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一、中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

(一)中小企業(yè)方面的因素

1.中小企業(yè)在管理制度上不規(guī)范，管理水平低下。中小企業(yè)大多規(guī)模較小，企業(yè)員工素質(zhì)普遍較低，員工技術(shù)水平不高，同時(shí)中小企業(yè)大多是家族式企業(yè)，企業(yè)決策權(quán)過于集中，對于中小企業(yè)所有者來說，普遍重視企業(yè)生產(chǎn)，忽視了企業(yè)管理制度建設(shè)，這些管理制度建設(shè)方面的問題都會給中小企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。

2.中小企業(yè)產(chǎn)品缺乏市場競爭力。由于中小企業(yè)在規(guī)模上相對較小，企業(yè)沒有足夠的資金支持，企業(yè)在產(chǎn)品創(chuàng)新上缺乏足夠的技術(shù)人才來進(jìn)行創(chuàng)新研究，企業(yè)投入市場的產(chǎn)品無法形成比較優(yōu)勢，企業(yè)產(chǎn)品無法更上更新?lián)Q代的步伐，結(jié)果導(dǎo)致中小企業(yè)產(chǎn)品無法形成市場競爭力。

3.中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不完善。一方面中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度上不完善，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)普遍不高，對達(dá)到避稅及融資的目的，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表制定上存在嚴(yán)重的會計(jì)信息失真情況，給銀行信用評估帶來困難，導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)，另一方面，中小企業(yè)由于資本貯備不足，企業(yè)沒有足夠的固定資產(chǎn)抵押，也導(dǎo)致銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(二)銀行方面的因素

1.銀行信用評級制度不完善。由于我國銀行信用評級制度發(fā)展較晚，我國銀行對中小企業(yè)信用評級制度建設(shè)上還不完善，同時(shí)由于中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表失真情況嚴(yán)重，更給銀行信用評級造成困難。

2.風(fēng)險(xiǎn)收益不匹配。由于中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力普遍較低，中小企業(yè)信貸對于銀行來說風(fēng)險(xiǎn)較大，而中小企業(yè)信貸又不能帶來高收益，中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)和收益并不匹配。

(三)外部環(huán)境方面的因素

外部環(huán)境方面的因素主要包括兩個(gè)方面，一是中小企業(yè)信用制度不成熟，主要是中小企業(yè)重視企業(yè)生產(chǎn)，忽視會計(jì)信息披露，會計(jì)信息披露失真情況嚴(yán)重，中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表制定不規(guī)范，虛假成分較多。二是中介結(jié)構(gòu)素質(zhì)參差不齊，銀行和中小企業(yè)之間存在信息不對稱的問題。對于中介機(jī)構(gòu)來說，特別是擔(dān)保，大多數(shù)擔(dān)保公司擔(dān)保機(jī)制不完善，內(nèi)部管理不善，給銀行信貸擔(dān)保帶來影響。

二、中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的建議

(一)中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

1.中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該遵循全面性原則。中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是基于全面收集有關(guān)信息上進(jìn)行，不僅僅要全面分析中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，資金儲備情況，中小企業(yè)的經(jīng)營前景，還要分析出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施。

2.中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該遵循系統(tǒng)性原則。由于信貸關(guān)系到銀行經(jīng)營的整個(gè)過程，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的部門較多，不僅僅涉及到會計(jì)部門，而且涉及到信貸、法律等多個(gè)部門，因此中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該遵循系統(tǒng)性原則，加強(qiáng)各個(gè)部門的合作。

3.中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該遵循謹(jǐn)慎性原則。謹(jǐn)慎性原則即是銀行在處理中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理上要對已貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)防，對信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移消化，對于已經(jīng)形成的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)補(bǔ)償。

(二)中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)即是通過建立有用的，適合地區(qū)實(shí)際情況的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度、程序和措施，提高銀行貸款的質(zhì)量，及時(shí)識別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測并及時(shí)控制，確保信貸風(fēng)險(xiǎn)在合理的范圍內(nèi)，盡量減少不良貸款，確保銀行資產(chǎn)的合理流動(dòng)。

(三)中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的對策

1.正確認(rèn)識到銀行發(fā)展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的意義。雖然中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)，但不是代表銀行因此要完全放棄中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)仍有積極的一面。一方面由于股票，債券，租賃等金融市場對銀行業(yè)務(wù)造成沖擊，銀行發(fā)展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)可以達(dá)到增收的目的；另一方面相對于大型企業(yè)而言，中小企業(yè)信貸利率一般較高，開展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)給銀行帶來更大的收益。

2.樹立現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。為加強(qiáng)中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，必須樹立現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力的培養(yǎng)，提高管理人員風(fēng)險(xiǎn)識別水平，不斷完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方式和管理制度，確保在風(fēng)險(xiǎn)可控范圍內(nèi)提高銀行盈利能力。

3.完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)。首先，要實(shí)行區(qū)域化特色，建立專業(yè)化的前臺營銷團(tuán)隊(duì)。其次組建專業(yè)化的中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)后臺業(yè)務(wù)部門，銀行分支結(jié)構(gòu)應(yīng)設(shè)立單獨(dú)的中小企業(yè)貸款審批部門，銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部要建立專門的中小企業(yè)市場營銷部門。最后要設(shè)計(jì)產(chǎn)品創(chuàng)新平臺。

4.設(shè)計(jì)全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。全過程風(fēng)險(xiǎn)管理體系將風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任傳播到每一個(gè)崗位和整個(gè)信貸業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。銀行應(yīng)最大限度地發(fā)揮員工在風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性。一是要針對中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，強(qiáng)化貸前風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，加強(qiáng)貸前調(diào)查，降低信息不對稱所造成的缺點(diǎn)，防止信貸風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生源。二是采取“全程跟蹤、動(dòng)態(tài)管理”的方式加強(qiáng)事中控制。每一筆貸款的支付，信貸經(jīng)理必須設(shè)計(jì)動(dòng)態(tài)跟蹤一記錄，以便定期探訪。增強(qiáng)對借款人、貸款用途、抵押品價(jià)值和財(cái)務(wù)報(bào)表等其他信息的動(dòng)態(tài)跟蹤。合理對貸款進(jìn)行分類，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和揭示隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，形成早期預(yù)警。三是重視事后問題貸款和不良貸款的處理，設(shè)計(jì)貸款責(zé)任追究制度。問題貸款應(yīng)堅(jiān)決及時(shí)揭露，一旦存在欺詐，應(yīng)立即采取法律保全措施；設(shè)計(jì)中小型企業(yè)貸款內(nèi)部考核和責(zé)任追究制度，是加強(qiáng)事后監(jiān)督的一項(xiàng)重要措施。

作者：武媚單位：佳木斯大學(xué)財(cái)務(wù)處