。

2.可以給企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益

采購(gòu)價(jià)格審計(jì)可以有效的監(jiān)督采購(gòu)行為，使采購(gòu)部門(mén)能夠更為規(guī)范地按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定從事采購(gòu)行為。伴隨著社會(huì)分工的細(xì)化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式向?qū)I(yè)化協(xié)作化發(fā)展，采購(gòu)的比重呈上升趨勢(shì)，采購(gòu)成本作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的一個(gè)重要部分，其大小直接關(guān)系到企業(yè)的最終利潤(rùn)。通過(guò)價(jià)格審計(jì)，可以有效的規(guī)范采購(gòu)行為，從某種意義上給企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)采購(gòu)存在的一些問(wèn)題

企業(yè)采購(gòu)是企業(yè)為了滿(mǎn)足企業(yè)日常生產(chǎn)的需要，從外部市場(chǎng)獲取企業(yè)所需要的原材料、半成品、成品和服務(wù)的行為。企業(yè)采購(gòu)承擔(dān)著為企業(yè)獲取生產(chǎn)和管理所需的物質(zhì)資料以及相關(guān)服務(wù)的職責(zé)，關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)水平，其目的是提高企業(yè)資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)資金使用的規(guī)范性，最終降低企業(yè)生產(chǎn)成本?，F(xiàn)實(shí)中，由于種種原因，企業(yè)采購(gòu)出現(xiàn)了一些問(wèn)題，主要原因如下：

1.競(jìng)爭(zhēng)不充分致使采購(gòu)價(jià)格可能偏高

企業(yè)在提出采購(gòu)要求時(shí)，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)提出了很高的要求，例如，供應(yīng)商必須是企業(yè)入網(wǎng)供應(yīng)商，或者要求供應(yīng)商有多少注冊(cè)資金等，同時(shí)也對(duì)相關(guān)產(chǎn)品配置參數(shù)提出較高要求，對(duì)部分廠家針對(duì)性地設(shè)置了一些技術(shù)限制性條款，提高門(mén)檻，造成競(jìng)爭(zhēng)的不充分，表面是投標(biāo)實(shí)際是議標(biāo)或暗地指定供應(yīng)商，這造成的結(jié)果往往導(dǎo)致采購(gòu)的產(chǎn)品在價(jià)格上不一定是最低，甚至如果被不法供應(yīng)商利用，造成圍標(biāo)和串標(biāo)現(xiàn)象，出現(xiàn)采購(gòu)中的高價(jià)現(xiàn)象就不足為奇。

2. 制度設(shè)計(jì)不完善，機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，管理不規(guī)范，相關(guān)激勵(lì)和制約機(jī)制不健全

部分企業(yè)，尤其是一些中小企業(yè)管理制度不健全，對(duì)采購(gòu)方面的制度設(shè)計(jì)不完善，缺乏必要的采購(gòu)計(jì)劃，企業(yè)采購(gòu)帶有不少隨機(jī)性。采購(gòu)計(jì)劃一般采取年報(bào)和月報(bào)相結(jié)合的方式，由相關(guān)單位先提出申請(qǐng)，采購(gòu)人員填報(bào)并進(jìn)行預(yù)算，上報(bào)、審批后實(shí)施；雖然要求臨時(shí)計(jì)劃不能太多，但企業(yè)或單位以生產(chǎn)過(guò)程上的不可控為由隨時(shí)要求追加或調(diào)整計(jì)劃，如石油鉆井施工企業(yè)，經(jīng)常以地下情況不可控為由增加臨時(shí)計(jì)劃，計(jì)劃缺乏控制，不利于大規(guī)模集中采購(gòu)，進(jìn)而不利于降低企業(yè)采購(gòu)成本，同時(shí)又由于計(jì)劃的隨意性，難免造成積壓和浪費(fèi)。

3.部分企業(yè)采購(gòu)部門(mén)人力相對(duì)不足，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

部分企業(yè)采購(gòu)部門(mén)現(xiàn)有的工作人員一般是從其他崗位轉(zhuǎn)崗而來(lái)，對(duì)采購(gòu)工作缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)，在工作經(jīng)驗(yàn)上也存在一定問(wèn)題，對(duì)相關(guān)材料和市場(chǎng)狀況了解不夠。加之企業(yè)采購(gòu)部門(mén)與資金聯(lián)系甚多， 一些企業(yè)管理者一般選擇自己信得過(guò)的人從事采購(gòu)工作，而不是具有專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)的人員。由此造成部分企業(yè)采購(gòu)部門(mén)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的局面，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高進(jìn)一步影響了采購(gòu)從業(yè)人員利用現(xiàn)代化辦公設(shè)備的能力，使得采購(gòu)工作效率不高。

三、通過(guò)價(jià)格審計(jì)規(guī)范企業(yè)采購(gòu)行為

價(jià)格審計(jì)指單位內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用比價(jià)采購(gòu)、招標(biāo)競(jìng)價(jià)等方式，對(duì)物資購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格、投資成本和工程造價(jià)等進(jìn)行審核監(jiān)控，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督管理，從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本得到有效控制。[1]

價(jià)格審計(jì)除了要對(duì)最終確定的采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行審計(jì)外，還要針對(duì)采購(gòu)過(guò)程中與決定最終采購(gòu)價(jià)格相關(guān)的各要素的進(jìn)行全面審計(jì)，包括對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量、市場(chǎng)行情以及采購(gòu)流程等各方面進(jìn)行審計(jì)。企業(yè)采購(gòu)作為企業(yè)生產(chǎn)成本的重要部分，其效率和質(zhì)量的高低對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有重要影響。采購(gòu)過(guò)程中實(shí)施嚴(yán)格的價(jià)格審計(jì)可以更好的約束與監(jiān)督采購(gòu)行為，提高企業(yè)采購(gòu)資金的使用效率，節(jié)約生產(chǎn)成本，最終使企業(yè)獲得長(zhǎng)久發(fā)展。

1.進(jìn)一步完善企業(yè)的價(jià)格審計(jì)制度

制度建設(shè)非常重要，通過(guò)制度來(lái)規(guī)范采購(gòu)行為。在確定最終采購(gòu)價(jià)格前應(yīng)該報(bào)于內(nèi)審部門(mén)，并把與價(jià)格有關(guān)的材料一起交給內(nèi)審部門(mén)；財(cái)務(wù)部門(mén)要積極配合內(nèi)審部門(mén)，只有經(jīng)過(guò)內(nèi)審部門(mén)的后續(xù)審核，采購(gòu)部門(mén)才可以結(jié)算賬目。要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流、市場(chǎng)價(jià)格狀況以及市場(chǎng)供求狀況等因素，建立和完善一套能夠適應(yīng)市場(chǎng)變化、反應(yīng)市場(chǎng)供求狀況的靈活的物資采購(gòu)價(jià)格評(píng)審制度，使價(jià)格審計(jì)制度能夠與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)相協(xié)調(diào)，通過(guò)一套完善的價(jià)格審計(jì)制度更好的規(guī)范企業(yè)的采購(gòu)行為。同時(shí)，健全的價(jià)格審計(jì)制度需要企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的相互配合與支持，并且要確立內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性，使其采取相關(guān)活動(dòng)時(shí)不受外部環(huán)境的干擾。所以，通過(guò)建立和完善一套價(jià)格審計(jì)制度，明確與采購(gòu)活動(dòng)相關(guān)的各職能部門(mén)尤其是采購(gòu)部門(mén)的職責(zé)，并對(duì)其做出明確的規(guī)定與約束規(guī)范，只有這樣才能從根本上規(guī)范企業(yè)采購(gòu)行為。

2.加強(qiáng)培訓(xùn)，提高價(jià)格審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

高素質(zhì)的審計(jì)人員是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證，為了適應(yīng)新時(shí)期價(jià)格審計(jì)的需要，在企業(yè)內(nèi)部，管理人員和審計(jì)人員執(zhí)行的是同一套政策，審計(jì)人員的工作涉及到企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，這就要求內(nèi)部審計(jì)向多學(xué)科、智能化的方向發(fā)展，為此，審計(jì)人員在具有過(guò)硬的政治素質(zhì)和良好的道德品格的前提下，必須學(xué)習(xí)與掌握一定的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、企業(yè)管理、管理工程、現(xiàn)代化辦公、經(jīng)濟(jì)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理等知識(shí)，了解和掌握采購(gòu)的業(yè)務(wù)流程及與之相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)等。

3. 抓住效益審計(jì)的敏感點(diǎn)，降低采購(gòu)成本

采購(gòu)成本作為企業(yè)生產(chǎn)成本的重要部分，工作人員的工資、各項(xiàng)補(bǔ)貼、差旅費(fèi)用等，加之采購(gòu)物資所花費(fèi)的費(fèi)用大小都會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重要影響。更好的規(guī)范采購(gòu)行為可以有效的降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增加企業(yè)利潤(rùn)。采購(gòu)價(jià)格審計(jì)正是抓住效益審計(jì)的敏感點(diǎn)，通過(guò)建立大件大宗物資采購(gòu)制度、工程項(xiàng)目招議標(biāo)制度、基建工程竣工決算審計(jì)制度等一系列規(guī)章制度，規(guī)范企業(yè)有關(guān)工作流程，減少人為因素的干擾，發(fā)現(xiàn)企業(yè)采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行和管理中各種問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí)和效益觀念，改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部管理[2]。

從2009年開(kāi)始，江漢鉆井公司審計(jì)部門(mén)全面負(fù)責(zé)公司的價(jià)格管理工作。公司經(jīng)營(yíng)管理制度規(guī)定，公司無(wú)論內(nèi)部市場(chǎng)和外部市場(chǎng)所有采購(gòu)的物資，必須先簽訂合同并經(jīng)價(jià)格部門(mén)審核，通過(guò)審核后才能確定是否采購(gòu)。審計(jì)部門(mén)除負(fù)責(zé)對(duì)公司所有采購(gòu)物資的價(jià)格監(jiān)督控制職能外也主要對(duì)公司內(nèi)外部勞務(wù)價(jià)格進(jìn)行審核。 通過(guò)實(shí)踐，審計(jì)部門(mén)將價(jià)格與審計(jì)進(jìn)行了有機(jī)的結(jié)合，通過(guò)對(duì)價(jià)格的審核，審計(jì)過(guò)程中能較快發(fā)現(xiàn)采購(gòu)合同、修理服務(wù)等涉及的價(jià)格異?，F(xiàn)象，并進(jìn)一步進(jìn)行延伸和深入審計(jì)，審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能進(jìn)一步促進(jìn)對(duì)合同的經(jīng)濟(jì)性和商務(wù)性的審查。二者相輔相存，相互補(bǔ)充。如在對(duì)公司外部項(xiàng)目部的審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)對(duì)合同執(zhí)行和簽訂情況的審計(jì)，科室人員了解了當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)價(jià)格情況，為以后外部項(xiàng)目部簽訂合同的價(jià)格審查提供了依據(jù)。通過(guò)進(jìn)行內(nèi)部?jī)r(jià)格審計(jì)，公司節(jié)省了大量費(fèi)用，僅半年，共審核運(yùn)輸、修理、物資采購(gòu)等各類(lèi)合同價(jià)格100余份，審減金額達(dá)194.5萬(wàn)元，有效地促進(jìn)了公司的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]孟婉霞.淺議價(jià)格審計(jì)在企業(yè)管理中的作用及實(shí)施[J].洛陽(yáng)工學(xué)院學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版) 2001(3).