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野外探險范文第1篇

關(guān)鍵詞：外匯制度；外匯風(fēng)險；外貿(mào)企業(yè)

1我國的匯率制度

2005年7月21日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，在堅持“主動性、可控性和漸進(jìn)性”三原則的前提下，中國人民銀行了《關(guān)于完善人民幣匯率形成機(jī)制改革的公告》宣告放棄單一盯住美元的人民幣匯率制度，開始實行“以市場供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度”，美元對人民幣交易價格即日從美元兌8.2765元人民幣調(diào)整為1美元兌8.11元人民幣，一次性升值2.05％。這次歷史性的匯率制度改革，向銀行和外貿(mào)企業(yè)傳遞了應(yīng)充分重視匯率風(fēng)險并采取必要的手段防范匯率風(fēng)險的信號。

為了適應(yīng)新的匯率制度和銀行、企業(yè)規(guī)避外匯風(fēng)險的需要，中國人民銀行、國家外匯管理局和中國銀監(jiān)會在近兩年內(nèi)先后出臺了一系列政策和措施，放寬對資本兌換的管制，推動外匯交易市場建設(shè)，內(nèi)容包括：改革交易的模式，引入做市商制度和詢價交易；增加外匯的交易品種，先后在零售市場和銀行間市場推出遠(yuǎn)期交易和掉期交易，提供避險工具；放松外匯業(yè)務(wù)限制，放寬市場準(zhǔn)入資格；給銀行更大的匯率定價權(quán)。到此，一個功能齊全、與國際接軌的規(guī)范化市場框架基本形成，也奠定了有管理浮動匯率制度的市場基礎(chǔ)。

2人民幣匯率風(fēng)險的現(xiàn)狀

匯率改革以來，人民幣匯率按照改革要求實現(xiàn)了雙向波動，綜觀近兩年人民幣走勢，人民幣匯率水平已經(jīng)開始反映出市場供求水平，波動幅度相比匯改前明顯增強，人民幣對幾種主要貨幣亦呈現(xiàn)出“漲跌互現(xiàn)”的風(fēng)險。

2.1人民幣兌美元匯率風(fēng)險

由于人民幣現(xiàn)在還不是國際流通貨幣，中國外貿(mào)企業(yè)同主要貿(mào)易國和地區(qū)，例如美國、歐盟和日本等簽訂貿(mào)易合約時不得不按該貿(mào)易國、地區(qū)的貨幣作為合約貨幣，美元、歐元和日元、港元等都是主要交易結(jié)算貨幣，而我國企業(yè)更是習(xí)慣于將美元作為結(jié)算貨幣的首選，我國的外匯儲備亦是以美元為主，分析人民幣兌美元匯率具有一定的代表性。

從美元走勢上分析，人民幣兌美元匯率屢創(chuàng)新高，基本呈現(xiàn)“穩(wěn)步攀升”的升值走勢，從短期發(fā)展趨勢看，結(jié)合人民幣匯率與國內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢以及銀行間市場實際情況等方面考察，人民幣兌美元升值的壓力仍然存在，若不出意外，人民幣兌美元匯率在今年會繼續(xù)保持雙向波動、小幅升值、速度加快、彈性增大的走勢。但從長期發(fā)展趨勢看，人民幣匯率風(fēng)險具有不確定性。人民幣在未來是否升值，我認(rèn)為還是主要取決于國家調(diào)控的力度，而國家操縱的力度又與我國的國情密切相關(guān)。因此，在有管理浮動，參考一籃子匯率制度下，外貿(mào)企業(yè)不能憑主觀意識對人民幣的升值和貶值妄下斷言，而應(yīng)不斷適應(yīng)人民幣升值貶值的波動，掌握規(guī)避風(fēng)險的能力，才能確保企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。

2.2人民幣兌其它主要貨幣匯率風(fēng)險

對應(yīng)于人民幣兌美元在小幅波動中單邊升值的走勢，匯改以來，人民幣兌我國主要貿(mào)易伙伴的貨幣歐元和日元呈現(xiàn)出有漲有跌的走勢，但其波動曲線沒有美元平滑，變動幅度明顯大于美元，根據(jù)人民銀行的5種貨幣最新人民幣匯率中間價，相比于匯改前，人民幣兌歐元貶值，對日元略有升值，對港幣升值明顯，對英鎊則在波動中略有貶值。

以上狀況說明，在現(xiàn)行由市場供求決定的匯率制度下，人民幣兌不同幣種升貶的風(fēng)險是不同的，外貿(mào)企業(yè)不應(yīng)只局限于人民幣兌美元的升值貶值，而應(yīng)以更多的視角透視人民幣匯率才能正確理解人民幣匯率的波動。

3外匯風(fēng)險對中小型外貿(mào)企業(yè)的影響

人民幣匯率變動是我國現(xiàn)實環(huán)境與外在因素共同作用的結(jié)果，而匯率的變動又會使企業(yè)的經(jīng)營收益、稅收狀況和長遠(yuǎn)戰(zhàn)略面臨更多的不確定的因素。

3.1對內(nèi)資企業(yè)的影響要大于對外資企業(yè)的影響

多年以來，我國外資企業(yè)的進(jìn)出口一直多于內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)不但有國內(nèi)提供的各項政策性優(yōu)惠，還擁有信息、銷售渠道、資金、技術(shù)、管理等各方面的優(yōu)勢。一方面，外資企業(yè)中，從事加工貿(mào)易的要多于內(nèi)資企業(yè)，在貿(mào)易方式上外資企業(yè)受到匯率變動的影響?。涣硪环矫?，外資企業(yè)可以通過內(nèi)部交易、轉(zhuǎn)移定價等種種手段，來達(dá)到避稅和轉(zhuǎn)移風(fēng)險頭寸的目的，加之國外的外匯市場較國內(nèi)發(fā)達(dá)，金融工具手段先進(jìn)，外資企業(yè)的外匯理財經(jīng)驗要遠(yuǎn)比內(nèi)資企業(yè)豐富。相比之下，我國內(nèi)資企業(yè)主要是依靠勞動力比較優(yōu)勢，使大多數(shù)產(chǎn)品處于產(chǎn)業(yè)價值鏈的低端，長期依賴薄利多銷、惡性競爭，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不佳，利潤率較低，產(chǎn)品價格缺乏承受風(fēng)險的空間，因此，匯率稍有變動，就會對內(nèi)資企業(yè)產(chǎn)生重大影響。

3.2對流通型外貿(mào)企業(yè)的影響要大于對生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)的影響

流通型外貿(mào)企業(yè)北京話俗稱“國際倒?fàn)敗?，是指不直接生產(chǎn)出口產(chǎn)品，專門從事商品貿(mào)易的有進(jìn)出口經(jīng)營資格的外貿(mào)企業(yè)，這類企業(yè)經(jīng)營范圍一般較寬，基本上除國家禁止和限制商品以外的所有商品都可以做，但這類企業(yè)沒有屬于自己專門的生產(chǎn)基地，出口的產(chǎn)品都是從別處收購或接國外訂單后委托國內(nèi)企業(yè)加工，進(jìn)口的產(chǎn)品也不是由自己最終消費使用，在產(chǎn)業(yè)鏈中位于居中位置，占壓資金較少，所進(jìn)出口的商品均出于貿(mào)易目的，以賺取國內(nèi)外中間差價，主要靠掌握國外銷售渠道或國家分配的配額許可證生存。而生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)出口、進(jìn)口的商品均為自己生產(chǎn)加工和消費使用。隨著越來越多生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)的出現(xiàn)，流通型外貿(mào)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的壓力越來越大，利潤空間也越來越窄。據(jù)河北省商務(wù)廳調(diào)查，省內(nèi)流通型外貿(mào)企業(yè)的平均利潤僅為3％－5％，有的外商出于貨源穩(wěn)妥的考慮，也愿意和生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)達(dá)成交易。因此，生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)在一定程度上受到外匯風(fēng)險的影響要小。

3.3對單一出口或單一進(jìn)口企業(yè)的影響要大于進(jìn)出平衡的企業(yè)

這里面的道理在于單一出口或單一進(jìn)口企業(yè)外匯風(fēng)險的受險頭寸較大，匯率變動對進(jìn)出口的影響在很大程度上不能相互抵消，而對進(jìn)出大體平衡的企業(yè)來說，風(fēng)險頭寸較小，出口受損，進(jìn)口能盈利，進(jìn)口受損，出口能盈利。

參考文獻(xiàn)

［1］劉明康.促進(jìn)我國金融衍生產(chǎn)品市場健康發(fā)展［J］.中國金融，2006，（22）.

野外探險范文第2篇

關(guān)鍵詞：高職高專；旅游英語；就業(yè)調(diào)查；高質(zhì)量就業(yè)

旅游業(yè)已成為當(dāng)今全球的熱點產(chǎn)業(yè)。即使在國際金融危機(jī)尚未結(jié)束，加上歐洲債務(wù)危機(jī)影響，2011年以來全球旅游業(yè)仍然繼續(xù)保持增長勢頭，上半年國際旅游者達(dá)4.4億人次，同比增長4.5%。而在國內(nèi)，旅游業(yè)被放到戰(zhàn)略性支柱產(chǎn)業(yè)的地位，中國旅游也正以強勁的勢頭向前邁進(jìn)。上半年，我國累計入境旅游人數(shù)達(dá)到 6627.12萬人次，同比增長1.15%，出境旅游人數(shù)為約為3200萬人次，同比增長19%。[1]由此可以看到，市場對旅游人才的需求是十分迫切的。但高素質(zhì)的旅游從業(yè)人員相對比較匱乏，尤其是涉外旅游從業(yè)人員。這對旅游院校來說既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，特別是對于旅游外語類人才也提出更高的要求。本文通過桂林旅游高等專科學(xué)校旅游英語專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)情況進(jìn)行追蹤調(diào)查，對就業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行探析，以期對高職高專旅游外語類學(xué)生更好地融入旅游行業(yè)，提高就業(yè)質(zhì)量有更大的幫助。

一、對旅游英語專業(yè)就業(yè)情況的跟蹤調(diào)查

桂林旅游高等專科學(xué)校是我國最早建立的獨立建制的旅游院校，也是我國最具代表性的旅游院校，被業(yè)界稱譽為中國旅游院校的“黃埔軍?！薄Ｔ?6年的辦學(xué)歷程中。為我國旅游業(yè)提供了大量的旅游從業(yè)人員。而其中的旅游英語專業(yè)與學(xué)校在1985年同時誕生，是全區(qū)高等院校中辦學(xué)歷史最為悠久的同類專業(yè)，也是自治區(qū)級優(yōu)質(zhì)專業(yè)。該畢業(yè)生就業(yè)率一直保持較高比例，尤其是從1999年起連續(xù)六年畢業(yè)生的一次性就業(yè)簽約率均超過90%，年度就業(yè)率達(dá)到100%。但近年來，旅游英語專業(yè)就業(yè)率有所下滑，從事旅游業(yè)的畢業(yè)生比率也在降低，學(xué)生擇業(yè)的方向分流擴(kuò)大。

根據(jù)以上圖顯示，2007年到2010年四年中一次性就業(yè)率為99.37%、96.6%、94.31%、90.4%，當(dāng)年畢業(yè)時未就業(yè)人數(shù)逐年增加；選擇從事旅行社和酒店等行業(yè)的旅游相關(guān)工作的學(xué)生從2007的58%下降到2009年的43%。其他超過一半的學(xué)生選擇了公司、學(xué)校、機(jī)關(guān)等單位。10%左右的旅游行業(yè)從業(yè)人員降幅雖然看起來不大，但是卻值得重視。而且近年進(jìn)行畢業(yè)生追蹤調(diào)查中顯示，已從事旅游業(yè)的畢業(yè)生到該年12月有超過三分之一到二分之一的學(xué)生選擇離開原單位。在一定程度上說明了畢業(yè)生就業(yè)的不穩(wěn)定性，也說明了旅游行業(yè)人才流失比例較大。從以上的情況調(diào)查不難看出，如此緊缺人才的旅游行業(yè)中，旅游英語專業(yè)畢業(yè)生畢業(yè)之后選擇旅游相關(guān)行業(yè)作為職業(yè)的比例還不足一半。根據(jù)當(dāng)前教育部對高職高專教育提出的“以就業(yè)為導(dǎo)向改革與發(fā)展職業(yè)教育”的精神，高職高專在獲得高就業(yè)率的同時，如何進(jìn)行高質(zhì)量就業(yè)？這是我們旅游英語專業(yè)當(dāng)前最需要的探索的一個重要的問題。

二、旅游英語專業(yè)高質(zhì)量就業(yè)探索

什么是高質(zhì)量就業(yè)？高質(zhì)量就業(yè)可以理解為實現(xiàn)“滿足生活，而且有樂趣的職業(yè)”。它有以下五大特征：1.就業(yè)面向好、專業(yè)對口；2.崗位定位“高技能”；3.勞動有保障、薪酬高；4.畢業(yè)生具有較好的職業(yè)發(fā)展空間；5.企業(yè)對畢業(yè)生的滿意度也高。[2](P. 25-26) 而根據(jù)現(xiàn)狀，目前離高質(zhì)量就業(yè)還有很大差距。要進(jìn)行高職畢業(yè)生的高質(zhì)量就業(yè)，必須先明確影響高質(zhì)量就業(yè)的因素。雖然影響因素很多，但主要可概括為兩個方面：學(xué)生方面主要是就業(yè)觀念、職業(yè)素養(yǎng)等，學(xué)校方面主要是辦學(xué)水平、專業(yè)設(shè)置的合理性、就業(yè)工作的有效性等。另外，社會經(jīng)濟(jì)形勢、企業(yè)的用人機(jī)制以及社會對高職生的態(tài)度等，也對高職就業(yè)質(zhì)量的好壞有較大影響。下面主要從學(xué)校方面，就如何進(jìn)行高質(zhì)量就業(yè)進(jìn)行分析探索：

（一）做好高職學(xué)生學(xué)習(xí)生涯的求職服務(wù)

求職服務(wù)應(yīng)該貫穿在高職的整個教學(xué)計劃之中。具體包括了職業(yè)發(fā)展規(guī)劃、輔導(dǎo)求職策略、輔導(dǎo)面試技巧、輔導(dǎo)簡歷寫作、組織招聘會、招聘需求與薪資信息等。在麥可思公布的《2010年中國高職生就業(yè)報告》中顯示高達(dá) 1/3的大學(xué)畢業(yè)生認(rèn)為高校提供的求職服務(wù)沒有任何幫助。求職服務(wù)的有效性需要得到注意和改善。[3](P. 64-72)求職服務(wù)應(yīng)該從“入學(xué)教育”時就開始。特別是職業(yè)規(guī)劃教育，應(yīng)在入學(xué)教育時，結(jié)合專業(yè)介紹，引導(dǎo)學(xué)生根據(jù)自己的個性特長，制定職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃。高職三年分階段安排就業(yè)指導(dǎo)課程，將課程與求職服務(wù)融合一體。大一教育的重點是專業(yè)思想教育和職業(yè)規(guī)劃；大二重點是開展社會實踐或?qū)嵙?xí)，使他們了解社會、了解企業(yè)、了解用人需求，不斷提高職業(yè)素養(yǎng)；大三的重點是進(jìn)行就業(yè)輔導(dǎo)，使學(xué)生樹立正確的就業(yè)觀，實現(xiàn)“人職匹配”。專家講座、畢業(yè)生回校報告等形式穿插其中。旅游英語專業(yè)根據(jù)學(xué)校安排，已從2009級學(xué)生開始將求職服務(wù)納入了教學(xué)計劃當(dāng)中。

（二）創(chuàng)新“校企合作”和“工學(xué)結(jié)合”培養(yǎng)模式

“校企合作”和“工學(xué)結(jié)合”是高職高專的特色模式。作為旅游外語類專業(yè)可以通過國內(nèi)外旅游企業(yè)合作辦學(xué)，特別是國外連鎖企業(yè)進(jìn)行訂單式培養(yǎng)，提升旅游行業(yè)對學(xué)生的吸引力和成就感。結(jié)合區(qū)域發(fā)展和企業(yè)需要，實行“分段式”、“多學(xué)期”、“工學(xué)交替”等形式，校企合作育人，強化企業(yè)對教學(xué)計劃、課程實施、頂崗實習(xí)的責(zé)任，大力提高人才培養(yǎng)質(zhì)量。桂林旅專這幾年建設(shè)起了校內(nèi)、國內(nèi)、境外三種實訓(xùn)實習(xí)基地，2010、2011年都嘗試將學(xué)生在第三、四個學(xué)期向美國企業(yè)輸送實習(xí)生，并且開拓了新加坡、美國、迪拜、澳門、老撾等境外英語專業(yè)就業(yè)市場。國際知名酒店、國際郵輪等企業(yè)也紛至沓來招聘畢業(yè)生。旅游英語專業(yè)應(yīng)把握好學(xué)校這些平臺，打造訂單班和境外實習(xí)項目，隨著校企合作的深入不斷優(yōu)化就業(yè)基地，逐步推行“頂崗實習(xí)與就業(yè)的結(jié)合”的制度，大力推進(jìn)“外企定向訂單式”培養(yǎng)，逐步實現(xiàn)校企合作的“招生、培養(yǎng)、就業(yè)”一體化辦學(xué)模式，積極拓展創(chuàng)業(yè)的途徑，以不斷提高畢業(yè)生就業(yè)率、就業(yè)對口率，進(jìn)一步提升就業(yè)質(zhì)量。

（三）加強優(yōu)秀教學(xué)團(tuán)隊的打造

教師是人才培養(yǎng)的靈魂，也是高質(zhì)量教學(xué)的關(guān)鍵。因此,建立一支具備較高素質(zhì)的專兼職相結(jié)合的“雙師型”師資隊伍顯得尤為必要。專職教師應(yīng)既懂英語又懂旅游,同時還應(yīng)具備一定的行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗。兼職教師應(yīng)是長期工作在旅游行業(yè)一線的從業(yè)人員。要充分發(fā)揮這些人的專業(yè)特長和實際操作運用知識的能力,充分利用他們豐富的經(jīng)驗,及其對旅游行業(yè)前沿最新動態(tài)的了解與把握,在向?qū)W生教授一些操作技能性較強和實踐經(jīng)驗較多的課程時,潛移默化地影響并形成學(xué)生的崗位意識和職業(yè)習(xí)慣。[4](P. 68-69)經(jīng)過幾年的培養(yǎng)，目前旅英專業(yè)7名教師已經(jīng)形成了100%的“雙師型”梯隊，也配備了一定數(shù)量的兼職教師。2011年旅英專業(yè)被評為校級優(yōu)秀團(tuán)隊，更通過世界旅游組織旅游質(zhì)量教育認(rèn)證，標(biāo)志著該專業(yè)教學(xué)水平到達(dá)了國際水準(zhǔn)。但是一個優(yōu)秀的團(tuán)隊還需要優(yōu)秀的教學(xué)名師，這是團(tuán)隊未來的努力方向。

（四）優(yōu)化課程設(shè)置，強化教學(xué)實踐

旅游英語專業(yè)重在培養(yǎng)學(xué)生的實踐操作能力，增強教學(xué)的實踐性、針對性和實效性尤為重要。在教學(xué)過程中盡量采用項目教學(xué)、案例教學(xué)等“學(xué)中做、做中學(xué)”的方法，調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，促使學(xué)生形成職業(yè)良好的職業(yè)素養(yǎng)。根據(jù)實際情況，旅游英語專業(yè)應(yīng)增設(shè)形體訓(xùn)練、公共藝術(shù)課，培養(yǎng)學(xué)生的外在素質(zhì)，為他們未來的職業(yè)增加優(yōu)勢。而在實習(xí)實訓(xùn)環(huán)節(jié)，旅英專業(yè)可以最大限度地利用在校內(nèi)外資源進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。在校內(nèi)，可以利用模擬導(dǎo)游實驗室，對桂林乃至全國的著名旅游景點進(jìn)行英漢講解、文化內(nèi)涵的挖掘；在校外，甲天下的桂林山水提供了眾多的實習(xí)實訓(xùn)基地，如桂林漓江風(fēng)景區(qū)、象鼻山景區(qū)等旅游景區(qū)。專業(yè)老師可利用節(jié)假日帶隊進(jìn)行實習(xí)，提升學(xué)生的實踐能力和職業(yè)能力?？s短學(xué)生上崗適應(yīng)時間，真正達(dá)到產(chǎn)學(xué)結(jié)合的優(yōu)良效果。

（五）設(shè)立“雙導(dǎo)師制”的就業(yè)培養(yǎng)模式

設(shè)立“雙導(dǎo)師制”的就業(yè)培養(yǎng)模式是強化就業(yè)隊伍，實行校企合作，提高就業(yè)質(zhì)量的重要手段。雙導(dǎo)師制指一名學(xué)生有校內(nèi)、校外兩名導(dǎo)師，在教學(xué)過程中,兩位導(dǎo)師各司其職。校內(nèi)導(dǎo)師在學(xué)校內(nèi)主要負(fù)責(zé)學(xué)生的課程學(xué)習(xí)和指導(dǎo)等;校外導(dǎo)師側(cè)重學(xué)生在課堂外的能力培養(yǎng),特別是在頂崗實習(xí)中強化對學(xué)生職業(yè)道德、實踐能力、協(xié)調(diào)溝通和專業(yè)技能等方面的訓(xùn)練。[5] (P.75-77) “雙導(dǎo)師制”構(gòu)建了學(xué)校與社會聯(lián)合培養(yǎng)學(xué)生的一系列載體,建立了學(xué)生實習(xí)、就業(yè)的長效互動機(jī)制。學(xué)生通過工學(xué)結(jié)合模式到旅行社、酒店、景區(qū)等企業(yè)進(jìn)行“全真環(huán)境”下的實習(xí),在校外企業(yè)家導(dǎo)師的系統(tǒng)指導(dǎo)下,充分感受實務(wù)工作環(huán)境,熟悉工作流程,全面提高自身的職業(yè)素養(yǎng)、誠信品質(zhì)、團(tuán)隊精神和實踐能力,逐步形成知識、技能和態(tài)度等素質(zhì)要素為一體的綜合能力,使學(xué)生一畢業(yè)就能上崗工作,增強學(xué)生的就業(yè)競爭力。同時,學(xué)生通過校外企業(yè)家導(dǎo)師的長期系統(tǒng)指導(dǎo)和現(xiàn)場實景式實習(xí),不僅可以按照企業(yè)的崗位要求有針對性地提升自身的職業(yè)素養(yǎng)和能力,表現(xiàn)優(yōu)秀的學(xué)生還可以有更多機(jī)會得到企業(yè)家導(dǎo)師和企業(yè)的認(rèn)同,并在企業(yè)家導(dǎo)師的推薦下和企業(yè)達(dá)成就業(yè)意向。雙導(dǎo)師培養(yǎng)模式較好地達(dá)到了素質(zhì)培養(yǎng)與企業(yè)一線人才要求的對接,畢業(yè)生達(dá)到高質(zhì)量就業(yè)。

參考文獻(xiàn)

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［3］麥可思中國大學(xué)生就業(yè)研究課題組.2010 年中國高職生就業(yè)報告［J］.職業(yè)技術(shù)教育, 2010,（21）.

野外探險范文第3篇

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，各國間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系也越來越密切。加入WTO必將促進(jìn)我國與其他國家及地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)合作迅速發(fā)展。會計作為企業(yè)經(jīng)營管理的核心，將在外幣資金的取得、運用以及有效的管理中發(fā)揮重要作用。中小企業(yè)財務(wù)部門作為為企業(yè)成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，在辦理各種外幣存貸款、外匯借款、外幣投資等業(yè)務(wù)時，將發(fā)生各種外幣之間或外幣與本幣間的結(jié)算。當(dāng)有關(guān)外匯匯率發(fā)生變動時，就會產(chǎn)生外匯損益，形成匯率風(fēng)險。永利機(jī)刀制造公司是柳州市祥興實業(yè)集團(tuán)的下屬公司，主要產(chǎn)品“永豐利”機(jī)刀為全國著名品牌，出口美國、西班牙等國家，外貿(mào)經(jīng)營多，接觸使用外匯情況多。因此，全面認(rèn)識并了解外匯風(fēng)險的基本類型以及在財務(wù)公司的表現(xiàn)形式，從而有效地加以管理和控制，是我公司財務(wù)部門金融風(fēng)險防范的重要內(nèi)容。這在當(dāng)今金融風(fēng)暴迭起，外匯市場動蕩不安的國際金融形勢下尤其重要。

一、外匯風(fēng)險及其我國外匯風(fēng)險管理現(xiàn)狀

外匯風(fēng)險是指在不同貨幣的相互兌換或折算中，因為匯率在一定時間內(nèi)發(fā)生始料未及的變動，致使有關(guān)金融主體實際收益與預(yù)期收益或?qū)嶋H成本與預(yù)期成本發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。我國加人WTO后，自2005年7月21日起，開始加快推進(jìn)人民幣匯率體制改革，實行以市場供求為基礎(chǔ)、參考一攬子貨幣政策進(jìn)行有調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度，資本項目下的可自由兌換成為趨勢。在這種環(huán)境下，匯率浮動所產(chǎn)生的風(fēng)險會更頻繁、更直接地影響企業(yè)的損益。國內(nèi)有些中小制造企業(yè)還未對外匯風(fēng)險有足夠的認(rèn)識，或者說是面對風(fēng)險手足無措，大多數(shù)的外匯風(fēng)險管理都局限于外匯利率的管理。而有些企業(yè)，特別是私營企業(yè)和外資企業(yè)，對外匯風(fēng)險卻有自己的一套簡單易行的管理辦法。中國加入世貿(mào)組織后，國際商業(yè)來往日益頻繁，國際貿(mào)易額劇增，外匯風(fēng)險的管理也越夾越受到國內(nèi)事業(yè)單位的關(guān)注，但是無論是國家法律，還是財務(wù)、審計制度，都未對企業(yè)內(nèi)部外匯風(fēng)險管理給出明確規(guī)定。

二、外匯風(fēng)險在財務(wù)方面的表現(xiàn)形式

（一）交易結(jié)算風(fēng)險

交易結(jié)算風(fēng)險是指在國際經(jīng)濟(jì)活動中，以外幣計價進(jìn)行各種交易時，從簽訂交易合同開始，到收到或支付貨幣為止的整個過程中，因匯率變化而產(chǎn)生的風(fēng)險。對一般進(jìn)出口中小制造企業(yè)，結(jié)算風(fēng)險表現(xiàn)為簽訂合同到收回或支付貨款之間匯率水平的不確定而產(chǎn)生的風(fēng)險，而對財務(wù)部門這一金融單位，結(jié)算風(fēng)險主要表現(xiàn)在國際投資和國際借貸活動中。當(dāng)財務(wù)部門將一筆資金投資于某種外匯資產(chǎn)時，如果投資期間該種外匯匯率上升，則投資的本息收入亦會上升；反之，投資外匯實際本息收入則下降，使公司蒙受損失。當(dāng)財務(wù)部門向外籌集外匯資金或借入資金時，如果借入貨幣匯率上升，則會增加籌資成本；反之，則可能降低籌資成本。如果借入貨幣與使用貨幣或借入貨幣與歸還貨幣不相同，也會產(chǎn)生外匯結(jié)算風(fēng)險。

（二）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險是指由于意料不到的匯率波動，使得企業(yè)在未來一定時期內(nèi)收益發(fā)生變化的潛在風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險對于企業(yè)損益的影響程度和方向取決于匯率變動對企業(yè)成本、價格和銷售情況的影響。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險不產(chǎn)生于公司核算，而來源于經(jīng)濟(jì)環(huán)境，從而直接彩響企業(yè)的對外投資、權(quán)益和經(jīng)營成果。例如l997年7月爆發(fā)的東南亞金融危機(jī)，使東南亞各國及日本、俄羅斯等國的貨幣相繼大幅度貶值，其影響幾乎波及世界各國，使持有這些貨幣或擁有其資產(chǎn)的公司都遭受了巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險

（三）轉(zhuǎn)換風(fēng)險

所謂轉(zhuǎn)換風(fēng)險又稱為債權(quán)債務(wù)風(fēng)險，它是指一個公司將其資產(chǎn)負(fù)債表上以外幣計價的項目折算成本幣時，因本幣與外幣的匯率波動而產(chǎn)生的損益情況，如一家跨國公司開展國際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，會在資產(chǎn)負(fù)債表上出現(xiàn)以外幣表示的債權(quán)、債務(wù)項目。以外幣表示的債權(quán)就是其資產(chǎn)，而債務(wù)則是其負(fù)債，兩者之差額稱為外匯頭寸。公司應(yīng)該定期把其資產(chǎn)負(fù)債表上用外幣計價的項目折算成本幣，然后再得出該公司在一段時期內(nèi)的經(jīng)營情況，確定公司經(jīng)營的盈虧或利潤。在浮動匯率制度下，公司的外匯頭寸用本幣表示的數(shù)額會隨著匯率的變化而變化，從而有可能使公司遭受損失。

（四）會計折算風(fēng)險

會計折算風(fēng)險指由于編制會計報表時的匯率與業(yè)務(wù)發(fā)生日的匯率產(chǎn)生變化，由此形成的利得或損失的風(fēng)險。

三、中小制造企業(yè)外匯風(fēng)險控制措施

（一）領(lǐng)導(dǎo)掛帥，提高財務(wù)管理人員素質(zhì)

財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)要把外匯風(fēng)險管理作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，相關(guān)處室和單位（包括財務(wù)、采購和計劃等相關(guān)部門）應(yīng)及時進(jìn)行信息溝通，全面配合，掌握企業(yè)整體運行中外匯資金使用的第一手資料；對時間性的要求和可操作程度，進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃管理；提高財務(wù)管理人員素質(zhì)是防范外匯風(fēng)險的關(guān)鍵。企業(yè)要有針對性地對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其在成本效益、風(fēng)險收益均衡原則中進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和組合，構(gòu)建企業(yè)整體發(fā)展的財務(wù)決策框架，同時能夠熟練地運用各種金融工具和手段來維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)要建立科學(xué)的管理體系，合理有效地對企業(yè)外匯風(fēng)險進(jìn)行管理。首先要成立外匯風(fēng)險管理小組，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)直接管理，部門經(jīng)理負(fù)責(zé)日常工作，包括分析企業(yè)外匯結(jié)構(gòu)和外匯風(fēng)險所在，擬定外匯風(fēng)險控制策略；其次是將外匯風(fēng)險控制和降低風(fēng)險作為企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)考核的重要組成部分。

（二）從會計制度上來降低中小制造企業(yè)外匯風(fēng)險

我國現(xiàn)行財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則規(guī)定，對外幣財務(wù)報表的折算差額在股東權(quán)益中的“未分配利潤”中單列一項反映。由于我國中小制造企業(yè)的海外業(yè)務(wù)大部分分布在欠發(fā)達(dá)的第三世界國家，而國外的經(jīng)營實體大部分都是國內(nèi)母公司的組成部分，這就使企業(yè)的會計風(fēng)險加大，造成企業(yè)各年度利潤受匯兌損益的影響呈現(xiàn)較大波動，這種情況既不能真實地反映企業(yè)的財務(wù)狀況，又扭曲了企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。為解決這一問題，建議我國中小制造企業(yè)在境外的財務(wù)報表應(yīng)區(qū)別情況，分別以當(dāng)?shù)貛呕蚰骋换A(chǔ)外幣作為記賬本位幣。在給國內(nèi)的外幣報表應(yīng)將記賬本位幣統(tǒng)一折算成美元，外幣折算差額相應(yīng)做遞延處理或計入當(dāng)期損益；國內(nèi)在合并報表時，應(yīng)按原折算方法將美元表述的境外單位財務(wù)報表折算成以人民幣表述的財務(wù)報表，相應(yīng)的外幣折算差額按原處理方法分別作遞延項目計入當(dāng)期損益。這樣，企業(yè)進(jìn)行外幣折算風(fēng)險分析時，可以避免由于會計準(zhǔn)則應(yīng)用不當(dāng)所產(chǎn)生的系統(tǒng)性誤差。盡管外幣業(yè)務(wù)的遠(yuǎn)期市場保值仍屬一項外幣交易，但其會計處理則因遠(yuǎn)期合同的性質(zhì)與目的而有所不同。迄今為止，我國的會計準(zhǔn)則及會計制度尚未對該類外幣業(yè)務(wù)制定相關(guān)的會計規(guī)范。國際通行的會計作法是將其分為外幣交易遠(yuǎn)期市場保值、外幣約定遠(yuǎn)期市場保值、外幣投資遠(yuǎn)期市場保值等幾類，分別進(jìn)行會計處理。

（三）外匯期權(quán)法和掉期外匯買賣

所謂的外匯期權(quán)，就是期權(quán)合同的持有人通過交一定的保險費給期權(quán)合同的簽署人，從而享有一種執(zhí)行或放棄買賣外匯合同的選擇權(quán)，同時，期權(quán)的賣方收取保險費，并且承擔(dān)行使期權(quán)的義務(wù)。期權(quán)分為買入看漲期權(quán)和買入看跌期權(quán)兩種。對于國際承包商來講，如果將來有應(yīng)付外匯的業(yè)務(wù)，并且預(yù)測外匯將升值，就可以買入看漲期權(quán)，如果將來匯率超過執(zhí)行價格，那么企業(yè)可以執(zhí)行期權(quán)；反之，如果匯率低于執(zhí)行價格，企業(yè)可以不執(zhí)行期權(quán)。如果企業(yè)未來有外匯的應(yīng)收賬款，企業(yè)可以買入看跌期權(quán)。如果未來的匯率超過期權(quán)的行使價格，則企業(yè)可以不執(zhí)行期權(quán)，如果未來匯率低于行使價格，則企業(yè)可以行使期權(quán)。貨幣掉期是在某一個日期賣出甲貨幣、買進(jìn)乙貨幣即期，同時又買回甲貨幣、賣出乙貨幣遠(yuǎn)期，實際上是即期貨幣和遠(yuǎn)期貨幣進(jìn)行對調(diào)。此項業(yè)務(wù)的好處：一是可以降低籌集資金的成本，進(jìn)行遠(yuǎn)期外匯買賣后，因故需要提前交割，或者由于資金不到位或其他原因，不能按期交割，需要展期時，都可以通過續(xù)做外匯掉期買賣對原交易的交割時間進(jìn)行調(diào)整；二是既有進(jìn)口也有出口業(yè)務(wù)的企業(yè)則可以通過掉期交易來規(guī)避匯率風(fēng)險。

（四）選擇合適的具體匯率與幣種

外匯風(fēng)險的大小與折算時所選擇的具體匯率相關(guān)，是計量上的差異，是一種“賬面風(fēng)險”，它一般不會影響企業(yè)的現(xiàn)金流量，但是這種風(fēng)險也是由于匯率變動所引起的，并且它與企業(yè)合并后股東權(quán)益大小直接相關(guān)，因而也是一種不可忽視的外匯風(fēng)險。在交易報價前，企業(yè)要根據(jù)國際外匯市場和國內(nèi)外匯兌換比率的發(fā)展變化情況，預(yù)期報價貨幣的匯率走向，依據(jù)進(jìn)出口貿(mào)易的成本和預(yù)期的利潤鎖定可以接受的換匯成本。當(dāng)匯率波動有可能超過確定的換匯成本，導(dǎo)致成本上升、預(yù)期利潤減少時，就要考慮采取相應(yīng)防范外匯風(fēng)險的措施。

野外探險范文第4篇

關(guān)鍵詞:集中運營；服務(wù)外包；風(fēng)險管理

隨著金融服務(wù)貿(mào)易自由化的深化和服務(wù)外包業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，在競爭日益激烈的市場環(huán)境下，金融服務(wù)外包以其降低經(jīng)營成本、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險和強化核心競爭力的優(yōu)勢受到越來越多國內(nèi)商業(yè)銀行的青睞和采用。但是，服務(wù)外包也是一把“雙刃劍”，在成為競爭利器的同時，給商業(yè)銀行的經(jīng)營帶來市場失效、連續(xù)性斷裂、信息泄露、外包失敗等潛在風(fēng)險，對商業(yè)銀行自身的風(fēng)險管理也構(gòu)成一系列的挑戰(zhàn)。因此，商業(yè)銀行如何對經(jīng)營活動中的服務(wù)外包活動進(jìn)行有效的風(fēng)險管控，成為金融服務(wù)外包領(lǐng)域的研究熱點。

一、文獻(xiàn)綜述

近年來，國內(nèi)外學(xué)者針對金融服務(wù)外包過程中不同的風(fēng)險問題，從風(fēng)險分類、識別、度量、控制、規(guī)避、治理和監(jiān)管等方面，進(jìn)行了相關(guān)的研究。在風(fēng)險分類研究方面，以巴塞爾銀行監(jiān)管委員會為主導(dǎo)的“聯(lián)合論壇”出臺的《金融服務(wù)外包》（2005）文件中分析了金融業(yè)務(wù)外包存在的10項風(fēng)險，這為以后的研究提供了參考標(biāo)準(zhǔn)。吳更仁（2007）將金融服務(wù)外包風(fēng)險分為6個類別，在此基礎(chǔ)上提出風(fēng)險防范和控制措施。唐柳等（2009）進(jìn)一步把《金融服務(wù)外包》中的10項風(fēng)險歸納，將戰(zhàn)略決策、財務(wù)、人力和管理風(fēng)險歸為內(nèi)部風(fēng)險，而系統(tǒng)、市場、技術(shù)和外包商風(fēng)險歸為外部風(fēng)險，并進(jìn)一步得出金融服務(wù)外包風(fēng)險是一種項目風(fēng)險的結(jié)論。在風(fēng)險識別研究方面，王瀛和趙鵬等（2008）認(rèn)為金融服務(wù)外包風(fēng)險來源于機(jī)構(gòu)本身、外包服務(wù)商和市場環(huán)境等方面。吳更仁（2007）提出識別風(fēng)險因素的手段，并分析了風(fēng)險因素的作用機(jī)制。吳國新（2010）認(rèn)為交易的雙方在獲得收益的同事也面臨著各種風(fēng)險，分別從服務(wù)提供商、客戶和交易風(fēng)險的視覺提出風(fēng)險識別與規(guī)避的方法和相應(yīng)的對策。在風(fēng)險度量研究方面，唐柳等（2009）在分析金融服務(wù)外包風(fēng)險治理特性和治理機(jī)制的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了風(fēng)險管理框架。唐柳等（2010）在基于風(fēng)險矩陣法的風(fēng)險重要性度量基礎(chǔ)上，進(jìn)一步設(shè)計了銀行業(yè)服務(wù)外包的風(fēng)險模糊綜合評價指標(biāo)體系。吳國新等（2010）采用因子分析法對金融服務(wù)外包影響因素進(jìn)行了因子綜合評價，系統(tǒng)分析了28個變量，得出影響金融服務(wù)外包風(fēng)險的主要8個因素的結(jié)論。在風(fēng)險控制、規(guī)避、治理和監(jiān)管研究方面，唐柳等（2009）認(rèn)為治理的主要目標(biāo)是保證金融機(jī)構(gòu)的安全和穩(wěn)健經(jīng)營，治理機(jī)制設(shè)計應(yīng)兼顧外部和內(nèi)部，更多地協(xié)調(diào)和關(guān)注利益相關(guān)者。曹淑艷（2009）以金融服務(wù)外包理論與國內(nèi)外實踐為切入點，對金融服務(wù)外包中的常見業(yè)務(wù)和風(fēng)險進(jìn)行分析，并對風(fēng)險控制及監(jiān)管進(jìn)行了探討。國內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)對金融服務(wù)外包風(fēng)險的類型、成因、管控等方面都進(jìn)行了詳細(xì)的研究，但沒有針對某一具體類型的金融外包服務(wù)提出風(fēng)險管理對策，本文將針對運營集中后的風(fēng)險特點，提出在運營集中過程中實施金融服務(wù)外包常見的風(fēng)險管理問題和對策，對國內(nèi)商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)具有一定的借鑒意義。

二、金融服務(wù)外包概述

服務(wù)外包是指企業(yè)將價值鏈中原本由其自身提供的具有基礎(chǔ)性的、共性的、非核心的業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)剝離出來，委托給企業(yè)外部的專業(yè)服務(wù)提供商來完成的經(jīng)濟(jì)活動。2005年2月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會公布了《金融服務(wù)外包》，將金融服務(wù)外包定義為“受監(jiān)管實體持續(xù)地利用外包服務(wù)商來完成以前由自身承擔(dān)的業(yè)務(wù)活動”。從第三方來看，金融服務(wù)外包供應(yīng)商不僅包括外部供應(yīng)商，還包括集團(tuán)內(nèi)部其他子公司；從外包的方式來看，金融服務(wù)外包不僅包括進(jìn)行初始轉(zhuǎn)移，還包括服務(wù)的再次轉(zhuǎn)移，即所謂“分包”，由承接金融機(jī)構(gòu)服務(wù)的直接供應(yīng)商，將服務(wù)事務(wù)再外包給其他供應(yīng)商；從外包內(nèi)容來看，金融服務(wù)外包可分為金融信息技術(shù)外包、金融業(yè)務(wù)流程外包、金融知識處理共三大類.商業(yè)銀行集中運營外包服務(wù)屬于金融業(yè)務(wù)流程外包的其中一部分內(nèi)容，是將非核心業(yè)務(wù)流程和經(jīng)過評估的部分核心業(yè)務(wù)流程委托給外部專業(yè)服務(wù)提供商來完成，包括數(shù)據(jù)錄入、業(yè)務(wù)審核、信息核查、呼叫查復(fù)等。

三、商業(yè)銀行集中運營風(fēng)險特點

(一)集中運營概述

商業(yè)銀行運營業(yè)務(wù)主要包括柜面交易處理、財務(wù)會計核算、資金交易與清算、中間業(yè)務(wù)受理等，在銀行業(yè)務(wù)開展的過程中，起到重要的服務(wù)支撐和保障作用。近十年來，“以客戶為中心”和“流程銀行”的創(chuàng)新思路不斷沖擊著國內(nèi)商業(yè)銀行現(xiàn)有的經(jīng)營模式，在借鑒國際先進(jìn)理論研究成果和同業(yè)的實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，國內(nèi)商業(yè)銀行逐步從傳統(tǒng)的分散運營模式向為集中運營模式發(fā)展。所謂商業(yè)銀行集中運營，是將銀行柜臺或其他渠道受理的客戶提交的指令或憑證，運用電子影像和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)燃夹g(shù)，把數(shù)據(jù)傳送到后臺進(jìn)行流水線、集約化處理，并由系統(tǒng)自動完成數(shù)據(jù)校驗、賬務(wù)核算、資金清算等步驟，最后將結(jié)果信息反饋給客戶的運營模式。

(二)集中運營風(fēng)險特點

隨著集中運營模式的建立和業(yè)務(wù)處理方式的調(diào)整，原有運營體系中的風(fēng)險特點也隨之轉(zhuǎn)變，出現(xiàn)不同的變化和產(chǎn)生新的風(fēng)險。一是總體風(fēng)險趨于集中，業(yè)務(wù)集中處理后，原業(yè)務(wù)的風(fēng)險點也隨著處理層級上移而集中，同時，處理筆數(shù)大、交易金額大、涉及范圍廣等，也形成了多種風(fēng)險的聚集區(qū)域；二是系統(tǒng)運行風(fēng)險提升，電子化的處理流程對系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定具有極強的依賴性。系統(tǒng)功能、運行穩(wěn)定、網(wǎng)絡(luò)連通、系統(tǒng)間交換等多方面因素都會影響到系統(tǒng)安全和穩(wěn)定的運行，如果出現(xiàn)通訊異常、系統(tǒng)故障等無法及時修復(fù)的情況，對全行的業(yè)務(wù)正常運行產(chǎn)生巨大的影響，嚴(yán)重時甚至引起業(yè)務(wù)中斷、引發(fā)資金風(fēng)險；三是信息安全風(fēng)險，后臺集中處理的交易含有大量客戶賬號、印章、支票號碼等信息和票據(jù)影像，如果未能對這些電子數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的保管、訪問控制和銷毀，極易造成客戶重要信息泄露；四是業(yè)務(wù)連續(xù)性，業(yè)務(wù)集中處理后，一旦出現(xiàn)系統(tǒng)運行故障、外包公司單方毀約等因素導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷，對全行員業(yè)務(wù)正常運行造成極大的影響，甚至造成客戶資金損失、賠付等。

(三)集中運營主要的外包風(fēng)險

結(jié)合運營模式轉(zhuǎn)變后的風(fēng)險特點，根據(jù)巴塞爾的《金融服務(wù)外包》的外包風(fēng)險分類，可將集中運營各階段的服務(wù)外包風(fēng)險細(xì)化為六大類，具體風(fēng)險分類、原因和發(fā)生階段.決策階段，是服務(wù)外包的第一步，極易產(chǎn)生外包責(zé)任風(fēng)險和運營質(zhì)量風(fēng)險，對后續(xù)服務(wù)外包的實施造成影響，甚至由此引發(fā)簽約、執(zhí)行階段的一系列風(fēng)險。因此，在決策階段，銀行需要對自身業(yè)務(wù)進(jìn)行合理評估，根據(jù)風(fēng)險承擔(dān)能力和相關(guān)法律、法規(guī)要求，明確可實行外包的業(yè)務(wù)范圍。確定外包業(yè)務(wù)范圍后，對市場的服務(wù)外包商經(jīng)營能力、資信狀況、服務(wù)水平等進(jìn)行充分的調(diào)研，據(jù)此制定相應(yīng)的外包計劃和方案。簽約階段，是銀行和選定外商進(jìn)行商務(wù)談判和合同簽訂的環(huán)節(jié)，易產(chǎn)生法律風(fēng)險。因此，在簽約階段，銀行應(yīng)在合同中明確信息安全、質(zhì)量控制、連續(xù)性管理、人事管理等責(zé)任條款、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和賠付要求，同時，考慮到經(jīng)營環(huán)境的不確定性，銀行應(yīng)具有一定的前瞻性，預(yù)計未來可能發(fā)生的變化，將相關(guān)契約也一并列入合同內(nèi)，避免因合同條款不明確而對銀行、外包商、客戶造成損失，或增加溝通、訴訟成本。執(zhí)行階段，是服務(wù)外包的具體實施過程，外包商按照合同條款向銀行提供服務(wù)，并進(jìn)行項目管理。此階段易產(chǎn)生數(shù)據(jù)安全、運營質(zhì)量、準(zhǔn)時交付、經(jīng)驗技能等風(fēng)險。因此，在執(zhí)行階段，銀行應(yīng)對外包商制定考核方案，根據(jù)考核方案做好外包商的服務(wù)質(zhì)量和交付時限控制，監(jiān)控外包公司信息安全、業(yè)務(wù)連續(xù)性、質(zhì)量控制等管理制度是否執(zhí)行到位，同時，銀行應(yīng)做好外包成本的控制，避免對某一外包商進(jìn)行專項投資，使銀行、外包商在服務(wù)外包過程中達(dá)到“雙贏”。結(jié)束階段，是銀行和外包商合作完成，外包商退出項目的階段，易產(chǎn)生經(jīng)營成本風(fēng)險。如果銀行對外包商過渡依賴，會造成銀行無法擺脫與外包商的服務(wù)關(guān)系，外包商無法安全退出項目，迫使銀行在接受不利的條款的情況下繼續(xù)與其合作，甚至在后續(xù)服務(wù)外包過程中處于非常被動的地位，使銀行成為被控制的一方。因此，銀行在服務(wù)外包實施過程中，還需要密切留意市場其他外包商的情況，避免或減少對單一外包商的專項投資，做好外包商突然中斷服務(wù)的應(yīng)急預(yù)案，減少對單一外包商的依賴程度。

四、商業(yè)銀行集中運營外包風(fēng)險管理存在的主要問題

目前，中行、建行、工行、農(nóng)行、招行等大型全國性商業(yè)銀行已基本實施后臺集中運營，并在集中運營過程中引入外包商。運營服務(wù)外包業(yè)務(wù)的蓬勃發(fā)展，使商業(yè)銀行可以借鑒國外同行的成功經(jīng)驗，選擇合適的外包商，將非核心業(yè)務(wù)剝離，提高自身經(jīng)營效率，降低運營成本，因此，運營服務(wù)外包是商業(yè)銀行來經(jīng)營轉(zhuǎn)型的一個強有力的“推進(jìn)器”，有利于銀行將更多的財力、物力和人力等資源投入到客戶渠道拓展、新產(chǎn)品研發(fā)等核心業(yè)務(wù)中，但是，在成為“推進(jìn)器”的同時，運營服務(wù)外包也可能給商業(yè)銀行的運營帶來連續(xù)性斷裂、信息泄露、外包失敗等潛在風(fēng)險，對運營業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理也構(gòu)成一系列的挑戰(zhàn)。

(一)風(fēng)險管理制度不完善

部分商業(yè)銀行在實施集中運營外包前，缺乏風(fēng)險管理意識，沒有制定相應(yīng)的準(zhǔn)入條件、質(zhì)量管理、過程監(jiān)控、安全檢查、資料保管等風(fēng)險控制制度，或有相關(guān)的風(fēng)險管理制度但不完善，例如，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)不明確或不清晰、監(jiān)控內(nèi)容未涵蓋外包商的服務(wù)內(nèi)容等，而且，在實施集中運營外包時，也沒有根據(jù)實際情況對相應(yīng)風(fēng)險管理制度進(jìn)行調(diào)整，使銀行無法全面掌控外包商的執(zhí)行情況，出現(xiàn)客戶信息泄露、高峰期無法滿足業(yè)務(wù)需求、作業(yè)質(zhì)量無法達(dá)到服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等情況，給銀行帶來風(fēng)險。

(二)風(fēng)險評價體系不健全

部分商業(yè)銀行在實施集中運營外包時，沒有建立外包風(fēng)險評價體系，或建立的評價體系但評價標(biāo)準(zhǔn)不合理，或評價內(nèi)容未能覆蓋風(fēng)險管理范圍，例如，只對外包商的經(jīng)營狀況、財務(wù)能力進(jìn)行評價，沒有對其資信、服務(wù)狀況進(jìn)行評價；只對外包商進(jìn)行評價，沒有對業(yè)務(wù)外包合理性進(jìn)行評價等，出現(xiàn)將不能外包的業(yè)務(wù)外包，或把業(yè)務(wù)外包給無承接能力的外包商處理等情況，從源頭上給銀行帶來風(fēng)險。

(三)風(fēng)險防范措施執(zhí)行不到位

部分商業(yè)銀行制定了相應(yīng)的風(fēng)險管理制度和防范措施，但是，沒有落實制定要求或執(zhí)行不到位，例如，實施運營集中外包前，需要對外包商和業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評價，但銀行只對外包商進(jìn)行評價，沒有對業(yè)務(wù)外包的可行性進(jìn)行評價；在實施過程中，沒有按照制度要求進(jìn)行質(zhì)量管理、過程監(jiān)控，或執(zhí)行不到位等，出現(xiàn)本可以通過落實制度要求和執(zhí)行防范措施進(jìn)行控制的風(fēng)險仍然出現(xiàn)，風(fēng)險管理制度成為“一紙空文”或流于形式。

五、商業(yè)銀行集中運營外包風(fēng)險管理的對策

外包風(fēng)險管理的目標(biāo)是在充分利用外包降低經(jīng)營成本、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險和強化核心競爭力的優(yōu)勢下，將外包對商業(yè)銀行可能帶來的不良影響降務(wù)求降到最低，即以最小的經(jīng)濟(jì)成本獲得最大的安全保障效益。因此，實施集中運營外包后，商業(yè)銀行需從根本上轉(zhuǎn)變風(fēng)險管理觀念，對原有和新增的風(fēng)險進(jìn)行重新識別、分析和評估，制定相應(yīng)的管理機(jī)制并嚴(yán)格執(zhí)行。

(一)提高外包風(fēng)險識別能力

風(fēng)險管理的前提是對風(fēng)險進(jìn)行識別，同時，由于風(fēng)險具有可變性，風(fēng)險識別是一項持續(xù)性和系統(tǒng)性的工作，提高風(fēng)險識別能力，有利于商業(yè)銀行正確、有效的開展后續(xù)風(fēng)險管理工作。商業(yè)銀行集中運營和原有分散式運營模式的風(fēng)險特征不同，而且，在實施集中運營的過程中引入外包商，使得風(fēng)險動因更為復(fù)雜多變，例如，一般情況下，人員穩(wěn)定性對操作熟練程度有影響，而操作熟練程度對作業(yè)質(zhì)量有影響。在原分散模式下，銀行正式員工流失率較低，人員流動性對業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響微乎其微，人員穩(wěn)定性基本不構(gòu)成風(fēng)險。實施集中運營外包后，外包人員流失率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行員，使得人員流動性的風(fēng)險成為重要風(fēng)險管理內(nèi)容之一。因此，作為發(fā)外包的商業(yè)銀行應(yīng)該樹立正確的外包風(fēng)險管理意識，根據(jù)集中運營的風(fēng)險特性調(diào)險識別方式，通過對各種客觀的資料和風(fēng)險事故的記錄來分析、歸納和整理，必要時進(jìn)行專家訪談等，再利用頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、面談、訪談、流程圖等科學(xué)方法，區(qū)分外包項目的不同階段，找出明顯或潛在的風(fēng)險規(guī)律，做出定性或者定量評估，提高外包風(fēng)險的識別能力。

(二)完善外包風(fēng)險度量和評價體系

在對集中運營的外包風(fēng)險進(jìn)行有效識別后，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)外包的可行性、外包商的資質(zhì)、服務(wù)后評價等方面內(nèi)容，建立風(fēng)險評價體系，并根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、商業(yè)銀行制度或修訂等內(nèi)外部風(fēng)險動因，適時調(diào)整評價系統(tǒng)指標(biāo)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險評價體系可分為決策準(zhǔn)入和監(jiān)控預(yù)警兩部分，決策準(zhǔn)入主要是評估外包商財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、管理能力、企業(yè)規(guī)模等條件是否滿足業(yè)務(wù)承接要求，合同內(nèi)容和責(zé)任條款是否清晰明確，以及商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)是否可以外包等；監(jiān)控預(yù)警主要是評估集中運營外包運行情況，監(jiān)測可能發(fā)生的風(fēng)險動向和侯征，例如外包商的履約情況、作業(yè)質(zhì)量、生熟手比例等指標(biāo)，對指標(biāo)的定量計算和監(jiān)控變動情況，啟動不同的風(fēng)險管理措施，將風(fēng)險管理由被動變?yōu)橹鲃?。對于風(fēng)險評價體系內(nèi)的各項內(nèi)容，利用風(fēng)險矩陣法、波爾達(dá)序值法、多因素層次分析法等方法構(gòu)建指標(biāo)體系，并進(jìn)行準(zhǔn)確度量，以區(qū)分不同的風(fēng)險等級，使商業(yè)銀行根據(jù)不同風(fēng)險等級做出相應(yīng)決策或有針對性的執(zhí)行各種外包風(fēng)險管理措施。

(三)落實外包風(fēng)險管理制度

商業(yè)銀行建立集中運營外包風(fēng)險識別、度量、評價、預(yù)警、監(jiān)控等管理體系后，讓這些措施落實到位才是關(guān)鍵，制度執(zhí)行不到位，風(fēng)險管理工作將大打折扣或偏離原有效果。如何提高執(zhí)行力，加強風(fēng)險控制，商業(yè)銀行可從主觀和客觀兩方面入手。從主觀方面，商業(yè)銀行運營條線須從意識入手，潛移默化，且持之以恒，通過培訓(xùn)、宣講、場景演示等手段，提高全員的風(fēng)險防范意識，同時，明確獎懲，建立良好的約束與激勵機(jī)制，使員工“不敢為不作為”；從客觀方面，通過一定的外部力量來監(jiān)督執(zhí)行情況，避免風(fēng)險管理制度成為“紙上規(guī)章”，例如，定期與不定期的檢查執(zhí)行情況，現(xiàn)場檢查與飛行檢查相結(jié)合等。只有落實到位，才能檢驗風(fēng)險管理制度的有效性，才能據(jù)此對計量標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險評級、預(yù)警機(jī)制等進(jìn)行調(diào)整，使機(jī)制運營外包風(fēng)險管理更全面、更可行、更完善。

六、結(jié)束語

綜上所述，國內(nèi)大型商業(yè)銀行基本已實現(xiàn)外集中運營外包，中、小型銀行也在快速發(fā)展，但外包風(fēng)險管理仍處于探索階段，隨著我國金融體制改革的不斷深入，商業(yè)銀行為了跟上改革步伐，將會進(jìn)一步提高核心競爭力、降低經(jīng)營成本，金融服務(wù)外包勢必成為重要的“推進(jìn)器”，服務(wù)外包范圍也會不斷擴(kuò)大，特別是占用經(jīng)營成本較大的運營業(yè)務(wù)。因此，通過分析集中運營的風(fēng)險特征，探討銀行實施集中運營外包過程中主要存在的外包風(fēng)險管理問題，提出加強風(fēng)險識別、完善評價體系和預(yù)警機(jī)制、嚴(yán)格落實管理制度等措施，對商業(yè)銀行集中運營外包的風(fēng)險管理有一定的借鑒意義。

作者:蔚藍(lán) 單位:廣州廣發(fā)銀行股份有限公司

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野外探險范文第5篇

 

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險　法律制度　巨災(zāi)保險基金

一、問題的提出

中國是一個農(nóng)業(yè)巨災(zāi)頻發(fā)且災(zāi)害后果嚴(yán)重的國家。建國以來，一般年份，全國受災(zāi)農(nóng)作物面積一般在40萬一4700萬公頃，倒塌房屋300萬間左右。再加上其它損失，每年自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失達(dá)400億一500億元人民幣，大災(zāi)年份損失更加嚴(yán)重。進(jìn)入20世紀(jì)90年代，農(nóng)業(yè)巨災(zāi)發(fā)生機(jī)會多，成災(zāi)頻率高，損失巨大。2008年初，中國發(fā)生了5O年一遇的雨雪冰凍災(zāi)害，農(nóng)業(yè)遭遇了巨額經(jīng)濟(jì)損失。在災(zāi)害所波及的21個省區(qū)市中，農(nóng)作物受災(zāi)面積超過2億畝，絕收面積超過3000萬畝。而此次災(zāi)后保險賠款近20億元占比不到雪災(zāi)總損失的2％。農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險問題嚴(yán)重制約著我國農(nóng)業(yè)保險的發(fā)展，一旦承保，當(dāng)農(nóng)業(yè)巨災(zāi)發(fā)生時，保險公司可能會面臨巨大的危機(jī)，甚至?xí)萑肫飘a(chǎn)的境地因此，研究和借鑒國外一些發(fā)達(dá)國家的關(guān)于農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險保障的基本制度和管理經(jīng)驗，盡快建立而重要的意義

二、國際經(jīng)驗的比較分析

本文將以國外巨災(zāi)保險的運作機(jī)制為視角，從法制建設(shè)、承保主體、風(fēng)險分擔(dān)和政府責(zé)任等方面進(jìn)行剖析，以求為我國建立和完善有效的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險制度提供寶貴的經(jīng)驗。

(一)健全的法律法規(guī)，為農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險制度的運行打下了堅實的基礎(chǔ)

巨災(zāi)保險推行較為成功的國家都頒布了相應(yīng)的法律、法規(guī)和條例，使整個保險制度能夠依照具體的法律條款來建立實施。這為本國巨災(zāi)保險的成功運行提供了有力保證。美國國會先后頒布一系列法令，以此來促進(jìn)本國巨災(zāi)保險業(yè)的發(fā)展，比如《聯(lián)邦洪水保險法》(1956)、《全國洪水保險法》(1968)、《洪水災(zāi)害防御法》(1973)、《洪水保險改革法》(1994)等。日本政府也頒布了與巨災(zāi)保險相關(guān)的法令，如《災(zāi)害對策基本法》、《地震保險法》等。1966年日本國會制定了《地震保險法》和《地震再保險特別會計法案》。后來為鼓勵居民投保地震險，日本政府又頒布了《地震保險相關(guān)法律》、《有關(guān)地震保險法律施行令》等法令。歐盟成員國中，法國、挪威、西班牙、瑞典和土耳其等國建立了強制性巨災(zāi)保險體系，通過立法手段要求符合某類條件的投保人必須購買。法國于1982年7月頒布了《THE FRENCH NAT SYS—TEM)，建立了自然災(zāi)害保障體系。為配合強制保險的實施，1980年，挪威議會立法建立挪威自然災(zāi)害基金，并規(guī)定所有購買火災(zāi)保險的投保人必須同時購買巨災(zāi)保險，保費收人納入基金。土耳其政府也通過立法要求所有登記的城市住宅必須購買強制性地震保險，且強制性地震保險條款全國統(tǒng)一，并建立了國家巨災(zāi)準(zhǔn)備金。

(二)承保主體呈現(xiàn)多樣化、聯(lián)合化的特征

巨災(zāi)保險的承保主體主要分為保險公司主導(dǎo)、政府主導(dǎo)以及政府和保險公司共同承擔(dān)三種類型。英國巨災(zāi)保險僅由保險公司承保，政府在巨災(zāi)保險體系中不承擔(dān)承保責(zé)任。美國面對巨災(zāi)風(fēng)險主要建立了政府主導(dǎo)推出巨災(zāi)保險計劃和巨災(zāi)風(fēng)險與資本市場相結(jié)合兩種方式。日本則建立了商業(yè)保險公司與政府合作、民間經(jīng)營與政府補貼相扶持的模式。新西蘭的地震風(fēng)險承保主體由三部分組成，包括地震委員會、保險公司和保險協(xié)會，這些機(jī)構(gòu)分屬政府機(jī)構(gòu)、商業(yè)機(jī)構(gòu)和社會機(jī)構(gòu)。

(三)風(fēng)險分擔(dān)方式靈活多樣

英國的巨災(zāi)保險由于全部由保險公司承擔(dān)，并且政府也不對巨災(zāi)保險提供再保險方面的支持，因此，英國的保險公司在提供巨災(zāi)保險時，均要求政府進(jìn)行大量的防洪工程建設(shè)以及提供巨災(zāi)風(fēng)險評估、災(zāi)害預(yù)警、氣象研究資料等相關(guān)公共品，以使巨災(zāi)保險損失控制在可承受的范圍之內(nèi)。也就是說，只有在政府履行了上述職責(zé)后，保險公司才提供巨災(zāi)保險。英國保險公司提供巨災(zāi)保險的風(fēng)險控制主要依賴于政府進(jìn)行的防洪工程以及通過商業(yè)再保險公司分散巨災(zāi)保險風(fēng)險。美國政府運用財政、稅收、再保險和緊急貸款，特別是采用了農(nóng)業(yè)巨災(zāi)證券化等手段來分散和轉(zhuǎn)移農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險，其經(jīng)營巨災(zāi)保險業(yè)務(wù)的保險公司均是NNPP的成員單位。挪威立法規(guī)定，所有購買火災(zāi)保險的投保人必須同時購買巨災(zāi)保險，保險收入納入基金?；鸬淖饔弥饕憩F(xiàn)在以下幾個方面：一是在保險公司間分散巨災(zāi)風(fēng)險導(dǎo)致的損失；二是建立針對巨災(zāi)風(fēng)險的再保險機(jī)制；三是在基金與成員單位間建立一個契約以應(yīng)對自然災(zāi)害所導(dǎo)致的損失，基金由隸屬于政府的一個專門委員會負(fù)責(zé)管理。

(四)政府參與模式靈活

各國政府對于本國巨災(zāi)保險市場主要采取三種參與模式：一是自愿模式。在這種模式中，商業(yè)保險公司提供巨災(zāi)保險，政府充當(dāng)旁觀者。在這樣的巨災(zāi)保險市場上，巨災(zāi)保險保障由私人保險公司提供，進(jìn)行商業(yè)化運作和管理。二是強制模式。政府在這類運作模式中直接充當(dāng)主導(dǎo)者，巨災(zāi)保險由政府直接提供，往往采取強制保險或與其他利益相掛鉤的半強制的形式。三是綜合模式。在此模式中，可由政府代表、商業(yè)保險公司和學(xué)術(shù)界代表共同組成一個巨災(zāi)保險管理機(jī)構(gòu)。保險公司負(fù)責(zé)巨災(zāi)保險的商業(yè)化運作，政府負(fù)責(zé)提供政策支持，建立國家巨災(zāi)準(zhǔn)備金，尋找國際組織資金支持等。

三、對我國的借鑒

在充分吸收國外巨災(zāi)保險發(fā)展經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展實際，筆者認(rèn)為，我國應(yīng)建立以商業(yè)化運作為基礎(chǔ)，完善的法律法規(guī)體系為保障，政府政策支持為重要推動力的強制性農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險制度。在這一過程中，以下方面不容忽視：

(一)加快農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險的立法工作，切實推進(jìn)相關(guān)制度建設(shè)根據(jù)我國農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險的市場需求、自然災(zāi)害的分布和發(fā)生情況以及巨災(zāi)保險發(fā)展的歷史經(jīng)驗，同時考慮宏觀的經(jīng)濟(jì)實力和各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，在吸收和借鑒國外巨災(zāi)保險法律制度有益經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，加快農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險的立法步伐，建立有中國特色的農(nóng)業(yè)巨災(zāi)保險法律制度。