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近些年來，隨著現(xiàn)代化經(jīng)濟的迅速崛起和科學技術(shù)的飛速發(fā)展，為了實現(xiàn)長遠的利益，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和財務管理機制的完善顯得尤為重要。完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系，優(yōu)化商業(yè)銀行的內(nèi)部控制環(huán)境，降低商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中的業(yè)務風險，對確保商業(yè)銀行財務管理的質(zhì)量和準確把握商業(yè)銀行未來的發(fā)展方向具有十分重要的作用。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制和財務管理中存在的問題探究

(一)商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式落后，財務管理意識薄弱

信息時代市場經(jīng)濟的到來使得傳統(tǒng)的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度無法與現(xiàn)代化的市場環(huán)境相適應。商業(yè)銀行管理人員風險意識的薄弱，使得其對商業(yè)銀行運行過程中的內(nèi)外財務風險因素無法進行準確的評估，導致商業(yè)銀行的運營問題得不到有效解決。商業(yè)銀行內(nèi)控管理模式的落后使得商業(yè)銀行財務管理機制脫離了商業(yè)銀行管理的實際情況，不利于商業(yè)銀行積極有效地防范財務管理風險，不能夠?qū)ι虡I(yè)銀行內(nèi)外財務風險因素進行深入分析，進而無法優(yōu)化商業(yè)銀行的財務管理機制和內(nèi)部控制工作，影響商業(yè)銀行財務管理的發(fā)展。

(二)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的環(huán)境不明確，易與財務管理出現(xiàn)脫節(jié)

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和市場信息的瞬息萬變，使得商業(yè)銀行的內(nèi)控環(huán)境極不穩(wěn)定，缺乏明確的信息指導，導致作為商業(yè)銀行管理核心的內(nèi)部控制無法發(fā)揮明確商業(yè)銀行權(quán)責的作用。絕大多數(shù)的商業(yè)銀行管理人員往往只重視商業(yè)銀行的經(jīng)濟利益，內(nèi)控意識往往比較淡薄，導致商業(yè)銀行內(nèi)部相關(guān)的控制制度無法得到落實和執(zhí)行，商業(yè)銀行內(nèi)部管理人員的越權(quán)、濫用職權(quán)的現(xiàn)象屢見不鮮，不利于推動商業(yè)銀行內(nèi)控工作的順利開展。此外，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行內(nèi)部管理理念已經(jīng)無法適應信息化經(jīng)濟市場規(guī)避財務風險因素的要求，如果繼續(xù)采用傳統(tǒng)的內(nèi)控模式,就會導致商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與財務管理相脫節(jié)。這不僅增加了商業(yè)銀行的管理和運行成本，還削弱了商業(yè)銀行內(nèi)部的競爭力和凝聚力。

(三)商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏信息溝通，財務風險監(jiān)控機制不完善。

由于商業(yè)銀行內(nèi)部成員間缺乏對內(nèi)部控制信息有效的溝通，使得商業(yè)銀行風險監(jiān)控機制和內(nèi)部控制制度極不完善，商業(yè)銀行內(nèi)部人員對商業(yè)銀行的內(nèi)控制度往往只是一知半解，不能夠提出有效的控制措施和建議。商業(yè)銀行管理人員也不重視與外界企業(yè)人員之間有效的溝通交流工作，使得商業(yè)銀行管理人員無法全面完整地了解到商業(yè)銀行的運營狀況，導致商業(yè)銀行無法適應市場主體的實際需求，不利于提升商業(yè)銀行內(nèi)控和財務管理的效率。商業(yè)銀行風險監(jiān)督和控制機制的不完善，使得其長遠發(fā)展受到較大的阻力，不利于提高商業(yè)銀行規(guī)避風險的能力，無法實現(xiàn)對商業(yè)銀行財務風險的有效控制。

二、完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制和財務管理的策略

(一)優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部管理模式，重視財務管理因素

完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制模式,構(gòu)建完善的財務管理機制對提升商業(yè)銀行的市場競爭力和凝聚力至關(guān)重要。商業(yè)銀行的管理人員應當重視商業(yè)銀行的風險管理因素，培養(yǎng)銀行員工的財務風險意識和責任意識。由于實際運營的商業(yè)銀行內(nèi)控和財務管理會隨著市場經(jīng)濟和信息的變化而調(diào)整和變動，因而管理人員在制定財務風險規(guī)避戰(zhàn)略的過程中，應當為商業(yè)銀行的內(nèi)部控制留有一定的轉(zhuǎn)換空間，有利于實現(xiàn)對商業(yè)銀行財務管理政策的靈活調(diào)整。建立適應信息化市場經(jīng)濟發(fā)展的商業(yè)銀行財務管理機制和內(nèi)控制度會對推動商業(yè)銀行的高效運行提供充分的動力保障。

(二)營造良好的內(nèi)控環(huán)境，加強與財務管理的聯(lián)系

為了給商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境，管理人員應當立足商業(yè)銀行的實際發(fā)展情況，積極開展商業(yè)銀行財務管理與內(nèi)部控制的培訓活動，充分發(fā)揮商業(yè)銀行內(nèi)部控制在公司發(fā)展過程中的強化作用。同時明確管理人員的內(nèi)控責任和職責范疇，實現(xiàn)對商業(yè)銀行管理層權(quán)限的有效制約,引導銀行員工樹立較強的財務風險意識，從而實現(xiàn)對商業(yè)銀行內(nèi)控環(huán)境的合理優(yōu)化。

(三)加強商業(yè)銀行內(nèi)部溝通，構(gòu)建健全的財務監(jiān)管機制

加強與員工間有效溝通和完善監(jiān)督管理機制對推動商業(yè)銀行的正常運營和提升具有十分重要的現(xiàn)實意義。商業(yè)銀行應當完善自我監(jiān)督機制，及時觀察市場信息的變化，提升商業(yè)銀行規(guī)避風險的能力，完善商業(yè)銀行的經(jīng)營管理計劃。同時商業(yè)銀行可以通過定期開展團體活動，為銀行員工進行充分的溝通交流創(chuàng)造良好的環(huán)境，增強銀行員工的團結(jié)意識和責任意識，適時調(diào)整銀行的內(nèi)部控制制度，定期對銀行的內(nèi)控制度和財務管理制度進行有效考核，綜合考慮銀行內(nèi)外面臨的各種因素，改進和完善銀行的風險監(jiān)管機制，增強員工的財務管理意識，實現(xiàn)對商業(yè)銀行資金和外部資源利用率的最大化。

三、結(jié)束語

綜上所述，完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和財務管理機制對提升商業(yè)銀行的競爭力至關(guān)重要。為了降低商業(yè)銀行的經(jīng)營風險，實現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制和財務管理的有效結(jié)合，加強商業(yè)銀行內(nèi)部管理成本的有效控制,管理人員應當不斷完善商業(yè)銀行的內(nèi)控機制和財務管理機制建設，引導現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理朝著規(guī)范化、系統(tǒng)化、精細化的方向發(fā)展,提升商業(yè)銀行規(guī)避財務風險的能力。

作者：吳麗華 單位：中國民生銀行長春分行