前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇新三板掛牌申報(bào)材料范文，相信會(huì)為您的寫作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

新三板掛牌申報(bào)材料范文第1篇

8月26日，在完成掛牌前股改僅20天后，中郵創(chuàng)業(yè)率先登陸新三板并提交了申報(bào)材料。自此，繼九鼎投資、中科招商等私募巨頭掛牌新三板后，公募基金公司長(zhǎng)期缺席資本市場(chǎng)的局面終于被打破。同時(shí)，亦有多家公募基金公司伺機(jī)利用中郵創(chuàng)業(yè)的審查時(shí)滯，與其爭(zhēng)奪新三板公募第一家的“頭彩”。在主板IPO暫停的背景下，基金公司以新三板為契機(jī)，找到了通往資本市場(chǎng)的光明之路。筆者認(rèn)為，基金公司登陸新三板有以下兩方面的深意：

一方面，優(yōu)化基金公司股權(quán)，改善公司治理結(jié)構(gòu)。近年來(lái)，基金公司高管離職已成家常便飯，尤其是范勇宏、肖風(fēng)等“元老級(jí)”基金公司創(chuàng)始人的紛紛出走，均給公司的經(jīng)營(yíng)和業(yè)績(jī)帶來(lái)超額損失?；饦I(yè)屬于人才密集型行業(yè)，為了保證核心競(jìng)爭(zhēng)力，基金公司甘愿為吸引并留住優(yōu)質(zhì)人力資源而加大投入力度。因此，通過(guò)新三板掛牌，基金公司在引入外部投資人作為股東的同時(shí)，還可以通過(guò)內(nèi)部高管持股實(shí)現(xiàn)有效的股權(quán)激勵(lì)，將公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與個(gè)人未來(lái)利益相結(jié)合。如此一來(lái)，基金公司在股權(quán)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化的同時(shí)，還能將以往高管和企業(yè)的博弈關(guān)系轉(zhuǎn)為合作關(guān)系，保證自身的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

同時(shí)，對(duì)于公募基金來(lái)說(shuō)，由于長(zhǎng)期受到政策庇佑，其管理公司過(guò)度依賴于基金管理費(fèi)，常常通過(guò)盲目擴(kuò)張基金規(guī)模謀求更多的管理費(fèi)收入，而忽視了基金的業(yè)績(jī)與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。這樣必然會(huì)損害廣大投資人的利益。因此，如在新三板掛牌后，公募基金公司為了適應(yīng)資本市場(chǎng)的要求，必將不斷改善自身治理結(jié)構(gòu)，從短視的盲目擴(kuò)張轉(zhuǎn)變?yōu)殚L(zhǎng)遠(yuǎn)的健康發(fā)展，從而在對(duì)公司股東負(fù)責(zé)的同時(shí)也讓投資者的利益得到更充分的保護(hù)。

另一方面，基金公司可借新三板拓展多元業(yè)務(wù)，加速企業(yè)升級(jí)儲(chǔ)備“糧草”，逐步實(shí)現(xiàn)向大資管平臺(tái)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的華麗變身。目前私募基金公司正在積極探索轉(zhuǎn)型之路，如九鼎投資的中長(zhǎng)期目標(biāo)即發(fā)展成為一家具有競(jìng)爭(zhēng)力的綜合性資管機(jī)構(gòu)，其在強(qiáng)化私募股權(quán)投資的同時(shí)，還適時(shí)加大并購(gòu)?fù)顿Y、海外資管等業(yè)務(wù)，并擇機(jī)開展諸如地產(chǎn)基金投資等其他資管業(yè)務(wù)。另根據(jù)公告顯示，視保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為重要戰(zhàn)略業(yè)務(wù)的九鼎投資，在剛剛從新三板募集100億元現(xiàn)金后不久，便決定以高達(dá)107億港幣收購(gòu)富通國(guó)際旗下的富通香港，并將壽險(xiǎn)板塊作為投資的重點(diǎn)。此次收購(gòu)將使九鼎獲得具有國(guó)際化視野和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)，并與其未來(lái)將要建立的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。

同時(shí)，眾多私募已經(jīng)開始申請(qǐng)公募牌照，這無(wú)疑會(huì)加大公募基金公司的競(jìng)爭(zhēng)壓力，迫使囿于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的公募基金公司走向轉(zhuǎn)型之路。而新三板正是能夠?yàn)榛鸸咎峁┝己脛?chuàng)新環(huán)境的優(yōu)質(zhì)場(chǎng)所。

新三板掛牌申報(bào)材料范文第2篇

關(guān)鍵詞：新三板;審計(jì);會(huì)計(jì);所得稅

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2015）24-0118-02

“新三板”市場(chǎng)是指全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)所。之所以稱“新三板”，是因?yàn)橹嘘P(guān)村科技園區(qū)介入后，掛牌企業(yè)均為高科技企業(yè)而不同于原轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)內(nèi)的退市企業(yè)及原STAQ、NET系統(tǒng)掛牌公司[1]。為鼓勵(lì)創(chuàng)新和解決中小企業(yè)融資難，2013年12月13日，國(guó)務(wù)院發(fā)文決定將“新三板”擴(kuò)容至全國(guó)。這個(gè)決定使“新三板”一掃以前的狹小和冷清，變得異?；鸨饋?lái)。到2014年末，在“新三板”掛牌的公司已經(jīng)達(dá)到了1 572家[2]。由于“新三板”的掛牌條件比較低，欲上“新三板”的企業(yè)多處于創(chuàng)業(yè)期，其業(yè)績(jī)波動(dòng)幅度大，管理不規(guī)范的程度高，審計(jì)環(huán)境與主板、創(chuàng)業(yè)板等場(chǎng)內(nèi)市場(chǎng)迥異，因此審計(jì)時(shí)需要關(guān)注的問(wèn)題也有自己的特點(diǎn)。

一、企業(yè)執(zhí)行的是什么會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

目前企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)比較多，有的執(zhí)行最老的行業(yè)會(huì)計(jì)制度，如《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等，這些會(huì)計(jì)制度到現(xiàn)在為止財(cái)政部沒(méi)有明確發(fā)文廢除，在審計(jì)時(shí)就不能說(shuō)企業(yè)是錯(cuò)的;有的執(zhí)行2001年開始實(shí)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或2004年的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》;還有的執(zhí)行2006年2月15日的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及以后所做的相關(guān)修訂。作為擬上“新三板”企業(yè)，按照中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)的要求是執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》就可以了，但為了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際趨同和可比性，為了將來(lái)能順利“轉(zhuǎn)板”，審計(jì)人員應(yīng)要求客戶執(zhí)行最新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。它包括一項(xiàng)基本準(zhǔn)則、41項(xiàng)具體準(zhǔn)則、35項(xiàng)應(yīng)用指南、6項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋以及其他財(cái)政部的相關(guān)規(guī)定。執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或其他會(huì)計(jì)制度的，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，在轉(zhuǎn)換時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)――首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)，并編制可比會(huì)計(jì)報(bào)表。

二、企業(yè)的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)是否合規(guī)、穩(wěn)健

“新三板”對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)不做硬性規(guī)定，即使虧損也可以掛牌，但是要求財(cái)務(wù)工作做到規(guī)范，而中小微企業(yè)最大的問(wèn)題就是財(cái)務(wù)的不規(guī)范。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到新三板掛牌的前期工作，70%以上的工作量都集中在財(cái)務(wù)規(guī)范上[3]。這在會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)上體現(xiàn)得尤其明顯。企業(yè)喜歡通過(guò)會(huì)計(jì)政策變更和有違常理的會(huì)計(jì)估計(jì)來(lái)高估利潤(rùn)。問(wèn)題一般出在收入確認(rèn)時(shí)不遵守收入確認(rèn)條件，以開出發(fā)票、收到預(yù)付款、發(fā)貨等為標(biāo)準(zhǔn)，在風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬實(shí)際上未發(fā)生轉(zhuǎn)移或未完全轉(zhuǎn)移時(shí)提前確認(rèn)收入。在財(cái)務(wù)指標(biāo)上的主要表現(xiàn)為最近一兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款、凈利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)，而預(yù)收賬款大幅下降。還有資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提政策不穩(wěn)健、不合規(guī)、不可比。如對(duì)應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例偏低;隨意改變壞賬準(zhǔn)備的核算方法、調(diào)整壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例;對(duì)長(zhǎng)期無(wú)利用價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)不計(jì)提減值準(zhǔn)備等。此外，還有固定資產(chǎn)的折舊政策與同行業(yè)公司相比明顯不穩(wěn)健;在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)滯后，少提大量折舊;人為操縱無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷年限;研發(fā)支出不恰當(dāng)資本化，未嚴(yán)格區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出的界限，未嚴(yán)格遵循開發(fā)階段支出的資本化條件;借款費(fèi)用不正當(dāng)資本化，擴(kuò)大借款費(fèi)用資本化的范圍、延長(zhǎng)借款費(fèi)用資本化的時(shí)間等。

三、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否薄弱

問(wèn)題可能是以少繳稅為目的，設(shè)置賬外賬，比如部分營(yíng)業(yè)收入不入賬，直接導(dǎo)致毛利率降低和利潤(rùn)減少。建議要納入賬內(nèi)核算，但需要規(guī)范賬務(wù)處理以及補(bǔ)繳稅金。若不納入賬內(nèi)核算，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就難以發(fā)表無(wú)保留的審計(jì)意見(jiàn)，且財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)相比或各期相比較明顯不合理，在申報(bào)材料時(shí)也無(wú)法對(duì)審核人員提供合理的解釋。問(wèn)題還可能是會(huì)計(jì)主體不明確，一個(gè)自然人名下有多家公司，但未嚴(yán)格區(qū)分會(huì)計(jì)主體，資產(chǎn)混用，成本費(fèi)用的歸集對(duì)象與實(shí)際受益對(duì)象不符，幾套賬互串。建議通過(guò)資產(chǎn)交易盡可能將資產(chǎn)的所有單位與使用單位保持一致，或者通過(guò)簽訂資產(chǎn)租賃協(xié)議，資產(chǎn)使用單位向資產(chǎn)所有單位支付租金。如不調(diào)賬，則導(dǎo)致公司產(chǎn)品成本不實(shí)和納稅風(fēng)險(xiǎn);如不規(guī)范，則資產(chǎn)和業(yè)務(wù)不完整、不獨(dú)立，還涉及利潤(rùn)轉(zhuǎn)移和稅務(wù)問(wèn)題。問(wèn)題還可能是賬實(shí)不符，往來(lái)賬與對(duì)方長(zhǎng)期不對(duì)賬，差異大、時(shí)間久，無(wú)法對(duì)清，形成死賬，或者對(duì)存貨和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)未認(rèn)真盤點(diǎn)或?qū)ΡP點(diǎn)盈虧未處理，又或者對(duì)購(gòu)入尚未付款的存貨未暫估入賬。建議通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查，核銷無(wú)法對(duì)清的死賬，對(duì)核對(duì)相符的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提足額的壞賬準(zhǔn)備;對(duì)存貨和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，并調(diào)整盤點(diǎn)盈虧;將購(gòu)入未入賬的存貨暫估入賬，做到賬實(shí)相符。問(wèn)題還包括存在大量的銀行未達(dá)賬項(xiàng)。建議對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行清理，將其調(diào)整入賬，尤其要對(duì)涉及損益、負(fù)債完整性的未達(dá)賬項(xiàng)必須進(jìn)行賬務(wù)處理;建立定期銀行收支對(duì)賬制度，消除異常的未達(dá)賬項(xiàng)。問(wèn)題還包括存在大量的跨期費(fèi)用，建議及時(shí)結(jié)算、分類核算，將發(fā)生的費(fèi)用支出納入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間、計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用項(xiàng)目。

四、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確

首先是收入，問(wèn)題可能是收入的確認(rèn)不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，或者是涉嫌虛假銷售收入或虛構(gòu)銷售收入。其次是成本費(fèi)用。成本核算方面，要關(guān)注企業(yè)的成本核算方法是否規(guī)范，成本核算政策是否一致。擬改制掛牌的企業(yè)，成本核算往往較為混亂。對(duì)歷史遺留問(wèn)題，一般可采取如下方法處理：合理確定存貨數(shù)量和單價(jià)，對(duì)存貨采用實(shí)地盤點(diǎn)核實(shí)數(shù)量，用最近購(gòu)進(jìn)存貨的單價(jià)或市場(chǎng)價(jià)作為原材料、低值易耗品和包裝物等的估計(jì)單價(jià);參考企業(yè)的歷史成本，結(jié)合技術(shù)人員的測(cè)算作為產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品的估計(jì)單價(jià)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全存貨與成本內(nèi)部控制體系和成本核算體系。費(fèi)用支出方面，費(fèi)用報(bào)銷流程是否規(guī)范，相關(guān)管理制度是否健全，票據(jù)取得是否合法，有無(wú)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)和趨勢(shì)的波動(dòng)，是否有合理的解釋。在材料采購(gòu)方面，應(yīng)當(dāng)關(guān)注原材料采購(gòu)模式，供應(yīng)商管理等相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全，價(jià)格形成機(jī)制、采購(gòu)發(fā)票是否規(guī)范。然后是資產(chǎn)質(zhì)量。應(yīng)收賬款余額是否過(guò)大、賬齡是否過(guò)長(zhǎng);與同期營(yíng)業(yè)收入相比，應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)幅度是否過(guò)大。存貨余額是否過(guò)大、是否有殘次冷背的存貨、存貨周轉(zhuǎn)率是否過(guò)低、賬實(shí)是否相符。是否存在停工的在建工程，固定資產(chǎn)權(quán)屬證明是否齊全，是否有閑置、殘損的固定資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是否存在瑕疵，作價(jià)依據(jù)是否充分，其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容是否正確等。

五、股東的出資是否到位，有無(wú)瑕疵

股東出資方面存在的問(wèn)題主要是出資不實(shí)和程序瑕疵。股改前股東出資常見(jiàn)的主要問(wèn)題有，非貨幣資產(chǎn)出資未經(jīng)評(píng)估;出資未及時(shí)到位;出資后不經(jīng)法定程序又大額抽回投資;從會(huì)計(jì)師事務(wù)所收買驗(yàn)資報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告存在明顯瑕疵;以企業(yè)自身資產(chǎn)增資，把企業(yè)資產(chǎn)當(dāng)成自己的資產(chǎn);操縱資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果并以資產(chǎn)評(píng)估增值轉(zhuǎn)增實(shí)收資本;重復(fù)出資;以未合法注銷的企業(yè)資產(chǎn)出資。企業(yè)出資存在瑕疵，并不是個(gè)別現(xiàn)象，對(duì)于擬掛牌的企業(yè)，也并不一定構(gòu)成掛牌的實(shí)質(zhì)，關(guān)鍵是要看如何解決或者解決得是否徹底。股改中股東出資可能存在的問(wèn)題有，以評(píng)估的凈資產(chǎn)作價(jià)出資;以審計(jì)的凈資產(chǎn)折合股份，但出現(xiàn)評(píng)估的凈資產(chǎn)低于審計(jì)的凈資產(chǎn)情況，導(dǎo)致出資不實(shí);股改后發(fā)現(xiàn)股改前的會(huì)計(jì)處理有問(wèn)題，在申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表中調(diào)整了股改時(shí)認(rèn)定的財(cái)務(wù)報(bào)表，導(dǎo)致股改時(shí)凈資產(chǎn)有問(wèn)題，出資不實(shí)。

六、關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題

由于關(guān)聯(lián)交易涉及面廣、種類繁多、內(nèi)部容易安排，也容易縱，因此關(guān)聯(lián)交易歷來(lái)都是關(guān)注的重點(diǎn)，審計(jì)主要關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的存在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的公允表達(dá)是否產(chǎn)生重要影響。關(guān)聯(lián)交易不是不能有，但是要證明其必要性、定價(jià)的公允性，同時(shí)，關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)是逐年減少而不是逐年增加。目前關(guān)聯(lián)交易主要存在的問(wèn)題有，關(guān)聯(lián)交易的目的和動(dòng)機(jī)不純，目的是為了增加收入或利潤(rùn)，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表;關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)不公允或不能證實(shí)其定價(jià)是公允的;關(guān)聯(lián)方的界定不完整，披露不充分;關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng);關(guān)聯(lián)交易程序不規(guī)范、交易依據(jù)不充分，缺少相關(guān)合同及確認(rèn);關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化或稱隱蔽化。在新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》里，新增了虧損合同的內(nèi)容。如果交易雙方簽訂的合同變成了虧損合同，企業(yè)就可以估計(jì)所造成的損失并計(jì)入當(dāng)期損益，這給企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)操縱提供了一個(gè)很好的途徑。很多企業(yè)就和隱蔽的關(guān)聯(lián)方簽訂明顯不合理的合同來(lái)進(jìn)行盈余管理。這就要求審計(jì)師在審計(jì)時(shí)對(duì)相關(guān)的合同進(jìn)行特別關(guān)注。還有關(guān)聯(lián)方資金占用問(wèn)題?！度珖?guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》規(guī)定：公司報(bào)告期內(nèi)不應(yīng)存在股東包括控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金、資產(chǎn)或其他資源的情形。如有，應(yīng)在申請(qǐng)掛牌前予以歸還或規(guī)范。關(guān)聯(lián)方占用資金通常有，期間占用、年末歸還現(xiàn)象比較突出;通過(guò)虛構(gòu)交易事項(xiàng)、交易價(jià)格非公允、貨款長(zhǎng)期拖延結(jié)算或無(wú)法結(jié)算等方式非正常的經(jīng)營(yíng)性占用;利用集團(tuán)公司下屬的財(cái)務(wù)公司;通過(guò)中間環(huán)節(jié)以委托貸款的形式間接向大股東提供資金，這是近年來(lái)出現(xiàn)的一種新的資金占用方法;委托實(shí)施項(xiàng)目;資金體外運(yùn)營(yíng)，利用開具無(wú)真實(shí)交易背景的銀行承兌匯票并且貼現(xiàn)等方式取得資金，體外運(yùn)營(yíng)，為大股東及其關(guān)聯(lián)方長(zhǎng)期占用資金提供便利條件。

七、是否存在偷稅、欠稅的問(wèn)題

稅是擬在“新三板”上市企業(yè)面臨的最大障礙。據(jù)阿里巴巴集團(tuán)和北京大學(xué)國(guó)家發(fā)展研究院在2012年的《中西部小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)與融資現(xiàn)狀調(diào)研報(bào)告》稱，受訪企業(yè)有九成承認(rèn)逃稅。稅的問(wèn)題分兩個(gè)階段，一是股改前的稅務(wù)問(wèn)題，主要涉及企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等。例如偷稅、漏稅、欠稅;取得不恰當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠。對(duì)于這些問(wèn)題主要看企業(yè)是否構(gòu)成重大違法行為。企業(yè)要想在“新三板”上市就必須先把偷逃的稅先補(bǔ)上。通常的做法是，補(bǔ)繳稅款和（或）滯納金，但不能被處罰;補(bǔ)稅的數(shù)字因企業(yè)而異，少的要幾十萬(wàn)，多的幾千萬(wàn)。或者取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的相關(guān)證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)有時(shí)可以允許企業(yè)暫緩補(bǔ)稅。二是股改時(shí)的稅務(wù)問(wèn)題，主要涉及個(gè)人所得稅。企業(yè)股改時(shí)存在的主要稅務(wù)問(wèn)題是自然人股東在以資本公積、留存收益轉(zhuǎn)增股本時(shí)，企業(yè)未履行代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就個(gè)人所得稅問(wèn)題進(jìn)行溝通，爭(zhēng)取主管稅務(wù)機(jī)關(guān)甚至當(dāng)?shù)卣闹С?。關(guān)于企業(yè)股改時(shí)自然人股東在以留存收益轉(zhuǎn)增資本公積時(shí)，即股本與實(shí)收資本相同，股改時(shí)無(wú)須增資時(shí)，是否產(chǎn)生個(gè)人所得稅納稅義務(wù)，目前是個(gè)灰色地帶，請(qǐng)企業(yè)主動(dòng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)。涉及的稅種主要是增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

參考文獻(xiàn)：

[1] 沈熙文.新三板擴(kuò)容研究――論新三板擴(kuò)容及其將產(chǎn)生的影響[J].時(shí)代金融，2013，（11）.

新三板掛牌申報(bào)材料范文第3篇

【關(guān)鍵詞】新三板；掛牌；法律實(shí)務(wù)

中圖分類號(hào)：D92 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-0278（2013）05-080-03

一、新三板概況

場(chǎng)外交易市場(chǎng)是指在證券交易所之外進(jìn)行證券交易的場(chǎng)所。部分證券不是在證券交易所進(jìn)行集中交易，而是通過(guò)證券公司或者其他證券經(jīng)銷商轉(zhuǎn)讓，投資者只能到證券公司或者其他證券經(jīng)銷商的柜臺(tái)上買賣這些股票，故將此類證券交易市場(chǎng)稱為場(chǎng)外交易市場(chǎng)（柜臺(tái)市場(chǎng)）。場(chǎng)外交易市場(chǎng)作為一國(guó)多層次資本市場(chǎng)的重要組成部分，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型、資本市場(chǎng)的完善均具有重要意義。

三板，即代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，是指以具有代辦股份轉(zhuǎn)讓資格的證券公司為核心，為非上市公眾公司和非公眾股份有限公司提供規(guī)范股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)的股份轉(zhuǎn)讓平臺(tái)。三板掛牌公司分兩類：一類是原STAQ、NET系統(tǒng)掛牌公司和退市公司，即老三板；另一類是中關(guān)村科技園區(qū)高科技公司，其股票轉(zhuǎn)讓主要采取協(xié)商配對(duì)的方式進(jìn)行成交，即新三板。2006年1月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，中關(guān)村代辦系統(tǒng)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)正式啟動(dòng)，其主要目的是探索我國(guó)多層次資本市場(chǎng)體系中場(chǎng)外市場(chǎng)的建設(shè)模式，探索利用資本市場(chǎng)支持高新技術(shù)等創(chuàng)新型企業(yè)的具體途徑。

全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱“全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)”，俗稱“新三板”）是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)所，是為非上市股份公司股份的公開轉(zhuǎn)讓、融資、并購(gòu)等相關(guān)業(yè)務(wù)提供服務(wù)的平臺(tái)。全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司為其運(yùn)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)。2012年9月20日，公司在國(guó)家工商總局注冊(cè)成立，注冊(cè)資本30億元；2013年1月16日正式揭牌。標(biāo)志著繼上交所、深交所之后的第三個(gè)全國(guó)性股權(quán)交易場(chǎng)所（也稱“北交所”）的誕生。新三板定位于服務(wù)廣大的中小企業(yè)，為成長(zhǎng)性、創(chuàng)新性中小企業(yè)提供股份轉(zhuǎn)讓和融資服務(wù)，管理層有意將其打造成中國(guó)的“納斯達(dá)克”，建設(shè)成為全國(guó)性的“成長(zhǎng)創(chuàng)新板”。

二、新三板掛牌制度的特點(diǎn)與創(chuàng)新

近年來(lái)，隨著新三板制度各項(xiàng)細(xì)則和辦法的推行，大大完善了我國(guó)的新三板掛牌制度。2013年1月1日起施行的《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》正式把新三板企業(yè)納入非上市公眾公司監(jiān)管范疇，是非上市公眾公司監(jiān)管的基礎(chǔ)性文件，也是推進(jìn)場(chǎng)外市場(chǎng)建設(shè)的重要行政規(guī)章之一。2012年8月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)決定擴(kuò)大新三板試點(diǎn)范圍（即新三板試點(diǎn)擴(kuò)容），新增上海張江高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、天津?yàn)I海高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)和武漢東湖新技術(shù)開發(fā)區(qū)。新三板首批擴(kuò)容，意味著全國(guó)性場(chǎng)外市場(chǎng)建設(shè)的步伐加快，預(yù)計(jì)第二批擴(kuò)容試點(diǎn)園區(qū)將于2013年確定。2013年1月16，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（北交所）于北京正式揭牌，成為繼上交所、深交所之后的第三個(gè)全國(guó)性股權(quán)交易場(chǎng)所，并且是我國(guó)第一家公司制交易所。2013年2月8日，NEEQ（全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）系統(tǒng)規(guī)則，從而形成了包括法律法規(guī)、部門規(guī)章、系統(tǒng)規(guī)則的完善監(jiān)管框架，在原有代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)基礎(chǔ)上加以提升。

隨著新三板系統(tǒng)完善工作的推進(jìn)，新三板掛牌的優(yōu)勢(shì)也越發(fā)清晰。新三板的特點(diǎn)主要包括：其一，寬松的上市條件。新三板掛牌門檻低，無(wú)實(shí)質(zhì)性財(cái)務(wù)指標(biāo)要求；并且不受股東所有制性質(zhì)的限制，2013年辦法修改后不再限于高新技術(shù)企業(yè)。其二，新三板掛牌實(shí)行備案制。新三板掛牌無(wú)需證監(jiān)會(huì)發(fā)審委投票核準(zhǔn)，由全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)掛牌申請(qǐng)文件審查，出具是否同意掛牌的審查意見(jiàn)，券商內(nèi)核決定是否推薦企業(yè)掛牌，并引進(jìn)國(guó)際資本市場(chǎng)主流的股票發(fā)行許可制度。其三，新三板掛牌效率高、低成本。新三板掛牌時(shí)間短，平均在三至四個(gè)月。掛牌成本低，而且政府補(bǔ)貼可基本覆蓋掛牌費(fèi)用。其四，新三板交易制度多元化。新三板引入做市商，競(jìng)價(jià)交易，協(xié)議成交的多元化交易制度。

相比于我國(guó)的主板，創(chuàng)業(yè)板和中小板市場(chǎng)，新三板有其自己的的制度創(chuàng)新。主要體現(xiàn)在：1.掛牌條件：不受股東所有制性質(zhì)的限制，不限于高新技術(shù)企業(yè)，不設(shè)具體財(cái)務(wù)指標(biāo)限制。2.突破股東人數(shù)限制：明確了掛牌公司是經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的非上市公眾公司，股東人數(shù)可以超過(guò)二百人。3.交易制度多元化：掛牌公司可以選擇做市商、競(jìng)價(jià)交易、協(xié)議成交等多種交易方式，尤其是做市商交易是我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的重大創(chuàng)新之一。4.降低交易門檻：交易單位為1千股，且股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制。5.擴(kuò)大投資者范圍：在機(jī)構(gòu)投資者參與基礎(chǔ)上，允許符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的個(gè)人投資者參與股權(quán)轉(zhuǎn)讓或定向發(fā)行。6.小額快速融資制度：根據(jù)需要隨時(shí)融資；一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行；融資周期短、成本低；且掛牌同時(shí)即可定向發(fā)行融資，相當(dāng)于小型IPO。7.主辦券商制度：持續(xù)督導(dǎo)制度。8.適時(shí)引入轉(zhuǎn)板機(jī)制：介紹上市。

三、新三板市場(chǎng)運(yùn)行現(xiàn)狀

新三板自2006年1月正式啟動(dòng)試點(diǎn)以來(lái)，掛牌公司數(shù)量逐年增加，特別是2012年9月全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司正式成立后，新三板建設(shè)步伐明顯加快。從行業(yè)分布來(lái)看，新三板掛牌公司主要分布在信息技術(shù)、機(jī)械設(shè)備、醫(yī)藥生物、電子、節(jié)能環(huán)保、電力設(shè)備、新材料等新興領(lǐng)域，與創(chuàng)業(yè)板行業(yè)分布契合度較高，符合新三板關(guān)于創(chuàng)新性、成長(zhǎng)性的推薦企業(yè)要求。

另外，新三板市場(chǎng)成長(zhǎng)性特征明顯，2011年和2012年上半年，新三板掛牌公司平均營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率分別為32%和22%，歸屬于母公司股東凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率分別為26%和6%，市場(chǎng)表現(xiàn)顯著優(yōu)于創(chuàng)業(yè)板和中小板。截至2012年，共有43家掛牌企業(yè)先后進(jìn)行了52次定向增資，平均市盈率約為20倍，累計(jì)募集資金22.82億元，平均每次融資額為4388萬(wàn)元。2010年、2011年、2012年新三板企業(yè)募集資金次數(shù)分別為7次、11次與24次，募集資金金額分別為3.51億元、6.56億元與8.55億元，呈快速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)；隨著掛牌公司數(shù)量快速增加與相關(guān)制度規(guī)則完善，新三板市場(chǎng)融資將呈爆發(fā)式增長(zhǎng)之勢(shì)。

隨著新三板市場(chǎng)的日益升溫，通過(guò)定向增資參與新三板的投資機(jī)構(gòu)快速增加。截至2012年，已完成的52次定向增資共新增機(jī)構(gòu)投資者184家。尤其是2011年以來(lái)，隨著新三板擴(kuò)容的臨近，越來(lái)越多的投資機(jī)構(gòu)開始布局新三板。眾多投資機(jī)構(gòu)中，不乏啟迪創(chuàng)投、上海天一、復(fù)星集團(tuán)、中科招商、國(guó)投高科、天堂硅谷、中富創(chuàng)投等國(guó)內(nèi)知名投資機(jī)構(gòu)的身影。目前，已有7家新三板掛牌企業(yè)成功轉(zhuǎn)板上市，另有1家企業(yè)過(guò)會(huì)。目前已實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)板上市的企業(yè)多于2006-2008年之間掛牌，隨著時(shí)間推移，將有更多的2008年以后掛牌的企業(yè)轉(zhuǎn)板上市。除了已成功轉(zhuǎn)板的企業(yè)，新三板還為創(chuàng)業(yè)板和中小板儲(chǔ)備了一批優(yōu)秀的上市資源。

四、新三板掛牌條件及程序

與創(chuàng)業(yè)板、中小板相比，新三板門檻低，掛牌條件寬松，無(wú)硬性財(cái)務(wù)指標(biāo)要求。依據(jù)2013年北交所的最新規(guī)定，新三板掛牌的條件如下：1.存續(xù)滿兩年的股份有限公司。這里的兩年，不是指股份有限公司設(shè)立滿兩年，而是指持續(xù)經(jīng)營(yíng)滿兩年。2.業(yè)務(wù)明確，具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。新三板掛牌對(duì)利潤(rùn)不做要求，只要求凈資產(chǎn)不低于注冊(cè)資本，即使當(dāng)年虧損亦可掛牌，更看重其成長(zhǎng)性。3.公司治理結(jié)構(gòu)健全，合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。主要包括公司建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)制度，且“三會(huì)”運(yùn)作規(guī)范；公司在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)及機(jī)構(gòu)等方面具備獨(dú)立性；公司制定了外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)的決策制度，并且能夠按照制度嚴(yán)格執(zhí)行和股東依法完成出資，近二年股權(quán)變動(dòng)合法合規(guī)。4.股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)。公司股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓應(yīng)合法合規(guī)，不存在以下情況：委托持股，信托持股，股東出資不實(shí)，其他違法違規(guī)情況。5.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司要求的其他條件。全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司可能針對(duì)“新三板”市場(chǎng)的最新情況結(jié)合監(jiān)管需要提出其他掛牌條件。

對(duì)于掛牌程序，從實(shí)務(wù)律師角度分析，主要包括：選擇主辦券商，簽訂掛牌以及持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議——召開公司董事會(huì)、股東大會(huì)——配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)和律師事務(wù)所進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)、評(píng)估和調(diào)查——配合主辦券商盡職調(diào)查——配合主辦券商組織材料，接受主辦券商的內(nèi)部審核——配合主辦券商制作申報(bào)材料，向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報(bào)送推薦掛牌備案文件—全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司備案確認(rèn)—全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司向主辦券商出具備案確認(rèn)函后，到工商部門辦理股份登記退出手續(xù)——股份集中登記——披露公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書。

五、新三板掛牌業(yè)務(wù)中主要法律實(shí)務(wù)分析

（一）股本問(wèn)題

依據(jù)新三板掛牌的規(guī)定，企業(yè)改制在折股的過(guò)程中可以低于凈值產(chǎn)額，但不可以高于凈資產(chǎn)額。凈值產(chǎn)額進(jìn)行折股需要經(jīng)過(guò)專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。有限責(zé)任公司整體改制股份有限責(zé)任公司，分為兩種情況分析。如果是國(guó)有企業(yè)，按照規(guī)定是依評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)賬。對(duì)于非國(guó)有企業(yè)，亦可以進(jìn)行調(diào)賬，只是調(diào)賬之后要重新計(jì)算公司的存續(xù)時(shí)間，即需要滿足新三板掛牌條件中的存續(xù)滿兩年的股份有限公司的規(guī)定。

（二）無(wú)形資產(chǎn)出資問(wèn)題

無(wú)形資產(chǎn)出資，特別是用專利技術(shù)，專有技術(shù)出資的問(wèn)題，在新三板掛牌企業(yè)中較為常見(jiàn)?，F(xiàn)今《公司法》第27條規(guī)定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30%?！痹谛鹿痉ǔ霈F(xiàn)之前的規(guī)定是：“以工業(yè)產(chǎn)權(quán)，非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額，不得超過(guò)有限責(zé)任公司出資額的20%。國(guó)家對(duì)采用高新技術(shù)出資有特別規(guī)定的除外?！蔽覀儜?yīng)根據(jù)目標(biāo)公司成立的時(shí)間決定適用各自相關(guān)規(guī)定。

關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)出資的現(xiàn)狀，問(wèn)題主要有：第一，公司設(shè)立時(shí)，如果股東使用在原單位任職期間形成的技術(shù)作為出資，而該項(xiàng)技術(shù)出資與單位之間還存在權(quán)屬糾紛。此時(shí)律師需要從專業(yè)角度分清該無(wú)形資產(chǎn)是屬于個(gè)人還是屬于原單位。第二，公司設(shè)立后增資時(shí)，若使用公司享有的無(wú)形資產(chǎn)作為股東增資，屬于出資不實(shí)。第三，高估無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。北交所對(duì)此問(wèn)題的審查很嚴(yán)格。第四，用于出資的無(wú)形資產(chǎn)對(duì)于出資無(wú)價(jià)值。

針對(duì)以上問(wèn)題，解決方案主要有：首先是無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估過(guò)高的問(wèn)題，明顯不符合法律規(guī)定。在實(shí)際操作中，若公司經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展和若干次的增資，到正式審批的時(shí)候無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估已經(jīng)達(dá)到要求。此時(shí)，中介機(jī)構(gòu)向有關(guān)部門說(shuō)明情況，審批通過(guò)的可能性仍舊很大。其次，應(yīng)由券商、律師出具說(shuō)明，說(shuō)明該出資不實(shí)的情況對(duì)于企業(yè)掛牌沒(méi)有實(shí)質(zhì)的影響，不影響后續(xù)股東的利益，而且該無(wú)形資產(chǎn)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)巨大。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)權(quán)利瑕疵的問(wèn)題：如果企業(yè)在設(shè)立時(shí)，股東對(duì)于用于出資的無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有處分權(quán)利，但在日后企業(yè)的發(fā)展中，該股東取得了此無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)。只要在企業(yè)申請(qǐng)新三板掛牌前，將無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移給企業(yè)，企業(yè)通過(guò)有關(guān)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具驗(yàn)資報(bào)告，則不會(huì)對(duì)企業(yè)申請(qǐng)新三板掛牌產(chǎn)生實(shí)質(zhì)影響。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估問(wèn)題：重新請(qǐng)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)評(píng)估低于出資的部分，由責(zé)任股東以貨幣形式補(bǔ)足。評(píng)估高于公司的部分則歸公司所有。為避免日后糾紛，無(wú)責(zé)任股東還應(yīng)出具免責(zé)說(shuō)明書，表示不再追究出資瑕疵或者出資不實(shí)的股東的責(zé)任。

（三）出資不實(shí)、出資不當(dāng)問(wèn)題

對(duì)于股東出資不實(shí)問(wèn)題，一般通過(guò)補(bǔ)足出資的方式處理。補(bǔ)足出資后，即可參與新三板掛牌。對(duì)于出資不當(dāng)?shù)膯?wèn)題，可采用出資置換的方式。對(duì)于一些不能輕易出資的（比如國(guó)家防護(hù)林），律師的建議是用現(xiàn)金置換相應(yīng)的不當(dāng)出資。2011年，國(guó)家工商局正式頒布公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)辦法，主要的規(guī)定有：下列債權(quán)可轉(zhuǎn)為股權(quán)，公司經(jīng)營(yíng)中債權(quán)人與公司之間產(chǎn)生的合同之債轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，債權(quán)人已經(jīng)履行債權(quán)所規(guī)定的合同義務(wù)時(shí)，且不違反法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定或者公司章程的禁止性規(guī)定。用于轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)評(píng)估，并經(jīng)過(guò)登記機(jī)關(guān)登記為債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)出資。

（四）股份代持問(wèn)題

對(duì)于股份代持的問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)的態(tài)度是不允許存在代持。主要原因是法律規(guī)定對(duì)于公司上市，股權(quán)應(yīng)該清晰，不能有糾紛，隱患。如果有代持，容易導(dǎo)致股權(quán)不清，容易發(fā)生紛爭(zhēng)。另外，代持可能產(chǎn)生違法犯罪問(wèn)題，產(chǎn)生腐敗。證監(jiān)會(huì)做過(guò)明確的表態(tài)，員工代持的，除了有特殊的政策，否則不允許上市。解決代持的思路，主要有以下思路：一是通過(guò)企業(yè)進(jìn)行整改，讓實(shí)際出資人復(fù)位。對(duì)實(shí)際出資人復(fù)位的情況建議到公證機(jī)關(guān)進(jìn)行公證，也可以采取律師見(jiàn)證的方式。第二是通過(guò)股份轉(zhuǎn)讓，將代持人和其他具有出資資格的人成為相應(yīng)股份的所有權(quán)人。第三是請(qǐng)求司法確認(rèn)，根據(jù)公司法解釋三的相關(guān)規(guī)定，法院對(duì)隱名股東與實(shí)際股東之間的法律確認(rèn)是有法律效力的。

（五）關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題

關(guān)聯(lián)交易的弊端主要有：1.影響公司獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力。2.可能損害中小股東的利益。3.關(guān)聯(lián)交易可能影響上市公司的業(yè)績(jī)和披露的真實(shí)性。4.可能導(dǎo)致國(guó)家稅賦流失。法律和新三板主管部門對(duì)關(guān)聯(lián)交易的基本態(tài)度是：減少和規(guī)范。對(duì)于關(guān)聯(lián)交易的處理思路：1.對(duì)關(guān)聯(lián)交易涉及的事項(xiàng)進(jìn)行重組。比如通過(guò)資產(chǎn)或者股權(quán)收購(gòu)的方式收購(gòu)到掛牌企業(yè)中來(lái)，使其成為一體。2.將產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易的公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給非關(guān)聯(lián)方。3.對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行清算和注銷。4.對(duì)于無(wú)法避免的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)該做到定價(jià)公允，程序合規(guī)，信息披露規(guī)范。對(duì)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的問(wèn)題，法律和審批部門的意見(jiàn)是：上市過(guò)程中堅(jiān)決禁止。至于新三板，同樣是禁止。

（六）掛牌公司規(guī)范治理問(wèn)題

對(duì)于新三板掛牌企業(yè)的規(guī)范治理問(wèn)題，可以參照IPO的要求，并適當(dāng)放寬治理的要求。2006年證監(jiān)會(huì)公布了上市公司章程指引。之后，上交所，深交所都制定了董事會(huì)議事規(guī)則，股東大會(huì)議事規(guī)則，監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則。具體到新三板的層面上，建議要參照以上的要求，并有一定的放松。律師在處理新三板企業(yè)規(guī)范治理業(yè)務(wù)時(shí)，這是不能嚴(yán)格按照IPO要求的進(jìn)行操作。比如，在IPO企業(yè)規(guī)范治理方面，如果貸款在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的貸款超過(guò)一定額度是必須進(jìn)過(guò)股東大會(huì)評(píng)議通過(guò)的。但是新三板并無(wú)此要求。作為中介機(jī)構(gòu)，如何把控其中的風(fēng)險(xiǎn)，需要謹(jǐn)慎處理。

新三板掛牌申報(bào)材料范文第4篇

今天，我們?cè)谶@里隆重舉行公司上市表彰暨企業(yè)上市培訓(xùn)工作會(huì)，目的有兩個(gè)：一是表彰獎(jiǎng)勵(lì)公司在深交所中小企業(yè)板成功上市，成為我縣首家本土上市企業(yè)。二是借助上市的東風(fēng)，舉辦縣歷史上首次企業(yè)上市培訓(xùn)工作會(huì)，進(jìn)一步掀起我縣企業(yè)進(jìn)軍資本市場(chǎng)的熱潮。在此，我謹(jǐn)代表縣委、縣人大、縣政府、縣政協(xié)，對(duì)公司成功上市致以熱烈的祝賀！向市金融辦以及國(guó)信證券的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位專家的到來(lái)表示熱烈的歡迎和衷心的感謝！向長(zhǎng)期以來(lái)關(guān)心、支持、幫助縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的各位企業(yè)家們致以崇高的敬意！

剛才，我們分享了公司上市的成功，應(yīng)該來(lái)說(shuō)對(duì)我們?cè)谧钠髽I(yè)家們也是一種激勵(lì)與鼓舞。18年來(lái)，由一家熟食小店發(fā)展成為以食品加工為主的全國(guó)醬鹵肉制品領(lǐng)先企業(yè)，并在今年的9月5日，正式在深交所掛牌上市，成為名副其實(shí)的縣上市第一股、也是我們中國(guó)醬鹵第一股。在這個(gè)行業(yè)里面，公司的上市不僅是縣企業(yè)上市工作的重大突破，更是我們縣本土企業(yè)發(fā)展的成功典范，具有重要的里程碑意義。我們非常希望全縣有更多的企業(yè)，能夠像一樣，進(jìn)軍資本市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)上市跨越，我們也衷心的希望，能夠有更多的企業(yè)不斷發(fā)展壯大，為縣加快打造核心增長(zhǎng)極戰(zhàn)略支點(diǎn)添磚加瓦。借此機(jī)會(huì)，我就全縣企業(yè)上市工作談三點(diǎn)意見(jiàn)。

一、增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、憂患意識(shí)、機(jī)遇意識(shí)，進(jìn)一步堅(jiān)定推進(jìn)企業(yè)上市的信心和決心

推進(jìn)企業(yè)上市是縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必由之路，是企業(yè)自身發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要。我們一定要提高思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)清發(fā)展大勢(shì)，堅(jiān)定的推進(jìn)企業(yè)上市的信心和決心。

1、在肯定成績(jī)中增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。通過(guò)近年來(lái)大量扎實(shí)有效的工作，目前，全縣現(xiàn)有上市企業(yè)1家，擬上市企業(yè)9家，其中：三鑫醫(yī)療已獲IPO受理通知書，進(jìn)入了二審階段，國(guó)鴻集團(tuán)已完成股改，匯仁、草珊瑚科技、綠滋肴、科得玻璃鋼等4家企業(yè)正在進(jìn)行股份制改造。擬上市后備企業(yè)有8家，基本建立了“上市一批、改制一批、輔導(dǎo)一批、培育一批”的梯隊(duì)格局，全縣企業(yè)上市的思想和氛圍逐步統(tǒng)一、逐步形成、制度逐步完善，上市工作取得了明顯階段性成效。

2、在正視差距中增強(qiáng)憂患意識(shí)?？h作為全國(guó)百?gòu)?qiáng)縣、縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展第一縣，目前僅有1家上市企業(yè)，占全市上市企業(yè)的1/20，全市上市企業(yè)包括上20家，我們只占1/20，與上市企業(yè)數(shù)量第一縣福建晉江市的37家，全國(guó)百?gòu)?qiáng)第一縣江陰市的31家，同處中部地區(qū)河南鞏義市的6家，差距較大。而我們有的企業(yè)還不愿上市，滿足現(xiàn)狀、小富即安；有的企業(yè)還不敢上市，怕上市涉及產(chǎn)權(quán)、稅收等問(wèn)題，失去一些眼前利益；還有的企業(yè)不懂上市，不了解資本市場(chǎng)，對(duì)上市的理解存有誤區(qū)。試想，世界500強(qiáng)企業(yè)哪，哪一個(gè)家不是上市公司？我們一定要認(rèn)識(shí)到這些差距既是我們發(fā)展的劣勢(shì)所在，也是加快發(fā)展的潛力所在。善于在比較中看到差距，在差距中尋找潛力，堅(jiān)定信心更好地推動(dòng)全縣企業(yè)上市工作。

3、在深化認(rèn)識(shí)中增強(qiáng)機(jī)遇意識(shí)。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議確定今年經(jīng)濟(jì)工作的總基調(diào)是“穩(wěn)中求進(jìn)”，信貸投放的額度再加上銀行貸款日益趨緊，中小企業(yè)融資特別是通過(guò)銀行信貸融資難度比較大。對(duì)此，促進(jìn)企業(yè)上市是破解融資難題、推進(jìn)融資方式轉(zhuǎn)變、實(shí)現(xiàn)融資途徑質(zhì)變一個(gè)必然選擇和唯一出路。這次首發(fā)募集資金達(dá)9.29億元，為企業(yè)的跨越發(fā)展提供了雄厚的資金保障。另一方面，全國(guó)金融工作會(huì)議提出的堅(jiān)持金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，加快構(gòu)建和完善多層次的資本市場(chǎng)體系；為高科技、高成長(zhǎng)的企業(yè)提供投融資平臺(tái)的“新三板”股份場(chǎng)外交易市場(chǎng)擴(kuò)容9月7日正式啟動(dòng)；主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板及“新三板”等多層次資本市場(chǎng)已經(jīng)基本形成?？梢哉f(shuō)，企業(yè)上市的渠道已經(jīng)打開，企業(yè)上市的條件也已經(jīng)放開，為我們縣企業(yè)上市提供了良好的市場(chǎng)機(jī)遇。我們的企業(yè)家不能僅僅滿足于小富即安，要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中經(jīng)受風(fēng)浪、走的更遠(yuǎn)，更加注重體現(xiàn)社會(huì)責(zé)任、體現(xiàn)自身價(jià)值。

二、明確工作目標(biāo)、工作原則、工作重點(diǎn)，進(jìn)一步加快推進(jìn)企業(yè)上市的步伐和進(jìn)程

推進(jìn)企業(yè)上市，關(guān)鍵是明確工作目標(biāo)、原則和重點(diǎn)。對(duì)縣而言，就是緊緊地圍繞一個(gè)目標(biāo)、堅(jiān)持兩個(gè)原則、聚焦三個(gè)重點(diǎn)，推動(dòng)全縣的企業(yè)上市工作不斷邁上新臺(tái)階。

1、圍繞一個(gè)目標(biāo)。按照加快構(gòu)建戰(zhàn)略支點(diǎn)的總體目標(biāo)，進(jìn)一步加快企業(yè)上市步伐，力爭(zhēng)到2015年，全縣上市企業(yè)達(dá)到7家。

2、把握兩個(gè)原則。一是調(diào)動(dòng)企業(yè)的積極性。按照“政府引導(dǎo)、企業(yè)自主、各方支持”的原則，按照我們《縣促進(jìn)企業(yè)改制上市工作意見(jiàn)》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)擬上市企業(yè)符合政策的8個(gè)方面，30-100萬(wàn)不等的獎(jiǎng)勵(lì)，要及時(shí)兌現(xiàn)，進(jìn)一步發(fā)揮政策的示范帶動(dòng)效應(yīng)，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)上市的積極性和能動(dòng)性。二是發(fā)揮企業(yè)的主體性。企業(yè)是上市的主體。在利用資本市場(chǎng)、推動(dòng)企業(yè)上市中，企業(yè)本身不但要有所作為、主動(dòng)作為，而且大有可為。在座的各位都是我們企業(yè)界的精英，一定要破除滿足現(xiàn)狀、小富即安的思想意識(shí)，敢于做大做強(qiáng)。充分發(fā)揮主體意識(shí)，以上市作為載體和平臺(tái)，切實(shí)的加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，嚴(yán)格的走好每一道程序、上報(bào)好每一份資料，不斷地加快上市的步伐，尤其是準(zhǔn)備上市的和正在申報(bào)材料的。

3、聚焦三個(gè)重點(diǎn)。一是重點(diǎn)企業(yè)。要把擬上市企業(yè)作為第一梯隊(duì)，縣金融辦要安排專人跟蹤、督促企業(yè)和中介組織推進(jìn)，通過(guò)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的工作，確保按時(shí)順利完成上市目標(biāo)。要堅(jiān)持分類指導(dǎo)，按照“上市一批、改制一批、輔導(dǎo)一批、培育一批”的梯次推進(jìn)要求，繼續(xù)加大對(duì)盈利好、品牌好、產(chǎn)品好、成長(zhǎng)性好、有意向等“四好一有”的企業(yè)動(dòng)態(tài)管理，不斷壯大上市后備資源，在潛在的上市資源中深度挖掘，實(shí)行擬上市資源滾動(dòng)機(jī)制。二是重點(diǎn)環(huán)節(jié)?？h金融辦以及我們的企業(yè)要通過(guò)細(xì)化流程、掛圖作戰(zhàn)，扣節(jié)點(diǎn)、按序時(shí)、抓進(jìn)度，突出股改、輔導(dǎo)備案、中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)、提交申報(bào)材料等七個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)，推動(dòng)工作一項(xiàng)一項(xiàng)突破。要堅(jiān)持好中求快，在保證質(zhì)量的同時(shí)，力求加快節(jié)奏，相關(guān)的環(huán)節(jié)能夠并聯(lián)推進(jìn)的就并聯(lián)推進(jìn)。三是重點(diǎn)方向。一方面要強(qiáng)內(nèi)力，加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，切實(shí)地?zé)捄脙?nèi)功、規(guī)范經(jīng)營(yíng)，把企業(yè)做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。一方面要引外力。樹立現(xiàn)代融資的理念，不僅要盯著銀行貸款，更要與股權(quán)投資基金建立起戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。尤其是成長(zhǎng)性企業(yè)，雖然發(fā)展勢(shì)頭較好，但沒(méi)有外來(lái)資金注入的話，發(fā)展就會(huì)比較慢，風(fēng)險(xiǎn)也很大。如果在這個(gè)時(shí)候找到一個(gè)戰(zhàn)略合作伙伴，不僅可以提升融資能力，還可以拓展人脈關(guān)系和市場(chǎng)關(guān)系，既能做大產(chǎn)業(yè)，又能擴(kuò)大市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)爆發(fā)式的增長(zhǎng)。所以，成長(zhǎng)性企業(yè)要在堅(jiān)持正確發(fā)展方向的同時(shí)，把前期無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行打包，找到一個(gè)好的“婆家”，不斷推動(dòng)生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)重組和升級(jí)，更好地發(fā)揮資本市場(chǎng)的融資作用。同時(shí)，要積極加強(qiáng)與券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)聯(lián)系。很多企業(yè)在上市前期準(zhǔn)備工作中，由于不熟悉程序、管理制度不規(guī)范等原因，花費(fèi)了很多冤枉錢，浪費(fèi)了大量時(shí)間。金融辦尤其是公司要把自己的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)分享給大家，讓大家少走彎路。

三、切實(shí)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)、強(qiáng)化服務(wù)、強(qiáng)化宣傳，進(jìn)一步形成推進(jìn)企業(yè)上市的合力與共識(shí)

推進(jìn)企業(yè)上市工作政策性強(qiáng)，工作具體，涉及到方方面面、千頭萬(wàn)緒。各有關(guān)部門和廣大企業(yè)要審時(shí)度勢(shì)、政企互動(dòng)、形成合力，切實(shí)為企業(yè)上市工作提供堅(jiān)強(qiáng)保障。

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要充分認(rèn)識(shí)企業(yè)上市工作的重要性，將其作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要抓手，作為推動(dòng)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的有力舉措，作為加快構(gòu)建核心增長(zhǎng)極重要戰(zhàn)略支點(diǎn)的有效途徑。要加快完善企業(yè)上市聯(lián)席會(huì)議和“一企一議”制度，定期或不定期地分析全縣企業(yè)上市工作進(jìn)展情況，研究解決上市工作中遇到的困難和問(wèn)題?？h促進(jìn)企業(yè)上市工作領(lǐng)導(dǎo)小組要負(fù)責(zé)做好全縣企業(yè)上市的統(tǒng)籌規(guī)劃和指導(dǎo)、服務(wù)，加強(qiáng)與上級(jí)相關(guān)部門和中介機(jī)構(gòu)的聯(lián)系溝通。各成員單位要充分認(rèn)識(shí)企業(yè)上市工作的重要性，切實(shí)把促進(jìn)企業(yè)上市工作放在日常工作的突出位置，把企業(yè)上市作為二次招商，做到思想上重視，政策上落實(shí)，工作上得力。

2、凝聚工作合力。上市工作涉及到方方面面，很多問(wèn)題不是企業(yè)自身能夠解決的，也不是單靠縣金融辦能夠解決的。各相關(guān)部門要按照“寧可跨前一步交叉重疊，也不退后一步形成鴻溝”的要求，密切配合，協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，進(jìn)一步加大企業(yè)上市的服務(wù)力度。凡是符合國(guó)家法律制度規(guī)定，要即報(bào)即辦，特事特辦，及時(shí)解決，主動(dòng)服務(wù)，不斷完善“綠色通道”，提高上市工作效率。金融辦要切實(shí)加強(qiáng)這方面的協(xié)調(diào)指導(dǎo)，特別是一些職能部門，不要整天拿著條條框框念，要少搖頭多點(diǎn)頭，主動(dòng)幫助企業(yè)想辦法、出點(diǎn)子，及時(shí)解決企業(yè)提出的問(wèn)題，切實(shí)做到既不違背原則，又能幫助企業(yè)通過(guò)。要充分發(fā)揮證券中介機(jī)構(gòu)力量，共同發(fā)掘、培育上市后備資源，做好改制、輔導(dǎo)、上市等各項(xiàng)工作。