征管改革稅收論文
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征管改革全面鋪開以來，和平區(qū)地稅局初步形成了“風(fēng)險預(yù)判防范、資源優(yōu)化配置、服務(wù)提效減負、稅源分級管理”的稅收征管新格局，基本實現(xiàn)了分級分類管理模式升級，風(fēng)險管理能力強化，服務(wù)流程優(yōu)化重組的基本目標(biāo)。
（一）實現(xiàn)由管戶向管事轉(zhuǎn)變
一是打破原有稅收管理員的管理模式，將管理的對象由“納稅戶”向涉稅事項轉(zhuǎn)變，將精力集中到涉稅事項的辦理和涉稅風(fēng)險的管控上來，強調(diào)環(huán)節(jié)間的流程化運作和環(huán)節(jié)內(nèi)的團隊化合作，將傳統(tǒng)管理模式中稅務(wù)專管員個人完成管理全過程，轉(zhuǎn)化為團隊完成涉稅事項，在減少工作疏漏的同時提升服務(wù)質(zhì)效，提高了整體稅收控管水平。二是重點事項精細管理。對所有涉稅事項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行梳理，將稅收風(fēng)險監(jiān)控、重點稅源監(jiān)控、稅收收入分析預(yù)測、納稅評估、打擊涉稅違法行為等列為重點稅源管理事項。按照職責(zé)分工，分別由稅源管理部門、稽查評估部門集中骨干力量，集中資源管好重點稅源，保障稅收收入的持續(xù)穩(wěn)定增長。三是一般事項規(guī)范管理。將一般涉稅事項實地核實及報告出具、一般的涉稅違法違章處理、個體工商業(yè)戶稅款的核定、未按期申報、繳納稅款納稅人的催報催繳管理等事項，列為一般稅源戶日常管理事項，嚴(yán)格按照《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》的要求按流程限時辦結(jié)。
（二）實現(xiàn)由一般管理向風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變
一是改變以往管理所既管事又管戶，眉毛胡子一把抓的現(xiàn)狀，專門成立稅源（風(fēng)險）管理領(lǐng)導(dǎo)小組，在政策技術(shù)支持的基礎(chǔ)上，開展執(zhí)行層面的風(fēng)險分析，針對新政策特別是稅收優(yōu)惠、發(fā)票管理等易發(fā)風(fēng)險重點，分析查找納稅人容易“鉆空子”的部位和執(zhí)法風(fēng)險的易發(fā)環(huán)節(jié)，提供重點評估或管理方向，稅源管理部門采取針對性調(diào)查巡查或辦稅服務(wù)廳采取有效性服務(wù)手段，杜絕涉稅風(fēng)險發(fā)生。二是建立風(fēng)險管理互動機制。將稅源管理流程再造為辦稅服務(wù)、預(yù)警管理、風(fēng)險評判、分析預(yù)測、責(zé)任追查的全新工作流程，對各管理所、稅管科、評估科、辦稅服務(wù)廳等業(yè)務(wù)單位在各環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)程序及其傳達文書進行規(guī)范，形成統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、聯(lián)動互動的機制。三是對重點稅源企業(yè)實施全過程數(shù)據(jù)監(jiān)控，對上級的預(yù)警信息進行篩選和風(fēng)險排序，嚴(yán)密監(jiān)控重點稅源涉稅風(fēng)險。大力開展管理所自主評估，建立所級評估專崗，積極研究相關(guān)稅種之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，改進納稅評估方法，細化指標(biāo)體系。
（三）組織收入更有抓手征管改革
在機構(gòu)設(shè)置上成立重點稅源管理所，由全局業(yè)務(wù)尖子和年輕骨干組成，人力資源優(yōu)勢明顯。將占全局80%以上稅收收入比重的391戶企業(yè)列為重點稅源企業(yè)，以保障收入、風(fēng)險管控為工作重點，進行集中的精細化管理。管理方式從以往繁雜的事務(wù)性工作中解脫出來，將工作重心轉(zhuǎn)向納稅風(fēng)險評估和預(yù)測分析。通過對重點稅源企業(yè)逐月開展納稅評估及預(yù)測分析，深入企業(yè)了解企業(yè)發(fā)展動態(tài)和業(yè)務(wù)開展情況，將重點稅源管深管細，及時掌握全局稅收收入主動權(quán)。
（四）納稅服務(wù)更加高效一是涉稅申請事項受理向窗口轉(zhuǎn)移
以征收所為龍頭推進全局納稅服務(wù)工作。改革后，征收所集原征收所、管理一所、納稅服務(wù)中心職責(zé)于一身，負責(zé)全面接待、受理納稅人涉稅事項工作。重新設(shè)置整合窗口、配置設(shè)備進一步開展納稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作。逐步取消設(shè)置在各管理所的涉稅事項受理環(huán)節(jié)，由辦稅服務(wù)廳全面受理納稅人申請事項，實現(xiàn)辦稅服務(wù)廳的集中受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、集中出件，避免了納稅人多頭跑、多次跑，提高了工作質(zhì)效，得到了納稅人好評。二是整合業(yè)務(wù)，提高辦稅效率。按照稅務(wù)總局“全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范”要求，結(jié)合和平區(qū)地稅局實際，將納稅申報，發(fā)票領(lǐng)購、驗舊、繳銷、兌獎，部分稅收優(yōu)惠備案等30余項涉稅事項全面實行即時辦結(jié)；將10余項涉稅事項，由職能科室審核備案，改為辦稅服務(wù)廳直接完成備案歸檔；同時對專業(yè)性較強、調(diào)查內(nèi)容復(fù)雜、審核要求較高的事項，也進行了不同程度的環(huán)節(jié)簡化，納稅人平均辦稅時限縮短了近一半，進一步融洽了征納雙方的關(guān)系。
（五）科所職能更加清晰對稅源的科學(xué)劃分
使得各科所的職能更加明確。征收所做好業(yè)務(wù)咨詢以及申請事項集中受理，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)；稅管科統(tǒng)籌全局稅源管理，提供政策指導(dǎo)；重點管理所做好重點稅源管理，保證稅收收入；一般管理所做好涉稅事項辦理，提高辦事效率；納稅評估科指導(dǎo)各管理所開展三級評估，查找涉稅風(fēng)險；稽查系列專司稅務(wù)檢查，維持稅收秩序堵漏增收。
二、稅收征管改革中遇到的問題及解決辦法
（一）辦稅服務(wù)廳流程再造不夠充分
稅收征管改革要求以窗口為龍頭帶動征管質(zhì)效全面提高，要求辦稅服務(wù)廳要嚴(yán)格落實“首問責(zé)任制”，嚴(yán)格落實“一窗式、一站式”服務(wù)，堅持做到“一處受理，內(nèi)部流轉(zhuǎn)，限時辦結(jié)”，充分發(fā)揮納稅服務(wù)島引導(dǎo)、化解、調(diào)節(jié)作用。從現(xiàn)階段看，服務(wù)規(guī)程設(shè)計還有待完善，窗口服務(wù)的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要進一步提高。針對這一問題，下一步應(yīng)進一步優(yōu)化再造征管流程。以“全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范”為指導(dǎo)，進一步精簡納稅人報送的表證單書，精簡業(yè)務(wù)流程。
（二）重點稅源管理水平有待提高
重點稅源管理所，肩負著完成全年稅收收入任務(wù)的擔(dān)子，是完成稅收核心任務(wù)的關(guān)鍵。從目前的情況看，重點稅源管理所年輕同志較多，存在著管理人員相對欠缺經(jīng)驗，對企業(yè)情況尚未摸清摸透，行業(yè)風(fēng)險特征庫尚未建立，對重點稅源企業(yè)的橫向、縱向?qū)Ρ壬腥狈?shù)據(jù)基礎(chǔ)的問題。針對這一問題，一方面要加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高年輕同志的業(yè)務(wù)水平；另一方面充分發(fā)揮以老帶新優(yōu)勢，老新同事結(jié)對子，不斷深入企業(yè)摸情況，通過實際工作學(xué)技能、長經(jīng)驗。
（三）一般稅源管理模式
亟待升級一般稅源管理所，是納稅人滿意度和征管工作的根基，從征管改革目前的運行情況看，一般稅源管理所工作人員的觀念轉(zhuǎn)變尚未完成，思維模式尚未從傳統(tǒng)專管員模式中解脫出來，一般稅源管理的扁平化要求所長崗對各項工作任務(wù)進行統(tǒng)籌安排調(diào)度，要求內(nèi)勤崗成為辦稅服務(wù)廳、靜態(tài)崗、管理所、綜合科室的聯(lián)系紐帶。從目前的狀況看，一般稅源管理所的工作任務(wù)壓在內(nèi)勤崗和所長崗身上，對管理所內(nèi)部各崗位的職責(zé)分工有待加強。針對這一問題，建議按照“所長統(tǒng)一分配，復(fù)雜勞動上面做、簡單勞動下面做、日常事務(wù)前臺做、重要事務(wù)后臺做”的原則，對稅源管理事項進行科學(xué)分層分級，進一步理清靜態(tài)受理崗、調(diào)查核實崗、內(nèi)勤崗和所長崗的崗則，建立管理所內(nèi)部的職責(zé)分工體系，既改變過去由專管員全部承擔(dān)稅源管理責(zé)任的舊格局，又改善所長、內(nèi)勤壓力過大的新問題。
（四）任務(wù)二次分配問題急需解決
目前，征管改革尚處在起步階段，加之“全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范”和當(dāng)前征管系統(tǒng)之間處在對接期，有時會出現(xiàn)平臺預(yù)警多樣，任務(wù)分配不合理，出現(xiàn)一個任務(wù)多次分配情況；受系統(tǒng)影響外勤人員需要通過內(nèi)勤權(quán)限工作，造成有時任務(wù)收回，無法確定是哪個動態(tài)崗?fù)瓿?，容易造成職?zé)不清問題。針對這一問題，需及時與市局相關(guān)業(yè)務(wù)處室及信息部門進行溝通，商討解決系統(tǒng)沖突問題；同時要求各管理所做好日常工作臺賬，通過崗位輪換及工作梳理，力爭做到公正合理的分配工作任務(wù)。
（五）程序軟件、硬件設(shè)備與改革要求存在差距
此次征管改革打破原有管理格局，以往存在但未暴露出的問題紛紛呈現(xiàn)，如：企業(yè)的基礎(chǔ)信息不全、失真問題；由于機構(gòu)調(diào)整，數(shù)據(jù)倉庫調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)較以往更加復(fù)雜；一些日常辦公軟件受權(quán)限的制約，不能應(yīng)用，需大范圍集中調(diào)整。在硬件方面，辦公計算機老化，運行速度慢，嚴(yán)重影響辦事效率；隨著職能轉(zhuǎn)變，與納稅人的接觸更加緊密，對外線電話以及傳真機的需求加大；部分科所涉及到取證照相機、下戶交通工具、日常辦公用品等后勤保障問題。針對這一問題，集中收集不同類別需求，按照職責(zé)劃分分別給到各個綜合部門，盡力爭取在較短時間內(nèi)按梯次解決。
三、稅收征管改革中總結(jié)的幾點經(jīng)驗
一是進行稅收征管改革，能夠促進收入任務(wù)完成。征管改革后，納稅人稅收遵從狀況得到明顯改善，稅法遵從度得到顯著提高，重點稅源控管能力不斷加強和征管績效得到顯著提升，這些都體現(xiàn)到改革后稅收收入保持持續(xù)健康穩(wěn)定增長上來，可以說是實現(xiàn)了用最小的征管成本獲取最大的征管收益。完成稅收收入任務(wù)永遠是我們的中心工作，這也是我們大刀闊斧地進行征管改革的初衷。從目前來看，改革在完成收入任務(wù)方面帶來的優(yōu)勢是非常明顯的。二是做好涉稅風(fēng)險防控，能夠有效防范稅收流失。通過健全風(fēng)險管理機制，加強風(fēng)險工作統(tǒng)籌，提升風(fēng)險管理層級，對重點稅源數(shù)據(jù)實施動態(tài)和靜態(tài)多緯度監(jiān)控，各相關(guān)業(yè)務(wù)科室、管理所分別采取風(fēng)險提醒、重點核查、評估分析等分類分級應(yīng)對措施，能夠及時發(fā)現(xiàn)并排除各類風(fēng)險點，全局風(fēng)險防控能力顯著提升，有效地防范了稅收流失等風(fēng)險的發(fā)生。三是納稅評估分析是重點稅源管理的核心工作。西方發(fā)達國家近80%的管理資源都配置在納稅評估方面，納稅評估已然成為重點稅源管理的一個有效抓手。通過各管理所尤其是重點稅源管理所自主對納稅人開展行業(yè)間的橫向?qū)Ρ仍u估和企業(yè)間的縱向?qū)Ρ仍u估，建立指標(biāo)分析模型，對納稅人的稅收流失風(fēng)險進行綜合識別排序。對基本沒有稅收風(fēng)險的納稅人，重在做好納稅服務(wù)；對中等風(fēng)險的納稅人，實施“服務(wù)+管理”，促使其稅收遵從；對風(fēng)險高的納稅人，重點監(jiān)控、盯緊盯死，對涉稅違法行為及時依法打擊，增強稅法的威懾力。四是做好一般稅源管理，能夠打牢稅源管理基礎(chǔ)。如果把征管改革放到整個征管大格局里去考慮，征管改革的理想模型，就是金字塔模型。底層最大的一塊是一般稅源戶的征收管理和納稅服務(wù)，中間區(qū)域是重點管理，頂層較小的區(qū)域是稅務(wù)檢查。只有將一般稅源戶的征收管理做好做到位，稅收金字塔才能更高、更穩(wěn)固。五是優(yōu)化人力資源配置，是保障改革成功的關(guān)鍵所在。為保證征管改革順利推進，并取得實效，和平區(qū)地稅局局黨總支經(jīng)過充分調(diào)查研究，結(jié)合干部隊伍實際情況，出臺了征管改革人員調(diào)整方案。調(diào)整方案通過深入挖掘全局干部潛在能力，通過以老帶新、互相促進的選人配置模式，通過合理分工、業(yè)務(wù)互補的工作開展模式，大大優(yōu)化了全局人力資源配置，不僅充分調(diào)動起大家的工作積極性，同時也在全局營造出濃厚的干事創(chuàng)業(yè)氛圍，從而保證了全面深化稅收征管改革工作的順利運行。
作者：章毓海單位：天津市和平區(qū)地稅局黨總支書記
