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第一章總則

第一條為強(qiáng)化我省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整和規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)工作，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》規(guī)定，特制訂本實(shí)施細(xì)則。

第二條本實(shí)施細(xì)則所稱的內(nèi)部控制是指各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)控、評(píng)價(jià)、糾錯(cuò)的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制等組成。

第三條本實(shí)施細(xì)則適用于我省各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。

第四條各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的具體實(shí)施工作，稽核部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)、本部門管理范圍內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。

上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。上級(jí)勞動(dòng)保障行政部門不定期對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行核查。

省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)貫徹實(shí)施本細(xì)則，對(duì)全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第五條內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)：在全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范、管理科學(xué)、監(jiān)控有效、考評(píng)嚴(yán)格、糾錯(cuò)有力的內(nèi)部控制體系，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各環(huán)節(jié)、各崗位進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督，提高社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章的執(zhí)行力，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全完整，維護(hù)參保者的合法權(quán)益。

第六條內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則：

（一）合法性。內(nèi)部控制的各項(xiàng)內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國(guó)家和省有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)政策、法規(guī)的要求。

（二）完整性。各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理行為都有相應(yīng)的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務(wù)項(xiàng)目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

（三）制衡性。從組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置上確保各部門和崗位權(quán)責(zé)分明、相互制約，通過(guò)有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)和弱點(diǎn)。

（四）有效性。在崗位、部門和單位三級(jí)內(nèi)控管理模式的基礎(chǔ)上，形成科學(xué)合理的內(nèi)部控制決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。

（五）適應(yīng)性。各項(xiàng)具體工作制度和流程都應(yīng)與管理服務(wù)實(shí)際相結(jié)合，根據(jù)需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、修改和完善，適應(yīng)社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)的變化。

（六）持續(xù)性。內(nèi)部控制保持持續(xù)性，不因機(jī)構(gòu)調(diào)整、人員更換而出現(xiàn)紕漏。

第七條監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作嚴(yán)格遵守客觀、公正、保密的原則。監(jiān)督檢查人員辦理監(jiān)督檢查事項(xiàng)，與被監(jiān)督檢查對(duì)象或監(jiān)督檢查事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第二章組織機(jī)構(gòu)控制

第八條建立完善的組織決策控制制度。全省各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)、會(huì)議紀(jì)要、審批歸檔等方面作出具體、明確的規(guī)定。

第九條建立科學(xué)的人事管理制度。除應(yīng)當(dāng)共同遵守的機(jī)關(guān)事業(yè)單位人事管理制度外，還應(yīng)對(duì)崗位設(shè)置與職責(zé)、人員配備與任用、學(xué)習(xí)與培訓(xùn)、考核與獎(jiǎng)懲作出詳細(xì)規(guī)定。

第十條建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)制度。對(duì)授權(quán)的人員與范圍、權(quán)力的制約與監(jiān)督、崗位輪換或分工調(diào)整、常規(guī)審計(jì)與離任審計(jì)等作出明細(xì)規(guī)定。

第十一條建立有效的內(nèi)控考評(píng)制度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制情況的評(píng)估、對(duì)違反規(guī)定行為的責(zé)任追究等內(nèi)容做出明文規(guī)定。

第十二條業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門、基金財(cái)務(wù)部門與稽核內(nèi)審部門的單位分管領(lǐng)導(dǎo)原則上不得同一人；保險(xiǎn)關(guān)系部門和待遇（包括養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、失業(yè)、生育保險(xiǎn)，下同）核發(fā)部門的單位分管領(lǐng)導(dǎo)原則上不得同一人。

第十三條保險(xiǎn)關(guān)系、待遇核發(fā)、基金財(cái)務(wù)、稽核內(nèi)審、信息技術(shù)等工作責(zé)權(quán)應(yīng)分設(shè)在不同部門。

第十四條保險(xiǎn)關(guān)系、待遇核發(fā)、基金財(cái)務(wù)、稽核內(nèi)審、信息系統(tǒng)維護(hù)等工作不得同一人兼任。

第十五條根據(jù)工作需要和人員狀況，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)中層干部應(yīng)當(dāng)適時(shí)輪崗，在同一崗位任職3至5年的應(yīng)當(dāng)輪崗。負(fù)責(zé)待遇核發(fā)、視同繳費(fèi)年限核定、基金財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)維護(hù)、參保人員檔案管理等工作崗位人員應(yīng)不定期輪崗。

第十六條各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配置適量的稽核工作人員，并要求具備必要的專業(yè)知識(shí)。

第三章業(yè)務(wù)運(yùn)行控制

第十七條認(rèn)真貫徹實(shí)施《*省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)管理規(guī)程（試行）》，規(guī)范經(jīng)辦業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格層級(jí)管理規(guī)定。

著重規(guī)范參保登記、繳費(fèi)申報(bào)與核定、賬戶管理、轉(zhuǎn)移與退保、待遇審核、待遇支付、醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算、社會(huì)化發(fā)放、基金財(cái)務(wù)、檔案管理、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、稽核監(jiān)督等環(huán)節(jié)的操作流程。

第十八條辦理社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)報(bào)表、憑證等資料的真實(shí)性、完整性和有效性，出具的相關(guān)資料和憑證應(yīng)規(guī)范統(tǒng)一，數(shù)據(jù)修改應(yīng)有嚴(yán)格的審批制度和程序，同時(shí)進(jìn)行登記備案。

第十九條業(yè)務(wù)操作實(shí)行授權(quán)管理，設(shè)置處理權(quán)限。單項(xiàng)業(yè)務(wù)，一人不能同時(shí)進(jìn)行二級(jí)（含二級(jí)）以上業(yè)務(wù)權(quán)限的操作。各部門、崗位的業(yè)務(wù)管理、操作人員都應(yīng)在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作，不得超越所授權(quán)限。各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)既獨(dú)立操作，又相互銜接、相互制約。

第二十條業(yè)務(wù)處理權(quán)限的分配及其調(diào)整應(yīng)由業(yè)務(wù)部門擬定報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送稽核部門、信息管理部門備案。

第二十一條：明確單位領(lǐng)導(dǎo)審批層級(jí)和審批范圍。

（一）應(yīng)經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)審批的業(yè)務(wù)：涉及各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金征收、支付、多征社保費(fèi)退款、多付待遇扣回、社?；疝D(zhuǎn)出，涉及三年以上五年以下的社保費(fèi)補(bǔ)繳，修改已核定的繳費(fèi)歷史、視同繳費(fèi)年限、出生時(shí)間，工傷保險(xiǎn)待遇審核，通過(guò)后臺(tái)修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)等。

（二）應(yīng)經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)審批的業(yè)務(wù)：每月社?；鸬闹С隹傤~，待遇調(diào)整和個(gè)人帳戶記賬利率調(diào)整等參數(shù)設(shè)置。

（三）應(yīng)經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)集體決定的業(yè)務(wù)：待遇機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)醫(yī)療（醫(yī)藥）機(jī)構(gòu)、工傷（康復(fù)）機(jī)構(gòu)選定，大額工傷醫(yī)療費(fèi)用的支出；補(bǔ)繳5年以上社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

（四）以上三款未列明業(yè)務(wù)的審批層級(jí)和審批范圍的，由各市根據(jù)本實(shí)施細(xì)則制定實(shí)施辦法時(shí)明確。

第二十二條實(shí)行辦事公開。社會(huì)保險(xiǎn)政策、業(yè)務(wù)流程、辦理時(shí)限和內(nèi)容以及經(jīng)辦人等應(yīng)公開透明。

第二十三條建立完善檔案資料保管制度。社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的原始資料以及辦理過(guò)程中涉及的相關(guān)資料按照《*省社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法》規(guī)定處理。

第四章基金財(cái)務(wù)控制

第二十四條依法依規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。基金財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格按照國(guó)家法律、法規(guī)、政策和社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立明確的會(huì)計(jì)操作規(guī)程，對(duì)財(cái)務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督。

第二十五條嚴(yán)密會(huì)計(jì)控制。依法建帳，按照不同險(xiǎn)種分帳核算，各險(xiǎn)種之間、統(tǒng)籌基金與個(gè)人帳戶不得相互擠占。會(huì)計(jì)科目設(shè)置準(zhǔn)確、規(guī)范，帳務(wù)處理符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求。記帳依據(jù)的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內(nèi)容準(zhǔn)確，能清晰反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。更正會(huì)計(jì)記錄應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細(xì)的記錄。

第二十六條明確崗位責(zé)任?；鹭?cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（主管）、記帳、復(fù)核、出納、財(cái)務(wù)網(wǎng)管等財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)范圍。財(cái)務(wù)收支審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)帳目的登錄工作；帳務(wù)印鑒、票據(jù)、空白憑證實(shí)行專人管理并有登記，辦理付款業(yè)務(wù)所需印章不得由一人集中保管。會(huì)計(jì)人員輪崗或調(diào)離時(shí)，必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。

第二十七條建立合理的責(zé)任分離制度。貨幣、有價(jià)證券的保管與帳務(wù)處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收支審批與具體業(yè)務(wù)辦理相分離；信息數(shù)據(jù)處理與業(yè)務(wù)辦理及會(huì)計(jì)處理相分離。

第二十八條完善社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)核對(duì)制度，對(duì)不同帳務(wù)應(yīng)定期核對(duì)，做到帳帳、帳證、帳表、帳據(jù)、帳實(shí)、財(cái)務(wù)賬與業(yè)務(wù)賬以及內(nèi)外賬務(wù)相符。

基金財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人按月核對(duì)基金收入戶、支出戶、財(cái)政專戶銀行賬戶，按月核對(duì)征收部門反饋的征收數(shù)額。基金財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)賬目差異進(jìn)行審核分析、及時(shí)處理。

基金財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期接收并檢查委托發(fā)放銀行、郵局等反饋的發(fā)放信息，與會(huì)計(jì)核算支出明細(xì)核對(duì)。

基金財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金、票據(jù)和存單、債券等有價(jià)證券進(jìn)行檢查、核對(duì)、登記和管理。

基金財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)部門核定的待遇支出數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核后結(jié)算。

第二十九條盡快實(shí)行電算化管理，通過(guò)手工方式交換社保費(fèi)征收數(shù)據(jù)的，錄入、確認(rèn)實(shí)到賬數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)經(jīng)二人以上操作。

第五章信息系統(tǒng)控制

第三十條各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)手段規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，減少操作過(guò)程的人為因素，最大限度地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的自動(dòng)化。

第三十一條各市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在全市范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作軟件，條件具備時(shí)全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)使用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作軟件。

第三十二條嚴(yán)格按照勞動(dòng)保障部關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。根據(jù)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能劃分各個(gè)部門和崗位的職能，明確業(yè)務(wù)操作人員和系統(tǒng)維護(hù)人員的職責(zé)和權(quán)限，并建立相應(yīng)的管理制度。

第三十三條建立計(jì)算機(jī)監(jiān)控業(yè)務(wù)運(yùn)行的常規(guī)制度。業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置數(shù)據(jù)間邏輯鉤稽關(guān)系檢測(cè)功能，業(yè)務(wù)部門和稽核部門定時(shí)或不定時(shí)檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的正確性，并依此對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。

第三十四條業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的業(yè)務(wù)必須建立聯(lián)動(dòng)和牽制關(guān)系，并設(shè)置防止錯(cuò)誤操作的警示和制約功能。

第三十五條業(yè)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)人員與業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作人員職責(zé)和權(quán)限必須分離，不得由同一人兼任。業(yè)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)人員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)系統(tǒng)編程工作，不得直接對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作；業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作人員根據(jù)研發(fā)人員所編程序進(jìn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作，不得承擔(dān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的編程工作。業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作人員應(yīng)為社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在編人員。

第三十六條建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問(wèn)、使用、保密、維護(hù)的權(quán)限管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。通過(guò)計(jì)算機(jī)后臺(tái)修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置三級(jí)（含三級(jí)）以上操作權(quán)限。按照上級(jí)要求，逐步建立完善社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立遠(yuǎn)程備份機(jī)制，確保數(shù)據(jù)安全。

第三十七條業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置業(yè)務(wù)操作、系統(tǒng)維護(hù)的記錄和可檢查功能。業(yè)務(wù)系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可溯性和可復(fù)核性。業(yè)務(wù)部門和稽核部門應(yīng)定期自查或檢查操作記錄。

業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)技術(shù)文檔應(yīng)作為長(zhǎng)期檔案歸檔保管。

第三十八條建立有效的信息交流反饋機(jī)制。對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋?zhàn)鞒雒鞔_規(guī)定，確保管理層及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。

第三十九條建立計(jì)算機(jī)機(jī)房管理和網(wǎng)絡(luò)安全管理制度，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實(shí)現(xiàn)物理隔離，防止通過(guò)網(wǎng)絡(luò)篡改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)，確保網(wǎng)絡(luò)安全。

第四十條建立密碼或指紋管理制度，每年至少更換一次操作密碼，崗位變動(dòng)時(shí)應(yīng)隨時(shí)更換操作密碼，確保密碼和指紋使用安全。

第四十一條加強(qiáng)機(jī)房和相關(guān)設(shè)備的管理。做好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實(shí)定期維護(hù)、故障處理、安全值班、出入登記等制度，確保設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第六章內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

第四十二條稽核部門應(yīng)履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能，依照國(guó)家、省有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件，制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查年度及日常工作計(jì)劃，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查。省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不定期對(duì)全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度運(yùn)行情況接受社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督行政部門的監(jiān)督。

第四十三條業(yè)務(wù)部門對(duì)本部門業(yè)務(wù)辦理情況應(yīng)每月自查一次。

第四十四條稽核部門對(duì)本級(jí)有關(guān)部門內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次。市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)縣級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次；省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每年一次，并可根據(jù)需要直接對(duì)縣級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查。

稽核部門應(yīng)在每年1月底前向本單位領(lǐng)導(dǎo)提交上年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作情況報(bào)告。市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每年1月底前向省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)送上年度內(nèi)部控制工作情況，省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每年2月底前向省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳報(bào)送上年度全省內(nèi)部控制工作情況。

內(nèi)部控制監(jiān)督檢查采取全面檢查、重點(diǎn)抽查的方式。

第四十五條稽核部門開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，具有以下職權(quán)：

（一）有權(quán)要求被檢查對(duì)象提供各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算、決算、報(bào)告、報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料；檢查被檢查對(duì)象有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、檔案、資料，參加被檢查對(duì)象的有關(guān)會(huì)議；對(duì)與監(jiān)督檢查事項(xiàng)有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)對(duì)象進(jìn)行調(diào)查取證。

（二）對(duì)被檢查對(duì)象拒絕、拖延提供資料，或拒絕稽核部門的問(wèn)詢或作不實(shí)的說(shuō)明的，稽核部門有權(quán)要求其糾正，情節(jié)嚴(yán)重的建議單位領(lǐng)導(dǎo)給予行政處分。被檢查對(duì)象不落實(shí)整改要求的，稽核部門應(yīng)及時(shí)上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)予以處理。

（三）對(duì)危害社會(huì)保險(xiǎn)基金安全的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，馬上做出阻止、糾正的決定。

（四）在監(jiān)督檢查過(guò)程中，稽核部門及其工作人員發(fā)現(xiàn)被檢查對(duì)象或個(gè)人存在違法違規(guī)行為并構(gòu)成犯罪的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)、同級(jí)基金監(jiān)督行政部門和上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)稽核部門并提出移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的建議。

（五）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和對(duì)責(zé)任單位和個(gè)人給予批評(píng)、處分的建議。

第四十六條稽核部門的工作人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，應(yīng)依法履行職責(zé)，不得泄露被檢查對(duì)象有關(guān)工作秘密，不得濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假。違反規(guī)定的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十七條內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查按以下程序?qū)嵤?/p>

（一）監(jiān)督檢查前應(yīng)制訂監(jiān)督檢查方案，報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，成立檢查組。

監(jiān)督檢查前，原則上應(yīng)提前7個(gè)工作日向被檢查對(duì)象發(fā)出《監(jiān)督檢查通知書》。通知書內(nèi)容：

1.被檢查對(duì)象的名稱；

2.檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

3.對(duì)被檢查對(duì)象配合檢查的具體要求；

4.檢查組組長(zhǎng)及其他成員名單；

5.稽核部門公章及其簽發(fā)日期。上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，應(yīng)蓋上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)公章。

在特殊情況下，若事前通知對(duì)監(jiān)督檢查效果有明顯影響的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可直接持《監(jiān)督檢查通知書》實(shí)施檢查工作。

（二）檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿內(nèi)容：

1.檢查項(xiàng)目工作底稿編號(hào)；

2.檢查項(xiàng)目名稱；

3.檢查事項(xiàng)發(fā)生的日期、文件號(hào)、憑證號(hào)、金額等；

4.檢查事項(xiàng)主要內(nèi)容的摘錄；

5.附件的主要內(nèi)容及張數(shù)；

6.被檢查對(duì)象相關(guān)人員簽名；

7.檢查組制單人、復(fù)核人簽名及填制日期；

8.其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。

（三）檢查組應(yīng)在監(jiān)督檢查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)（特殊情況可延長(zhǎng)到30個(gè)工作日以內(nèi)），形成監(jiān)督檢查報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容：

1.檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

2.對(duì)檢查項(xiàng)目的基本評(píng)價(jià)；

3.認(rèn)定存在問(wèn)題的基本事實(shí)、造成的后果以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；

4.提出改善內(nèi)部控制工作的建議；

5.檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報(bào)告的其他事項(xiàng)；

6.檢查組組長(zhǎng)及其他成員簽名；

7報(bào)告日期。

（四）檢查組在提交監(jiān)督檢查報(bào)告前，要征求被檢查對(duì)象意見。被檢查對(duì)象收到監(jiān)督檢查報(bào)告征求意見稿之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見或說(shuō)明；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說(shuō)明的，視為無(wú)異議。檢查組對(duì)有異議的問(wèn)題應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)當(dāng)修改監(jiān)督檢查報(bào)告。

檢查組在上報(bào)監(jiān)督檢查報(bào)告時(shí)，要將被檢查對(duì)象書面意見或說(shuō)明，以及工作底稿一并上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。

（五）監(jiān)督檢查報(bào)告經(jīng)審批后，稽核部門應(yīng)及時(shí)書面通知被檢查對(duì)象，要求限期整改。被檢查對(duì)象應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)將整改情況報(bào)稽核部門?；瞬块T應(yīng)將檢查結(jié)果定期進(jìn)行公示。

第四十八條稽核部門應(yīng)當(dāng)按《*省社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定及時(shí)對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中形成的相關(guān)資料進(jìn)行整理、立卷，移交單位檔案管理部門統(tǒng)一歸檔和管理。

歸檔管理的資料：《監(jiān)督檢查通知書》，工作底稿，監(jiān)督檢查報(bào)告，被檢查對(duì)象書面意見或說(shuō)明，違法違規(guī)行為的證據(jù)材料，被檢查對(duì)象整改資料及其它應(yīng)歸檔資料。

業(yè)務(wù)部門自查形成的資料應(yīng)作為長(zhǎng)期檔案歸檔保管。

第七章獎(jiǎng)懲制度

第四十九條各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立崗位責(zé)任制和各部門、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的差錯(cuò)追究制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制約。

第五十條建立內(nèi)控考評(píng)機(jī)制。內(nèi)部控制考評(píng)工作由省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織，采取本級(jí)自評(píng)、上級(jí)考評(píng)的形式進(jìn)行。內(nèi)部控制考評(píng)工作每年進(jìn)行一次，考評(píng)時(shí)限為上年度。自評(píng)時(shí)間為每年1月，考評(píng)時(shí)間為每年第一季度。考評(píng)內(nèi)容：

（一）單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。包括單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)注和要求，建立有利于控制風(fēng)險(xiǎn)的組織架構(gòu)等內(nèi)容。

（二）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否制訂科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務(wù)操作和崗位責(zé)任制。

（三）各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理，崗位責(zé)任制是否落實(shí)，是否存在濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等行為。

（四）各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)中的辦理手續(xù)是否完備，相關(guān)憑證是否真實(shí)有效，數(shù)據(jù)錄入是否完整準(zhǔn)確，相關(guān)崗位之間的制約是否落實(shí)。

（五）基金的收支是否符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定；是否存在社會(huì)保險(xiǎn)基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。

第五十一條社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部控制獎(jiǎng)懲制度。

對(duì)在內(nèi)部控制工作中認(rèn)真履行職責(zé)，忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的人員，由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

對(duì)內(nèi)部控制制度完善、執(zhí)行有力、沒有發(fā)生損害社?；鸢踩暾讣纳鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，給予相關(guān)單位、責(zé)任人表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)。

對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力、內(nèi)部控制工作混亂、隱患較多的單位、責(zé)任人，給予行政處分；對(duì)已發(fā)生社?；鸨回澪邸⑴灿没?qū)е缕渌麚p失構(gòu)成犯罪的單位、責(zé)任人，依法追究刑事責(zé)任。