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行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析范文第1篇

【關(guān)鍵詞】投資收益；風(fēng)險(xiǎn)分散化

一、研究的背景和意義

投資收益是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)區(qū)間以各種方式對外投資所取得的回報(bào)(或者發(fā)生的損失)。投資者對于投資收益占凈利潤比重較大的公司需要辯證看待。對于中國的上市公司而言，投資收益比主營收入更具有波動(dòng)性嗎？國內(nèi)多數(shù)研究停留在對我國上市公司投資水平效率的分析上，尚未對投資收益對上市公司風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行系統(tǒng)且深入的研究，本文的貢獻(xiàn)在于豐富了該領(lǐng)域的研究。

二、數(shù)據(jù)與方法

考慮到數(shù)據(jù)的連續(xù)性和穩(wěn)定性，本文選取2003～2010年周期性行業(yè)中的能源、金屬和礦產(chǎn)行業(yè)上市公司。數(shù)據(jù)的選擇期間是考慮到我國股市在2003年～2010年經(jīng)歷了熊市和牛市的周期，時(shí)間段的考察較為充分。研究方法是基于資產(chǎn)組合理論，利用兩資產(chǎn)組合的方差和協(xié)方差理論得出投資收益與營業(yè)收入的相關(guān)性，進(jìn)而得出上市公司投資收益對營業(yè)利潤波動(dòng)性的影響。然后采用Stiro的研究模型，從周期性行業(yè)的整體層面上來研究投資收益的風(fēng)險(xiǎn)分散化情況，并在這個(gè)回歸模型的選擇上根據(jù)中國實(shí)際進(jìn)行修正。

三、周期性行業(yè)上市公司營業(yè)利潤的波動(dòng)性

為了度量投資收益和營業(yè)收入對周期行上市公司波動(dòng)性的貢獻(xiàn)度，我們用投資收益和營業(yè)凈收入增長率替代其對應(yīng)資產(chǎn)的收益來計(jì)算資產(chǎn)組合的波動(dòng)率。此處取對數(shù)增長率。根據(jù)投資組合理論，由兩項(xiàng)資產(chǎn)構(gòu)成的投資組合的方差為：

σ2dlnOP=a2σ2dlnNON+(1-a)2σ2dlnNET+2a(1-a)Cov(dlnNON,dlnNET)

其中，a是投資收益占營業(yè)利潤比重，dlnNON是投資收益的對數(shù)增長率，dlnNET是營業(yè)凈收入對數(shù)增長率，a2σ2dlnNON是投資收益對營業(yè)利潤波動(dòng)性的貢獻(xiàn)度，(1-a)2σ2dlnNET是營業(yè)凈收入對營業(yè)利潤的貢獻(xiàn)度。根據(jù)投資組合理論，這里我們將2003年～2010年分為2004～2006、2006～2008、2008～2010三個(gè)階段。估計(jì)結(jié)果顯示第一到第二階段銀行收入的波動(dòng)性略微上升，投資收益方差上升幅度最大；后兩階段營業(yè)凈收入的方差顯著增加，營業(yè)凈收入的與投資收益的協(xié)方差進(jìn)一步下降，表明能源、金屬與礦產(chǎn)類上市公司營業(yè)收入的波動(dòng)性主要來自于營業(yè)凈收益、投資收益波動(dòng)性的上升，及兩者協(xié)方差的下降。營業(yè)凈收入與投資收益的協(xié)方差的絕對值不斷提高，兩者之間協(xié)方差為負(fù)，說明投資收益可以直接降低周期性行業(yè)的經(jīng)營波動(dòng)性。從三個(gè)時(shí)間段的考察來看，這種對上市公司經(jīng)營波動(dòng)性的影響逐漸加大，投資收益對于公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的分散能力不斷增強(qiáng)，說明周期性行業(yè)上市公司不斷增加投資收益業(yè)務(wù)能帶來公司波動(dòng)性的持續(xù)降低。

四、投資收益對周期性行業(yè)上市公司收益和風(fēng)險(xiǎn)的影響

根據(jù)樣本期間127家上市公司投資收益占營業(yè)利潤比重平均值由小到大的順序進(jìn)行排序，然后建立計(jì)量模型來分析上市公司投資收益增長對營業(yè)利潤和風(fēng)險(xiǎn)的影響：

Yi=α+β1In(Ai)+β2TZBZi+β3TZRATEi+β3YYRATEi

Yi包括營業(yè)利潤增長率均值、營業(yè)利潤增長率標(biāo)準(zhǔn)差、股權(quán)收益率均值、股權(quán)收益率標(biāo)準(zhǔn)差、夏普比率。A是上市公司是年度總資產(chǎn)增長率，TZBZ是投資收益占營業(yè)利潤的比重，TZRATE是投資收益年度增長率，YYSRRATE是營業(yè)凈收入的年度增長率。根據(jù)結(jié)果我們可以看到投資收益占營業(yè)利潤比在對營業(yè)收入的標(biāo)準(zhǔn)差具有顯著影響，但是投資比重變量對營業(yè)利潤的的收益，也就是均值影響不顯著，說明投資收益業(yè)務(wù)的增加帶來了營業(yè)利潤的波動(dòng)性，但卻不一定伴隨著較高的平均收益。從解釋凈資產(chǎn)收益率的收益和風(fēng)險(xiǎn)效果來看，TZBZ和TZRATE對凈資產(chǎn)收益率的影響不顯著，投資收益業(yè)務(wù)的增加并沒有用提高凈資產(chǎn)收益率的均值，但是我們可以看到投資收益增長率變量會(huì)對凈資產(chǎn)收益率的風(fēng)險(xiǎn)有著正面影響。

本文的研究結(jié)果表明，我國周期性行業(yè)投資收益業(yè)務(wù)的增長對營業(yè)利潤具有一定的風(fēng)險(xiǎn)分散化效應(yīng)。但是由于投資收益相比于營業(yè)凈收益具有較高的波動(dòng)性和明顯的周期性，隨著投資收益比重的增加，這種分散化所帶來的邊際收益在逐步減少，更多地依賴投資收益的增長存在著惡化風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡關(guān)系的可能性。因此，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模保證投資收益業(yè)務(wù)的最優(yōu)占比才是合理的選擇。

參考文獻(xiàn)

行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析范文第2篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 小微企業(yè) 信貸風(fēng)險(xiǎn)

一、商業(yè)銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

缺乏行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析，對客戶選擇具有一定的盲目性。小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)營銷人員對行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知程度不足，一旦大量介入政策性風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高的小微企業(yè)客戶群，極易造成大面積業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且該類風(fēng)險(xiǎn)難以有效處置，對銀行的危害極大。例如：2013年下半年，上海地區(qū)爆發(fā)的鋼貿(mào)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，多家商業(yè)銀行為鋼貿(mào)經(jīng)銷商發(fā)放的小微企業(yè)貸款發(fā)生大面積風(fēng)險(xiǎn)。

（二）貸前風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行在開展信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，往往受到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、銀行自身信貸經(jīng)營策略乃至銀行從業(yè)人員業(yè)務(wù)操作的影響，從而導(dǎo)致銀行信貸業(yè)務(wù)的開展產(chǎn)生同預(yù)期偏差的可能性。導(dǎo)致銀行貸前風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因總體可歸為兩個(gè)方面，即外部因素和內(nèi)部因素。從外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境來看，國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策與經(jīng)濟(jì)形式的變動(dòng)、金融監(jiān)管力度等都可能導(dǎo)致銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。隨著我國金融自由化發(fā)展，商業(yè)銀行之間以及部分非銀行金融機(jī)構(gòu)間的競爭將日趨激烈，如此將增加商業(yè)銀行盈利的不確定性。此外，受金融市場中貸款利率等變量影響，銀行在開展小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)時(shí)，對由這一部分市場變量導(dǎo)致的信貸風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避仍存在一定難度。

從銀行內(nèi)部小微企業(yè)信貸管理情況來看，銀行對小微企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營情況缺乏實(shí)質(zhì)性了解，并且沒有形成系統(tǒng)性、專業(yè)的授信調(diào)查模式，調(diào)查的信息難以反映小微企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況。小微企業(yè)客戶所從事的行業(yè)較為分散、部分客戶營銷人員缺乏對行業(yè)常識(shí)性經(jīng)營指標(biāo)的認(rèn)知，對小微客戶的實(shí)際經(jīng)營情況難以做出客觀判斷，第三方查詢、驗(yàn)證客戶經(jīng)營資質(zhì)、經(jīng)營情況、風(fēng)險(xiǎn)信息的支持不足，導(dǎo)致對小微授信客戶的調(diào)查流于表面。同時(shí)，客戶的真實(shí)性、經(jīng)營的基本情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況的信息核查、檢驗(yàn)力度不足，沒有形成完善客戶信息驗(yàn)偽機(jī)制，客戶營銷人員所收集、遞交的授信調(diào)查資料存在虛假、偽造的情況，將直接導(dǎo)致客戶欺詐風(fēng)險(xiǎn)或?qū)蛻麸L(fēng)險(xiǎn)評估不充分，在客戶準(zhǔn)入過程中就可能已經(jīng)產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)。

（三）貸后風(fēng)險(xiǎn)

小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的貸后管理仍停留在現(xiàn)場走訪、逐戶排查的狀態(tài)，由于客戶數(shù)量多、管理難度大、非現(xiàn)場監(jiān)測手段欠缺，貸后管理多處于流于形式的狀態(tài)，導(dǎo)致對小微授信客戶的貸后風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力降低。同時(shí)，由于小微企業(yè)授信客戶抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較低，可變現(xiàn)資產(chǎn)較少，貸款到期逾期后即形成不良的可能性極高。

二、如何強(qiáng)化商業(yè)銀行小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）加強(qiáng)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范

1.加強(qiáng)行業(yè)規(guī)范化管理，提高產(chǎn)品針對性。企業(yè)所處行業(yè)不同，其融資需求也各有不同，為滿足不同行業(yè)小微信貸需求，銀行務(wù)必強(qiáng)化自身金融服務(wù)模式的針對性。所謂針對性，即銀行對具體行業(yè)小微客戶群的深入挖掘。不同產(chǎn)業(yè)鏈其上下游通常存在諸多小微企業(yè)，多數(shù)情況下，一般的金融產(chǎn)品同這些小微企業(yè)的行業(yè)特征往往不相適應(yīng)。在此情況下，銀行應(yīng)在對某一行業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈與供銷鏈進(jìn)行深入研究的前提下，以這一產(chǎn)業(yè)小微企業(yè)集群特征為標(biāo)準(zhǔn)，推出滿足其特殊金融需求的專業(yè)金融產(chǎn)品，為其提供具有針對性的金融服務(wù)。

2.強(qiáng)化行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制建設(shè)。銀行在開展小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)總體遵循行業(yè)優(yōu)先原則，根據(jù)不同行業(yè)具體情況，對運(yùn)營狀況良好、受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)影響及政策影響較小的小微企業(yè)予以優(yōu)先選擇、優(yōu)先支持。以消費(fèi)性行業(yè)為例，這一行業(yè)往往受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響小，銀行應(yīng)采取優(yōu)先選擇措施；對于具有有力政策扶持或上下游較為穩(wěn)定的產(chǎn)業(yè)，銀行則應(yīng)予以信貸業(yè)務(wù)上的積極支持；而對于外貿(mào)等受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、國際金融形勢變化等影響大的行業(yè)，銀行則應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取防御性措施，并根據(jù)行業(yè)不同情況制定具體行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，最大程度上規(guī)避行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。

（二）提高信息收集技術(shù)，抵御貸前風(fēng)險(xiǎn)

1.加強(qiáng)同第三方合作，拓寬小微企業(yè)信息收集渠道。為進(jìn)一步提升信息收集效率與質(zhì)量，降低銀行信息收集成本，商業(yè)銀行可選擇同第三方開展合作。銀行對合作方的選擇大致可從兩個(gè)方向考慮，其一為商會(huì)、擔(dān)保公司等，這些合作方在小微企業(yè)信息的處理與客戶資源搜集方面具有較大優(yōu)勢，銀行可予以其一定的協(xié)助管理職能，幫助銀行處理信貸客戶管理事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)合作雙方的信息資源共享，從而保障銀行客戶信息渠道的拓寬，有效降低銀行在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)開展過程中由于信息不對稱導(dǎo)致的決策風(fēng)險(xiǎn)；其二為工商聯(lián)等相關(guān)部門，銀行應(yīng)加強(qiáng)同這些部門的合作，充分發(fā)揮政府部門在小微企業(yè)中的號(hào)召力，實(shí)現(xiàn)小微企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫的共同建立。

2.加強(qiáng)客戶經(jīng)理培訓(xùn)，深化信息歷史數(shù)據(jù)庫建設(shè)。銀行要重視對客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)與提升，客戶經(jīng)理則應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際調(diào)查結(jié)果，從借款人及其合作方、擔(dān)保人、親朋等關(guān)系人角度細(xì)致全面地了解借款人實(shí)際情況，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定對所搜集信息的真實(shí)性進(jìn)行有效分析，從而達(dá)成對借款人狀況的最終判斷結(jié)果。此外，為有效防止信息不對稱給銀行造成的信貸風(fēng)險(xiǎn)，在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)整體開展流程中，都需對小微企業(yè)相關(guān)信息進(jìn)行不間斷的搜集、分析與判斷。為進(jìn)一步滿足銀行信息搜集與分析反饋的需求，歷史數(shù)據(jù)庫的建立尤為重要，如此將在銀行進(jìn)行決策判斷時(shí)為其提供有力的數(shù)據(jù)支持。

3.加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)體系建立。銀行要實(shí)現(xiàn)對貸前風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息的掌握尤為重要。銀行可通過對一系列潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，從中得出關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，如此能夠幫助銀行及時(shí)采取相應(yīng)措施，實(shí)現(xiàn)對小微企業(yè)貸前風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。全面有效的預(yù)警信號(hào)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下幾個(gè)方面：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)、企業(yè)同銀行合作關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)、企業(yè)經(jīng)營管理方面的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)、企業(yè)人事管理方面的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)及企業(yè)授信方面的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。如何有效捕捉企業(yè)在信貸流程中出現(xiàn)的預(yù)警信號(hào)，極大程度上取決于銀行業(yè)務(wù)人員的監(jiān)管力度，如此就要求銀行客戶經(jīng)理加強(qiáng)對客戶的定期審核。

（三）重視貸后檢查工作

小微企業(yè)貸后檢查包含了檢查內(nèi)容、方式以及時(shí)間三個(gè)方面。通常情況下，小微企業(yè)貸后檢查內(nèi)容包含企業(yè)資金實(shí)際使用同合同約定的符合情況、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)同合同約定的符合情況以及貸款企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與信譽(yù)狀況，以上內(nèi)容在銀行貸后檢查時(shí)務(wù)必重點(diǎn)關(guān)注。此外，對于貸款企業(yè)其上下游企業(yè)的經(jīng)營狀況、擔(dān)保人信用情況的變動(dòng)也應(yīng)尤其關(guān)注；在檢查方式的選擇上，銀行可選用現(xiàn)場結(jié)合非現(xiàn)場的形式，將現(xiàn)代信息技術(shù)等非現(xiàn)場手段有效地利用到檢查中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信貸信息的批量化處理，保障銀行能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中潛在威脅，進(jìn)一步采取現(xiàn)場檢查措施，達(dá)成信貸風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效排查，并根據(jù)具體情況及時(shí)作出反應(yīng)，采取相關(guān)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控；此外，對借貸企業(yè)的檢查應(yīng)始終貫穿于信貸業(yè)務(wù)開展的整個(gè)流程，在檢查時(shí)間的安排上，為避免由于企業(yè)隱瞞或偽造賬目導(dǎo)致的貸后風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持定期與不定期相結(jié)合原則，對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表與經(jīng)營情況進(jìn)行定期檢查，并利用資產(chǎn)評估等方法對其信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶潛在信貸風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)論

小微企業(yè)作為我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要推動(dòng)力量，其信貸業(yè)務(wù)的有效開展將給銀行帶來極大收益。為促進(jìn)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，銀行應(yīng)做好充分的信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作，創(chuàng)新信貸業(yè)務(wù)模式，規(guī)范信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，在推動(dòng)小微企業(yè)快速穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)，規(guī)避信貸業(yè)務(wù)可能給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行貸款業(yè)務(wù)利潤的增收。

參考文獻(xiàn)

[1]林春.光大銀行分行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析[D].遼寧大學(xué)，2013.

[2]張倩.商業(yè)銀行對小微企業(yè)金融服務(wù)中存在的問題及建議[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2014（11）.

行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析范文第3篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；機(jī)制

近年來，隨著我國全面深化改革和依法治國進(jìn)程的加快，金融體制改革不斷深化，稅收法規(guī)體系不斷健全，營改增不斷推進(jìn)，稅務(wù)稽查力度不斷加大，加之市場化程度加深帶來的商業(yè)銀行之間競爭的日趨劇烈化，使得商業(yè)銀行面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形勢發(fā)生了很大變化，呈現(xiàn)出隱蔽性、突發(fā)性、復(fù)雜性等特點(diǎn)。因此，商業(yè)銀行必須堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，更加關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，積極探索和不斷增強(qiáng)防范控制商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的意識(shí)和能力，從而促進(jìn)商業(yè)銀行的安全、持續(xù)、高效、健康發(fā)展。

一、商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義和特點(diǎn)

（一）商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指在現(xiàn)有的稅收政策體系條件下，由于作為納稅人的商業(yè)銀行未能夠科學(xué)、正確、有效地遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，使得商業(yè)銀行計(jì)算、繳納稅款以及進(jìn)行稅務(wù)管理方面不規(guī)范，從而可能面臨法律制裁、聲譽(yù)損害、財(cái)務(wù)損失等直接或間接損害的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的一種重要形式，也是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行領(lǐng)域的具體表現(xiàn)。

（二）商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行領(lǐng)域存在的風(fēng)險(xiǎn)，因此它必然具有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所具有的共同性特點(diǎn)，具體表現(xiàn)為：一是商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在客觀性，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動(dòng)全過程，是客觀存在的無法杜絕的風(fēng)險(xiǎn)。二是商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有不確定性，雖然稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的必然性，但由于受到內(nèi)外部因素的綜合而復(fù)雜的影響，對于具體的某家商業(yè)銀行而言，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生常常具有偶然性和不確定性。三是商業(yè)銀行的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與收益存在不對稱性，如果商業(yè)銀行存在少繳稅款現(xiàn)象，一旦被查出可能面臨著巨額罰款和滯納金懲罰，懲罰金額可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于少繳納的稅款。四是商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果具有可度量性，在商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動(dòng)中能夠通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法，從而識(shí)別、評估商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和利益損失程度，并有針對性地采取應(yīng)對舉措。

二、商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和產(chǎn)生原因分析

（一）商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要變現(xiàn)形式

1.確認(rèn)與計(jì)量會(huì)計(jì)要素不準(zhǔn)確。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來準(zhǔn)確確認(rèn)和計(jì)量會(huì)計(jì)要素，是準(zhǔn)確反映商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息，為商業(yè)銀行應(yīng)稅事務(wù)提供真實(shí)、準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行在運(yùn)營過程中，如果存在會(huì)計(jì)行為失誤、會(huì)計(jì)制度執(zhí)行偏差等情形，容易造成會(huì)計(jì)信息失真，并引發(fā)一定程度的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對稅收政策理解不全面。一些商業(yè)銀行從事稅務(wù)工作申報(bào)的稅務(wù)人員，如果不能夠深入了解稅收法規(guī)和政策，會(huì)在無意識(shí)中為商業(yè)銀行帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.涉稅工作管理力度不夠。由于商業(yè)銀行稅務(wù)管理直接涉及到納稅申報(bào)、計(jì)稅資料提供、稅務(wù)統(tǒng)籌、稅款繳納等多個(gè)部門，如果在商業(yè)銀行稅務(wù)管理全過程中，各部門之間不能夠各司其職和規(guī)范操作，就給可能銀行帶來繳納滯納、申報(bào)金額錯(cuò)誤等風(fēng)險(xiǎn)。4.缺乏稅收策劃的責(zé)任意識(shí)。稅收籌劃能夠在涉稅行為發(fā)生前，通過統(tǒng)籌安排、全盤謀劃，從而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行稅收利益的最大化。由于商業(yè)銀行內(nèi)部從事稅收籌劃的主要為一線部門，部門的業(yè)務(wù)人員因?yàn)槿狈Χ愂辗ㄒ?guī)政策的了解，或者對涉稅事項(xiàng)的責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，與財(cái)務(wù)部門不能夠進(jìn)行有效地事前溝通，造成涉稅行為發(fā)生后為商業(yè)銀行造成難以彌補(bǔ)的損失。

（二）商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

內(nèi)部因素方面，一是由于當(dāng)前我國的商業(yè)銀行大多實(shí)行“一個(gè)城市對應(yīng)一個(gè)納稅機(jī)構(gòu)”的模式，在同一個(gè)城市內(nèi)又進(jìn)行納稅機(jī)構(gòu)的縣區(qū)劃分，每個(gè)納稅機(jī)構(gòu)都對應(yīng)不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)，使得納稅環(huán)境比較復(fù)雜多變，導(dǎo)致商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的系數(shù)不斷增加，稅務(wù)管理難度增大；二是由于部分商業(yè)銀行個(gè)別中高管理層對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不到位，對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源頭管控不夠重視，存在僥幸心理，不注重對涉水活動(dòng)進(jìn)行初期預(yù)測、分析和處理，缺少對業(yè)務(wù)交易方式方法的籌劃和探索，從而帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是大數(shù)據(jù)時(shí)代的業(yè)務(wù)系統(tǒng)升級改造，推動(dòng)了商業(yè)銀行稅務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的智能化、自動(dòng)化、信息化，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理職能弱化，從而為商業(yè)銀行帶來許多潛在風(fēng)險(xiǎn)；四是一些商業(yè)銀行從事稅務(wù)工作的人員能力和素質(zhì)不高，產(chǎn)生一些理解和操作錯(cuò)誤從而帶來人為性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外部因素方面，一方面由于稅收法律法規(guī)本身缺乏明確、具體的可操作性，使得不同地區(qū)的稅務(wù)行政機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中可能對稅法、稅目理解不同，從而為商業(yè)銀行帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，由于當(dāng)前我國正處于社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展期，稅收政策作為一種宏觀調(diào)控的重要手段，它的變化調(diào)整相對比較頻繁，加之稅收法律法規(guī)存在滯后性，使得商業(yè)銀行產(chǎn)生新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、當(dāng)前我國商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)中存在的主要問題

（一）商業(yè)銀行缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的良好環(huán)境

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一種動(dòng)態(tài)化的自律行為和管理手段，商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，離不開良好的社會(huì)環(huán)境。而在現(xiàn)實(shí)的商業(yè)銀行發(fā)展過程中，由于存在錯(cuò)誤觀念和落后意識(shí)的影響，加之商業(yè)銀行對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制知識(shí)和政策的宣傳力度不夠，使得一些商業(yè)銀行管理者缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制責(zé)任難以真正得到有效落實(shí)。

（二）尚未建立完善的商業(yè)銀行納稅風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警指標(biāo)體系

一些商業(yè)銀行尤其是一些分行、支行缺乏基礎(chǔ)性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理的制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程，還沒有建立科學(xué)有效的納稅風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警指標(biāo)體系，在對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的辨別、判斷和防范方面，只能夠單純依靠專兼職財(cái)務(wù)人員的能力和素質(zhì)，使得商業(yè)銀行納稅風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警工作具有很大的隨意性和差異性，難以實(shí)現(xiàn)長期性的商業(yè)銀行納稅風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）常態(tài)化的商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理尚未完全形成

商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，不能是“一陣風(fēng)”，而需要采取常態(tài)化的管理和防控措施。落實(shí)在商業(yè)銀行的務(wù)實(shí)性操作實(shí)踐中，由于商業(yè)銀行從事稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的人員、機(jī)構(gòu)等不健全，對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的研究部署不到位，使得商業(yè)銀行尚未真正形成常態(tài)化的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防控機(jī)制，導(dǎo)致商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防控工作出現(xiàn)抓一陣、停一陣的現(xiàn)象，難以產(chǎn)生持續(xù)有效的效果。

（四）存在商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通不暢的現(xiàn)象

由于商業(yè)銀行具有經(jīng)營規(guī)模大、分支機(jī)構(gòu)多、業(yè)務(wù)層次繁雜、信息數(shù)據(jù)量大、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多等特征，要實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制，必須要高度重視商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的溝通交流。但在實(shí)際工作中，可能存在由于人員、部門之間各自為政、管理層統(tǒng)籌協(xié)調(diào)不到位等問題，常常使得一些商業(yè)銀行存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通不暢的現(xiàn)象，不利于商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的真正、有效實(shí)施。

四、商業(yè)銀行構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制的對策思考

（一）積極營造良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境

一是要在商業(yè)銀行系統(tǒng)加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)宣傳力度，并將稅后經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)效益與員工績效考評體系緊密掛鉤，增強(qiáng)商業(yè)銀行全體人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；二是要結(jié)合商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際，建立完善專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確職責(zé)分工；三是要明確考評指標(biāo)和獎(jiǎng)懲條件，建立科學(xué)有效的商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)控管理績效考評機(jī)制。

（二）建立完善納稅評估風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)警指標(biāo)體系

納稅評估是加強(qiáng)商業(yè)銀行稅收征管的重要措施，它不僅有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對商業(yè)銀行的稅源監(jiān)控，減少征納稅成本，而且能夠有效幫助商業(yè)銀行分析評價(jià)自身涉稅情況，從而減少納稅失誤和降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，可以根據(jù)國家稅務(wù)總局出臺(tái)的《納稅評估管理辦法》規(guī)定，將商業(yè)銀行的納稅風(fēng)險(xiǎn)分為收入類、成本類、費(fèi)用類、利潤類、資產(chǎn)類等不同類型，并確立對應(yīng)的相關(guān)指標(biāo)和計(jì)算公式，建立完善的納稅評估風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)警指標(biāo)體系，從而切實(shí)加強(qiáng)對商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制。

（三）加強(qiáng)商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常態(tài)化管理

一是要加強(qiáng)對分支行設(shè)立、遷址、撤并以及業(yè)務(wù)創(chuàng)新、金融產(chǎn)品研發(fā)、發(fā)票管理、重大合同簽訂或變更等日常經(jīng)營活動(dòng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。二是要加強(qiáng)對商業(yè)銀行企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅等納稅核算的風(fēng)險(xiǎn)管理。三是要加強(qiáng)日常納稅申報(bào)和資產(chǎn)損失稅前扣除審批，納稅申報(bào)和稅務(wù)繳納的風(fēng)險(xiǎn)管理。四是要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，注重稅務(wù)籌劃與管理。五是要加強(qiáng)對重大交易和決策的稅務(wù)管理。

（四）強(qiáng)化商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通

一是商業(yè)銀行要積極加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息匯報(bào)與溝通，及時(shí)了解和掌握稅收政策信息；二是要加強(qiáng)商業(yè)銀行同行業(yè)之間的信息溝通聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)好經(jīng)驗(yàn)、好做法的相互借鑒；三是商業(yè)銀行還要加強(qiáng)與其他部門尤其是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的信息溝通，時(shí)刻明晰稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和明確具體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任；四是要根據(jù)商業(yè)銀行的經(jīng)營模式和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)的推廣應(yīng)用，提升商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的信息化、現(xiàn)代化水平；五是要通過稅務(wù)自查、內(nèi)部審計(jì)和業(yè)務(wù)監(jiān)督等形式，加強(qiáng)商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查。

五、結(jié)束語

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在和貫穿于商業(yè)銀行所有經(jīng)營管理活動(dòng)的全過程，從內(nèi)部控制的角度加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，是當(dāng)今世界企業(yè)管理的主要發(fā)展趨勢。因此，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，是加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控的重要舉措。根據(jù)國家稅務(wù)總局幾年前的《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，商業(yè)銀行應(yīng)切實(shí)強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，結(jié)合自身實(shí)際積極建立起一套符合自身特點(diǎn)、科學(xué)有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制和管理體系，從而確保商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的健康、有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析范文第4篇

一、銀行業(yè)

一、銀行多計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除

涉及稅種：企業(yè)所得稅

風(fēng)險(xiǎn)描述：1.根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，只有正列舉的銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)可以計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除，銀行可能擴(kuò)大計(jì)提準(zhǔn)備金資產(chǎn)的范圍，對不屬于稅法規(guī)定的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)也計(jì)提準(zhǔn)備金并在稅前扣除，存在少繳企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)。2.銀行針對涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款按照“關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類”各自對應(yīng)計(jì)提比例計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的同時(shí)，對“正常類”貸款另外再比照一般貸款按1%計(jì)提損失準(zhǔn)備金并在稅前扣除，存在少繳企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)。

政策依據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第86號(hào)）；《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第85號(hào)）。

典型案例：2016-2018年大企業(yè)管理司開展的千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對工作中，該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)入庫稅款1000萬元以上的銀行22家，入庫稅款76.55億元，其中2017年，某銀行股份有限公司因擴(kuò)大稅前提取準(zhǔn)備金貸款資產(chǎn)范圍，補(bǔ)繳稅款38.91億元；某銀行因涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金扣除問題，補(bǔ)繳稅款3.1億元。

分析指引：1.約談詢問銀行總行負(fù)責(zé)稅務(wù)工作人員，查閱銀行的稅務(wù)管理辦法，了解該銀行對于貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提和調(diào)整方法。查看銀行對于不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是否計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，測試其對于上述貸款損失準(zhǔn)備是否進(jìn)行稅前扣除。2.約談詢問銀行總行稅務(wù)部門人員，查閱銀行的稅務(wù)管理辦法，了解該銀行貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提和調(diào)整方法，掌握銀行對涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的具體比例。審核銀行提供的年度各類貸款余額、內(nèi)控制度及財(cái)務(wù)核算辦法，核對銀行計(jì)提準(zhǔn)備金的數(shù)額，與企業(yè)所得稅前扣除準(zhǔn)備金比對，核實(shí)其是否疊加享受涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策與一般貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策。

二、銀行將客戶提前兌取的憑證式國債持有至到期未準(zhǔn)確核算所得稅免稅利息收入

涉及稅種：企業(yè)所得稅

風(fēng)險(xiǎn)描述：客戶可將憑證式國債在到期前向銀行兌取，銀行再持有到期實(shí)現(xiàn)兌付?？蛻舫钟袊鴤陂g的利息收入免稅，銀行在國債到期兌付時(shí)取得的利息收入（按照國債確定的完整期限計(jì)算），應(yīng)減去銀行持有前已經(jīng)免稅的利息收入，即僅對銀行持有期間取得的利息收入免稅。銀行可能未按上述規(guī)定計(jì)算免稅利息收入，少繳企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第一款；《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第36號(hào)）。

行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析范文第5篇

關(guān)鍵詞：建筑行業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；問題；對策

一、建筑行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）建筑企業(yè)的內(nèi)部管理工作不夠到位

首先，部分建筑企業(yè)內(nèi)部對財(cái)務(wù)的管理工作還沒有引起足夠的重視，沒有在企業(yè)內(nèi)部樹立起正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和觀念，導(dǎo)致全體工作人員沒有認(rèn)識(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，阻礙了建筑企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。其次，部分建筑企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)能力較低，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際情況和相關(guān)利益，針對企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)情況，提出出科學(xué)有效的經(jīng)濟(jì)管理建議。第三，部分建筑企業(yè)內(nèi)部沒有認(rèn)識(shí)到監(jiān)督工作的重要性。甚至沒有健全的監(jiān)督管理機(jī)制，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的監(jiān)督管理機(jī)制，導(dǎo)致監(jiān)督管理工作的實(shí)施只能流于表面，大大增加了建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來臨概率。最后，還存在部分企業(yè)僅僅停留在生產(chǎn)經(jīng)營管理模式，缺乏科學(xué)有效的資金管控模式，對企業(yè)內(nèi)部的存貨管理控制也不夠到位，久而久之，容易出現(xiàn)資金短缺困難等問題。同時(shí)，大部分企業(yè)內(nèi)部還沒有樹立起良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，思想較為傳統(tǒng)落后，缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

（二）現(xiàn)階段建筑市場不夠統(tǒng)一規(guī)范

現(xiàn)階段我國的建筑市場還存在諸多方面的因素影響，市場的不統(tǒng)一規(guī)范容易導(dǎo)致大量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)相關(guān)調(diào)查結(jié)果顯示，大部分建筑企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都來源于建設(shè)項(xiàng)目資金不到位，進(jìn)而將投資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到建筑企業(yè)內(nèi)部，造成建筑企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)困難。其次，建筑企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在項(xiàng)目建設(shè)過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生，主要面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為資金的籌資風(fēng)險(xiǎn)和回收風(fēng)險(xiǎn)，加之我國現(xiàn)階段還存在部分建筑企業(yè)內(nèi)部往往忽略了內(nèi)部控制管理制度的構(gòu)建，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理也就無從談起。

（三）內(nèi)外環(huán)境因素的影響

首先，外部市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境也極其容易對建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成影響。第一，部分建筑企業(yè)由于操作不規(guī)范，在資金方面容易出現(xiàn)短缺的現(xiàn)象，導(dǎo)致建筑企業(yè)自身負(fù)債較多，存在拖欠材料商的欠款等問題，由于材料商的發(fā)票必須在結(jié)清材料款過后才能夠開具，因此，部分建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)部門由于缺乏相應(yīng)的發(fā)票而無法及時(shí)做賬，最終出現(xiàn)資金使用情況混亂，甚至帶來巨大的損失。除此之外，部分建筑施工企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)過程中，容易出現(xiàn)拖欠工資的現(xiàn)象，往往容易造成財(cái)務(wù)部門無法及時(shí)進(jìn)賬，而造成工資拖欠的主要原因，大都是由于企業(yè)無法進(jìn)行融資，或者資金周轉(zhuǎn)困難等。最后，建筑市場不規(guī)范，我國在這方面的監(jiān)督管理力度還不夠到位，因此，建筑市場的材料發(fā)票難以辨別真?zhèn)?，招致巨大的資金損失。

二、建筑行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化對策

（一）構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)回避體系

風(fēng)險(xiǎn)回避主要指的是企業(yè)通過放棄部分容易招致風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目來達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。因此，企業(yè)可以通過構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)回避體血來達(dá)到降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的付現(xiàn)能力和資產(chǎn)現(xiàn)狀來進(jìn)行合理分析，動(dòng)態(tài)把控企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流動(dòng)情況，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部實(shí)際經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)情況，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部多項(xiàng)資產(chǎn)指標(biāo)，來科學(xué)分析企業(yè)的償債能力，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀來選擇合理的規(guī)避方式。

（二）構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系

資金作為維護(hù)建筑企業(yè)日常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的前提條件，受到建筑企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)因素的制約，由分散式財(cái)務(wù)管理的模式逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榧惺降呢?cái)務(wù)管理模式，更加凸顯了建筑企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建起科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體系的重要性。建筑企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)者在進(jìn)行重大決策之前，必須結(jié)合相關(guān)專業(yè)工作人員的輔助意見，明確了解企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況。

（三）構(gòu)建起成本管控體系

科學(xué)合理的內(nèi)部成本管控體系是建筑企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的有效手段之一。在進(jìn)行項(xiàng)目施工建設(shè)過程中，建筑企業(yè)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的成本核算和監(jiān)督管控制度來執(zhí)行工作，才能夠有效保障建設(shè)施工項(xiàng)目的順利開展，從而保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在構(gòu)建成本管控體系過程中，必須結(jié)合圖紙信息和合同工期施工條件等因素，在保證工程質(zhì)量的前提下，最大程度實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，從而有效管理建筑企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的未來發(fā)展做好堅(jiān)實(shí)的鋪墊。