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當前深入學習黨的十七大精神,全面貫徹落實科學發(fā)展觀,落實黨中央、國務院關于進一步擴大內(nèi)需,妥善應對全球金融危機、全力保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展已成為我們各項工作的重中之重。中央關于深化文化體制改革、推動新聞出版業(yè)繁榮發(fā)展的要求,為我國報業(yè)管理深化改革創(chuàng)新發(fā)展、進一步解決報業(yè)創(chuàng)新發(fā)展過程中的深層次矛盾和問題指明了方向。從戰(zhàn)略性思考的角度,報業(yè)財務管理改革是報業(yè)全面管理、盡快加速產(chǎn)權制度改革、完善法人治理結(jié)構、建立現(xiàn)代企業(yè)制度、成為真正意義上市場主體的主要內(nèi)容和必要條件。

一、我國報業(yè)財務管理的發(fā)展歷程和現(xiàn)狀

報業(yè)財務管理是隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展而逐步形成自己一整套管理內(nèi)容和方法體系的。國際上,報業(yè)財務管理的形成和發(fā)展分為不同的歷史時期,由于各個時期的重心不同,使得傳統(tǒng)報業(yè)經(jīng)濟逐步走向成熟和發(fā)展。我國的報業(yè)財務管理工作起步于建國初期,由于當時實行的是高度集中的計劃經(jīng)濟體系,加之其他客觀因素的干擾,無論是理論研究還是實踐探索,發(fā)展得都很緩慢。報社財務管理工作的重點主要在會計核算方面,財務與會計職能不分,責任不明,進而造成財務工作只重事后的核算和反映,忽視最主要的預測、控制、決策等職能的運用。上世紀80年代末開始至今,我國報業(yè)體制由傳統(tǒng)計劃體制向市場機制轉(zhuǎn)變,報社不單是成本控制中心,也是利潤中心;由傳統(tǒng)機關事業(yè)單位向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變。截至2008年底已先后組建成立了約50家報業(yè)集團。這表明我國報業(yè)已經(jīng)擺脫了過去完全與市場隔絕的財務管理體系和模式,具有中國特色社會主義市場經(jīng)濟特點的報業(yè)現(xiàn)代化財務管理運行模式初步建立,各種管理技術應用得到更為迅猛的發(fā)展。當前,在建立社會主義市場經(jīng)濟新形勢下,客觀上要求報業(yè)媒體成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的新聞信息集成者和資本經(jīng)營者,傳統(tǒng)的財務管理體制和管理方法已遠遠不能適應現(xiàn)代化市場管理的需要,用經(jīng)營報紙的理念盡快實現(xiàn)報業(yè)財務管理工作的創(chuàng)新和發(fā)展,是報業(yè)管理的當務之急。應當講,報業(yè)財務管理的核心內(nèi)容應體現(xiàn)在運用科學而又實際的方法手段,對資金的籌集、投放、回收、分配的全過程進行監(jiān)督與控制,以期達到實現(xiàn)資金使用、市場業(yè)績、效益最大期望值為最終目的。財務管理工作更加側(cè)重于對內(nèi)外部競爭環(huán)境的研究分析以及對報業(yè)市場投資項目,包括發(fā)行、廣告客戶及報外經(jīng)營的風險、效益預測評價上。經(jīng)濟學中廣泛應用的數(shù)學方法和數(shù)學模型又為報業(yè)財務管理的科學化、系統(tǒng)化提供了必要條件。因此講,報業(yè)財務管理的發(fā)展同其他管理科學的發(fā)展一樣,經(jīng)歷了一個由低級到高級、由簡單的判斷到科學的、系統(tǒng)分析的過程。

二、科學合理地融集報社運行資金

從財務管理的發(fā)展來看,融資是財務管理產(chǎn)生的最原始因由,也是理財?shù)氖滓h(huán)節(jié)和資金流轉(zhuǎn)的前提。即使在國際上經(jīng)濟發(fā)達國家,現(xiàn)代財務管理也是將其作為一個很重要的方面納入財務管理內(nèi)容的。過去在計劃經(jīng)濟模式下,報社所需資金大部分由國家財政無償撥付,其所取得和使用資金不需付出相應成本,因此助長了報業(yè)的無序投資,也使得一些報業(yè)管理者資金成本觀念淡漠。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟形勢下,報社自主融資且資金成本計入財務費用沖減相應收益。為此,報社財務部門應在根據(jù)發(fā)行受眾和廣告客戶市場經(jīng)營任務目標核定資金需求量后,本著利益最大化的原則,科學地選擇融資方式,合理確定融資結(jié)構。隨著資金市場的建立和完善,報業(yè)的融資渠道將越來越廣泛。從總體來說,主要有自有資金來源和借入資金來源兩個方面。報社在融資以前,財務部門應擬定幾個融資方案,判別各融資方案的可行性。通常綜合資金成本率低的方案作為設定方案中優(yōu)選的方案,而綜合資金成本率取決于報社當期的個別資金成本率的高低和融資結(jié)構的安排。在報社的融資總額已經(jīng)確定的前提條件下,提高個別資金成本率低的融資方式的份額,會降低報社綜合資金成本率。如債務的成本通常會低于所有者權益的成本。適度地增加負債的份額,同時相對減少所有者權益的份額,就會降低報社總的融資成本支出。在投資收益率高于借入資金利息率的情況下,會提高自有資金的收益水平。事實上是將借入資金獲得的利潤,在扣除借款利息后,加入自有資金的利潤中,從而提高了自有資金利潤率。但要求必須是適度,因為往往企業(yè)負債過多,亦會增加財務風險和隱患。

三、因地制宜適度選擇投入資金

報社常規(guī)投入資金,按時間的長短可分為長期投資和短期投資。短期投資的多少受制于當前報社已有的經(jīng)營規(guī)模,主要是流動資產(chǎn)的投資,如主要原輔料、存貨的采購存儲等。通常重點管理的是主要原材料物資的購存。為了減少資金的占用、加速資金的流轉(zhuǎn),報社財務管理部門應在科學地核定流動資產(chǎn)的需求和存儲的情況下,綜合平衡采購成本和存儲成本。通常采購的批量越大,在采購過程中的各種運費、倉儲費、采購人員的差旅費等采購成本越低。但此時會增加占用資金利息支出,增加庫存原輔材料的保險費、庫存損耗等存儲成本。這就要求報社相關的財務管理人員綜合考慮各項影響因素,運用經(jīng)濟計量方法找到最佳購存點,從而達到既節(jié)約資金、又滿足報社正常經(jīng)營需求的目的。報社的長期投資通常稱之為資本性支出,投資數(shù)額大,回收時間長,而且此類支出對報社的經(jīng)營運行規(guī)模、效率都有深遠的影響。因此,報社的財務管理部門應特別重視投資決策的效益預判和決策流程。在經(jīng)濟發(fā)達國家通常采用投資回收期法、凈現(xiàn)值法和現(xiàn)值指數(shù)法及內(nèi)含報酬率法來研究某項投資的經(jīng)濟合理性,而且管理重心亦由最初的融資管理轉(zhuǎn)化為近期的投資管理。我國由于長期受計劃經(jīng)濟體制的影響,一些報社在投資上基本是簡單定方案,募集資金,不重視投資效果的研究;即使有可行性研究報告,亦不完全符合實際。究其主要原因,就是投資效果的好壞與自身利益聯(lián)系不夠緊密。在市場經(jīng)濟新形勢下,客觀上要求加速使報社成為市場經(jīng)營主體的進程,融資和使用權由報社自主決定并且承擔由此產(chǎn)生的風險結(jié)果,因此報業(yè)管理者必須高度理性地關注科學化投資決策研究方向、內(nèi)容和實施結(jié)果。

四、明確報社的資金回收與分配體系

報業(yè)運行資金的籌集與投入固然是很重要的方面,但資金的回收與分配同樣是不容忽視的重要問題。從常規(guī)的單循環(huán)經(jīng)營周期來看,資金的籌集與投入決定資金的回收與分配;而從多循環(huán)的角度來看,資金的回收與分配又反過來決定資金的再募集、再投入效益結(jié)果。從目前我國多數(shù)報業(yè)集團運行現(xiàn)狀看,運行資金短缺是困擾、制約其規(guī)模發(fā)展的主要難題。

報社應在廣開外部融資渠道外,內(nèi)部加速各項資金的回收并合理地組織其分配與投入。在資金回收方面,強調(diào)面向主流受眾和產(chǎn)品客戶設計新聞及衍生產(chǎn)品拓展市場。在實現(xiàn)銷售的同時,應了解并掌握客戶的資信及償付能力。盡管有時賒銷方式可以促銷,但這要取決于報社自身的資金實力。要正確分析和把握客戶的信用程度,進行信用風險數(shù)量化分析,選擇適當信用標準和風險類別。切不可為實現(xiàn)銷售而銷售,對那些資金回收不確定的賒銷策略要慎重選擇。在確認風險類別和信用標準的前提下,可以采取現(xiàn)金折扣、風險抵押、銀行擔保、實物置換等手段,以減少營銷風險,增強資金回籠能力,縮短回收周期。報社資金的分配關鍵是稅前成本費用控制和稅后利潤的分配問題,而稅后利潤的分配在一定程度上反映了報社的綜合經(jīng)營方針和可持續(xù)發(fā)展目標。必須合理采用財務集中管理的模式,全面綜合平衡近期效益和長期利益,一方面重視對所有者投資的回報包括發(fā)行受眾及廣告客戶——因為短期效應會影響長期利益;另一方面,應注意資本公積的積累及追加資本的形成,因為資本公積既可以在未來時期轉(zhuǎn)增資本,也可以彌補以后時期可能發(fā)生的虧損。追加資本則對報社綜合經(jīng)營能力和競爭能力的增強起到巨大的促進作用,從而對報社未來一個時期獲利水平的提高產(chǎn)生影響——長期利益又促進短期效應。超級秘書網(wǎng)

綜上所述,隨著現(xiàn)代報業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大、業(yè)務范圍的拓寬、管理鏈條的延長,報業(yè)面臨的市場環(huán)境便愈加復雜。報業(yè)財務管理必須合理地劃分財務管理權限和確定財務管理模式,建立完善報業(yè)財務管理新體制。所謂報業(yè)財務管理就是對已有資金流的全面控制和運作,而資金的融集是資金投入的前提,資金流轉(zhuǎn)質(zhì)量優(yōu)劣對于報業(yè)正常的經(jīng)營運行管理至關重要。應當承認報業(yè)財務管理各個環(huán)節(jié)的意義和內(nèi)容在經(jīng)濟發(fā)展的不同時期、在不同的報業(yè)媒體有所區(qū)別,報社財務管理重點可以有所側(cè)重。但必須堅持審時度勢、因地制宜的原則。必須加強科學、系統(tǒng)、綜合、適宜的財務管理,這是確保報社事業(yè)不斷創(chuàng)新、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的重要源泉和條件。