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財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)總結(jié)范文第1篇

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理

一、前言

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是公司通過理財(cái)活動(dòng)所達(dá)到效益最大化的目的，它是評(píng)價(jià)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)理財(cái)活動(dòng)合格的標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理運(yùn)行的基本特征和發(fā)展軌道決定了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的效率和目標(biāo)方向，合理的財(cái)務(wù)管理理念是公司財(cái)務(wù)運(yùn)行的原動(dòng)力，公司之間不同的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)會(huì)形成不同的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，不同的財(cái)務(wù)管理體系也就會(huì)決定不同的企業(yè)方向。所以財(cái)務(wù)管理工作總的來說是一項(xiàng)綜合性的管理工作，它與保險(xiǎn)公司運(yùn)行的各個(gè)方面都保持著緊密的聯(lián)系。正因?yàn)檫@樣，它在一定程度上反映出公司的財(cái)務(wù)管理狀況。在保險(xiǎn)公司中，財(cái)務(wù)管理的健康發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，它不僅決定了保險(xiǎn)公司的發(fā)展前景，而且對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)有著很大的影響，同時(shí)因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司相對(duì)于其他的工商類企業(yè)來說具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性和不穩(wěn)定性。正因?yàn)槿绱?，?cái)務(wù)管理體系的健全和發(fā)揮就顯得尤為重要。目前保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理都存在著這樣那樣的問題，只有合理有效的控制資金，采取行之有效的手段來進(jìn)行創(chuàng)新和改革，才能實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)

（1）“集權(quán)式”財(cái)務(wù)管理模式?，F(xiàn)階段，保險(xiǎn)公司各種經(jīng)濟(jì)管理決策都要匯報(bào)給總公司，由總公司來進(jìn)行決斷和分配，總公司控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和預(yù)算等等，對(duì)于子公司來說必須嚴(yán)格執(zhí)行，由于總公司控制著財(cái)務(wù)管理的經(jīng)營(yíng)模式和財(cái)務(wù)預(yù)算，所以財(cái)務(wù)管理決策權(quán)都集中在總公司，相對(duì)應(yīng)子公司只擁有部分的表決權(quán)。（2）“分權(quán)式”模式。由于總公司確定正確決策的方向，使總公司和子公司相互獨(dú)立起來，這種分權(quán)式的管理模式對(duì)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)造成了一定的影響。這種模式有利于子公司發(fā)揮其靈活性從而創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，另外也可以減輕總公司帶來的壓力。缺點(diǎn)是很難協(xié)調(diào)指揮子公司，在一定程度上削弱了總公司的財(cái)務(wù)管理能力，造成公司的內(nèi)部壟斷狀況，挫傷子公司的工作積極性。

三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)缺點(diǎn)

（1）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)。一是整個(gè)公司有了一個(gè)核心力量，總公司在財(cái)務(wù)管理方面統(tǒng)一調(diào)配發(fā)展方向，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一決策的目標(biāo)；二是更加有效地調(diào)用公司固有資金，發(fā)揮各自潛能，充分利用固有資金創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值；三是總公司整體決策，下屬子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行，在很大程度上有利于降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)率；四是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在平時(shí)的活動(dòng)中必須由總公司進(jìn)行決策，客觀上降低公司的成本投資，進(jìn)而節(jié)約公司人力、物力、財(cái)力等方面資源。（2）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)的缺點(diǎn)。總公司的決策會(huì)嚴(yán)重挫傷子公司的工作積極性，導(dǎo)致子公司只知道嚴(yán)格執(zhí)行決策，而無法發(fā)揮子公司的潛能，從而削弱了子公司的發(fā)揮和創(chuàng)造，如果總公司的決策一旦出現(xiàn)誤差，眼看不錯(cuò)的機(jī)遇將要抓住而因?yàn)榭偣镜臎Q策而沒有實(shí)現(xiàn)，所造成的巨大損失會(huì)嚴(yán)重涉及子公司的經(jīng)濟(jì)利益，產(chǎn)生不必要的成本損失，打擊了子公司的工作積極性。

四、構(gòu)建完善和諧的財(cái)務(wù)管理體系

近幾年來，國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，加大了財(cái)務(wù)管理工作的壓力，面對(duì)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)，完善財(cái)務(wù)管理工作體系迫在眉睫，由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，部分保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理體系已經(jīng)完全不適合現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理工作的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，并與之逐漸脫節(jié)，面臨這種壓力，構(gòu)建完善和諧的財(cái)務(wù)管理體系是保險(xiǎn)公司當(dāng)前的主要任務(wù)，也是展開財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)和前提，從某種意義上來說，完善的財(cái)務(wù)管理體系是整個(gè)保險(xiǎn)公司正常運(yùn)作的核心，所以必須建立健全適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)管理新體系。（1）弘揚(yáng)全新的經(jīng)營(yíng)觀念。在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作中必須樹立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理念來實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，以經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)來弘揚(yáng)新的經(jīng)營(yíng)理念，結(jié)合公司內(nèi)外經(jīng)濟(jì)的最新動(dòng)態(tài)，以經(jīng)營(yíng)理念為中心，從最新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)角度出發(fā)，合理科學(xué)的進(jìn)行宏觀調(diào)控，以市場(chǎng)為主體，來發(fā)揚(yáng)公司資源合理配置理念。密切關(guān)注公司內(nèi)外經(jīng)濟(jì)信息，在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的基礎(chǔ)上，降低成本管理。努力做到公司的各種經(jīng)濟(jì)因素與全新的經(jīng)營(yíng)理念密切配合，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)，爭(zhēng)取做到物盡其用，人盡其才。（2）借鑒先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)和管理模式。要使保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理利于不敗之地，就必須吸取國(guó)外國(guó)內(nèi)的先進(jìn)經(jīng)營(yíng)理念，建立起最新的資金優(yōu)化和資金確立體系，根本上促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的自我發(fā)展。當(dāng)代信息技術(shù)的發(fā)展很大程度上改變了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理傳統(tǒng)的管理方式。目前財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)了信息流、資金流、單證流的管理模式，尤其是在財(cái)務(wù)管理方面，涌現(xiàn)了以資金管理為核心，信息技術(shù)為手段，單證管理為保證的三位一體財(cái)務(wù)管理體系，使財(cái)務(wù)管理工作更注重實(shí)際效率的發(fā)展。另外，保險(xiǎn)公司作為面向社會(huì)群體的金融機(jī)構(gòu)，無論是規(guī)模還是結(jié)構(gòu)在很大程度上都不遜于其他行業(yè)，基于財(cái)務(wù)管理工作的決定性，要求保險(xiǎn)公司必須引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和新穎的財(cái)務(wù)管理模式，來促進(jìn)保險(xiǎn)公司的正常發(fā)展和運(yùn)行，因此，先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)對(duì)于企業(yè)來說，無疑是重中之重，完善的管理模式也是財(cái)務(wù)管理的重要前提和基礎(chǔ)。（3）建立健全信息、資金、單證管理合為一體的財(cái)務(wù)管理體系。由于保險(xiǎn)公司的規(guī)模較大，在很大程度上，財(cái)務(wù)管理卻較為放松。尤其是資金管理方面，由于國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司沒有形成有效的資金調(diào)配系統(tǒng)，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)無法健康發(fā)展，針對(duì)這一現(xiàn)狀，保險(xiǎn)公司必須建立一套合理科學(xué)的的現(xiàn)代信息系統(tǒng)。保證信息、資金、單證管理相結(jié)合，實(shí)行三位一體的財(cái)務(wù)管理體系，另外，新的信息處理技術(shù)和新的管理理念的的出現(xiàn)，對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理工作的有效性合理的優(yōu)化配置，信息、資金和單證管理理念三位一體的財(cái)務(wù)管理體系是保險(xiǎn)公司穩(wěn)健發(fā)展的依據(jù)。

五、信息、資金、單證管理系統(tǒng)的功能及重要性

相對(duì)于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)來說，信息管理、資金管理和單證管理機(jī)制三者既緊密結(jié)合，又相互獨(dú)立，這三種綜合體系成為保險(xiǎn)公司整體的財(cái)務(wù)管理體系。全面有效地建立三位一體的財(cái)務(wù)管理體系是信息管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)，也是現(xiàn)代信息技術(shù)較為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念。這三種體系的建立，在一定程度上可以實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)的最大效益，也可以鼓勵(lì)員工積極貢獻(xiàn)的激勵(lì)體系。有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)處理工作和財(cái)務(wù)成本控制工作在整個(gè)保險(xiǎn)公司體系中發(fā)揮著關(guān)鍵的作用，它對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)，及時(shí)的為公司提供準(zhǔn)確、合理的財(cái)務(wù)管理信息，合理控制資金成本，節(jié)約有效資源，把固有的資金合理的運(yùn)用到整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系中去。隨著財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的逐漸完善，信息、資金和單證管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理工作中廣泛的得到應(yīng)用，由于這三者具有獨(dú)立、開放的特點(diǎn)，更能及時(shí)的處理財(cái)務(wù)管理問題和財(cái)務(wù)成本的控制。隨著新的信息技術(shù)廣泛應(yīng)用，這三個(gè)管理體系也達(dá)到的普遍的認(rèn)可并相應(yīng)發(fā)展，因此，對(duì)于保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理體系來說，這三種體系的建立更好的加大了財(cái)務(wù)管理工作的力度。

綜上所述，財(cái)務(wù)管理作為保險(xiǎn)公司體系的重要組成部分，發(fā)揮的作用也越來越重要。因此，需要我們要不斷的總結(jié)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，使財(cái)務(wù)管理體系真正地發(fā)揮巨大作用，并為保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)管理鋪平道路，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司最終經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]葉柏松．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系探討[J]．．2012（3）：13～15

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)總結(jié)范文第2篇

關(guān)鍵詞：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；保險(xiǎn)會(huì)計(jì)；發(fā)展思路

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）10-0-01

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則本身就是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告等行為進(jìn)行確認(rèn)，保證會(huì)計(jì)質(zhì)信息質(zhì)量有著規(guī)范性、引導(dǎo)性和保證性。保險(xiǎn)會(huì)計(jì)是一種行業(yè)會(huì)計(jì)，主要是針對(duì)保險(xiǎn)資金流動(dòng)和特定價(jià)值形式的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)，在年終對(duì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)決算時(shí)，要對(duì)企業(yè)負(fù)債、保險(xiǎn)利潤(rùn)進(jìn)行有效的估算和計(jì)算。隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)確的頒布與實(shí)施，我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)具備了一些新的特點(diǎn)，而在處理保險(xiǎn)會(huì)計(jì)時(shí)，也有一些問題。本文主要分析新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)發(fā)展思路，促進(jìn)在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的發(fā)展。

一、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的問題

1.沒有有效測(cè)試重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，沒有有效分拆混合保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。比如中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司，在不同交易場(chǎng)所有著不同的保費(fèi)收入。尤其是在2011年，中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司的H股保費(fèi)比A股保費(fèi)明顯少于10%。主要是由于在確認(rèn)保險(xiǎn)合同時(shí)，或者在制定相關(guān)計(jì)量原則時(shí)，沒有進(jìn)行有效測(cè)試，而出現(xiàn)一些差異，并且沒有分拆混合保險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)。

2.未對(duì)保單取得成本進(jìn)行有效的會(huì)計(jì)處理。保單是指保險(xiǎn)公司為了取得保險(xiǎn)合同而支付的成本，保單取得成本又是承保費(fèi)用，主要是進(jìn)行手續(xù)費(fèi)和傭金等相關(guān)費(fèi)用。在處理保單取得成本時(shí)，通常是采用費(fèi)用化法和遞延匹配法。要根據(jù)保單取得成本情況，選擇合適的處理方法。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，保單取得成本是計(jì)為當(dāng)期損益。使保險(xiǎn)公司的當(dāng)期收入無法與收入所產(chǎn)生的成本進(jìn)行匹配，很容易出現(xiàn)業(yè)務(wù)虧損等現(xiàn)象。

3.過于保守的法定精算準(zhǔn)備金原則。對(duì)于保險(xiǎn)公司的公允價(jià)值，過于保守的法定精算準(zhǔn)備金原則無法保證公允價(jià)值的準(zhǔn)確性。保險(xiǎn)公司通常在承受著高利率保單和低利率保單都會(huì)承受著保險(xiǎn)財(cái)務(wù)危機(jī)，在評(píng)估高利率保單時(shí)，利率是7.5%，當(dāng)市場(chǎng)利率高出高利率保單時(shí)，就會(huì)掩蓋保險(xiǎn)公司的利率差。當(dāng)小于7.5%時(shí)，保險(xiǎn)公司會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的支付危機(jī)。低利率保單的保守法定精算準(zhǔn)備金在超過市場(chǎng)利率時(shí)，會(huì)造成報(bào)表利率下滑，對(duì)投資者利益造成影響。而且低利率保單會(huì)造成保險(xiǎn)公司有著過多的業(yè)務(wù)，但盈利水平卻是不斷下降。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

1.根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)明確核算體制。保險(xiǎn)會(huì)計(jì)在建立核算體制時(shí)，按照財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人壽保險(xiǎn)進(jìn)行確定。綜合性的保險(xiǎn)公司必須要分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，分別核算損益。當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的一些特殊業(yè)務(wù)就需要按照年度對(duì)損益進(jìn)行結(jié)算，采取多年期損益結(jié)算，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)明確核算時(shí)間。

2.選取不同貨幣計(jì)價(jià)。在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中主要是人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。選擇人民幣為貨幣計(jì)價(jià)。而保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和長(zhǎng)期工程險(xiǎn)業(yè)務(wù)都會(huì)涉及到保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在入賬時(shí)以原幣進(jìn)行結(jié)算。在年度結(jié)算時(shí)，將外幣折算成人民幣，并將其進(jìn)行匯總合編制報(bào)表。

3.保險(xiǎn)公司利潤(rùn)所具備的特殊性。保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)一般是營(yíng)業(yè)收入除去營(yíng)業(yè)支出除去營(yíng)業(yè)稅金和附加除去責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差額，剩余的就是保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)?？梢姳ｋU(xiǎn)公司利潤(rùn)所具備的的特殊性，使保險(xiǎn)公司的年度利潤(rùn)是由責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差額影響。

4.估算負(fù)債在很大程度上影響了保險(xiǎn)公司年度決算。一般公司在確定資產(chǎn)時(shí)，是不需要將負(fù)債進(jìn)行考慮，而保險(xiǎn)公司在結(jié)算時(shí)，要對(duì)未決賠償準(zhǔn)備金進(jìn)行估算。

三、基于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)發(fā)展思路

1.選用遞延會(huì)計(jì)方法處理保單取得成本。在處理保單取得成本時(shí)，對(duì)于采用何種處理方法一直是受到爭(zhēng)論的。在根據(jù)國(guó)外處理保險(xiǎn)會(huì)計(jì)來看，采用遞延會(huì)計(jì)處理方法對(duì)保單取得成本進(jìn)行處理，解決新業(yè)務(wù)虧損取得了非常顯著效果。采取遞延會(huì)計(jì)方法，主要是分?jǐn)偝杀臼?，將保險(xiǎn)公司年度業(yè)務(wù)費(fèi)用的利潤(rùn)進(jìn)行比例分?jǐn)?，將年度的利?rùn)壓力進(jìn)行有效降低。這就需要保險(xiǎn)公司可采取遞延會(huì)計(jì)方法處理保單取得成本，設(shè)立相應(yīng)的虛擬賬戶，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平衡，確?？梢哉鎸?shí)準(zhǔn)確的反應(yīng)出保險(xiǎn)公司的盈利狀況。

2.將保險(xiǎn)費(fèi)用的概念和內(nèi)容進(jìn)行明確。為了保證保險(xiǎn)公司的投資者和受益者的利益不會(huì)受到影響，并要防止保險(xiǎn)公司通過規(guī)模保費(fèi)的模糊利益誤導(dǎo)了利益相關(guān)者，必須要明確保險(xiǎn)費(fèi)用的概念和內(nèi)容。比如規(guī)模保費(fèi)和保費(fèi)收入的概念和內(nèi)容就需要明確，并要將其區(qū)別進(jìn)行說明。當(dāng)保險(xiǎn)公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，使用規(guī)模保費(fèi)說明公司市場(chǎng)占有率等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)時(shí)，這時(shí)就會(huì)誤導(dǎo)報(bào)表外部使用者。因此為了保證保險(xiǎn)公司的投資者和受益者的利益不會(huì)受到影響，有著真實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)為公司外部使用者進(jìn)行利用和參考，保險(xiǎn)公司可以使用經(jīng)過重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試而得出來的數(shù)據(jù)進(jìn)行開放性使用。

3.全面細(xì)化準(zhǔn)備金的最佳估計(jì)原則。在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定下，由于沒有對(duì)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金進(jìn)行明確細(xì)化規(guī)定，使不同的保險(xiǎn)公司在估計(jì)準(zhǔn)備金金額時(shí)，都各自發(fā)揮，其估算方法也不相同。這在很大程度上使不同保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表之間的可比性得到降低，造成投資者和投保人無法很好的使用財(cái)務(wù)報(bào)表。因此基于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，保險(xiǎn)公司要為準(zhǔn)備金估算制定合理規(guī)范的技術(shù)性操作規(guī)程，在最大限度上降低保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金計(jì)算的復(fù)雜性，在核算準(zhǔn)備金時(shí)也要具備統(tǒng)一性，減少和避免出現(xiàn)不規(guī)范操作行為。

四、總結(jié)

隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布和實(shí)施，對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)公司的發(fā)展也產(chǎn)生了不同的影響作用。在我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，存在著一定問題，對(duì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)造成相應(yīng)影響。這就需要在發(fā)展我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)時(shí)，要采取科學(xué)有效的方法進(jìn)行合理規(guī)避，選用遞延會(huì)計(jì)方法處理保單取得成本，明確保險(xiǎn)費(fèi)用的概念和內(nèi)容，并全面細(xì)化準(zhǔn)備金的最佳估計(jì)原則，以此保證保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]田淑琴.基于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)發(fā)展思路探討[J].財(cái)會(huì)研究，2012，36（20）：556-559.

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)總結(jié)范文第3篇

(一)1994～1998年，兩者完全一致

這一階段，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)(指的是非人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù))準(zhǔn)備金包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金和已發(fā)生已報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金三項(xiàng)。1年期以內(nèi)(含1年)的非人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)公司可按當(dāng)期保費(fèi)收入的50％提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；1年期以上的同類業(yè)務(wù)，在未到結(jié)算損益年度時(shí)，年終可按業(yè)務(wù)年度營(yíng)業(yè)收支余額提取長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金；未決賠款準(zhǔn)備金于年末按最高不超過已發(fā)生未決賠款額的100％提取。責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差在計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)時(shí)扣除，未決賠款準(zhǔn)備金作為成本在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)據(jù)實(shí)扣除。可見，稅收法規(guī)完全借鑒并承認(rèn)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定對(duì)各項(xiàng)準(zhǔn)備金進(jìn)行稅前扣除。

(二)1999-2001年，兩者出現(xiàn)一定程度的分離

隨著保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理體制的變化，《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》(財(cái)債字[1999]8號(hào))對(duì)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的核算內(nèi)容及方法進(jìn)行了修改、補(bǔ)充，較之前制度規(guī)定有重大突破。其一，首次提出除1／2法之外的更精確的提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的方法；其二，首次提出已發(fā)生未報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金(簡(jiǎn)寫IBNR)概念并規(guī)定其提取比例。此后，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)所得稅若干問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1999]169號(hào))對(duì)各項(xiàng)準(zhǔn)備金的稅前扣除政策進(jìn)行積極調(diào)整，除對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的選擇性做法持保留態(tài)度外，其余各項(xiàng)準(zhǔn)備金的做法和財(cái)務(wù)制度完全一致(詳見表1)。而財(cái)務(wù)制度對(duì)1／2法之外其他提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的方法并無強(qiáng)制規(guī)定，更多體現(xiàn)的是導(dǎo)向，故兩者間的分離只保持在制度層面。

(三)2002年至今，兩者間的分離呈擴(kuò)大趨勢(shì)

為順應(yīng)金融企業(yè)股份制改革的必然趨勢(shì)，《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(財(cái)會(huì)[2001]49號(hào))頒布并于2002年起在上市公司實(shí)行。該制度雖然要求保險(xiǎn)公司按精算方法提取非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金，但僅是一些原則性的條例，缺乏可操作性，實(shí)踐中仍執(zhí)行《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定核算非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金。然而，隨著保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展和保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新，原來財(cái)務(wù)制度規(guī)定的準(zhǔn)備金提取方法不僅使保險(xiǎn)公司潛藏著準(zhǔn)備金提取不足的風(fēng)險(xiǎn)，而且與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定存在一定差異，不利于保險(xiǎn)公司在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展。

2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)——原保險(xiǎn)合同》(即本文所指的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)頒布，保監(jiān)會(huì)率先要求全行業(yè)自2007年起同時(shí)執(zhí)行。比較而言，該準(zhǔn)則更趨精細(xì)化、客觀化、國(guó)際化，不僅規(guī)定了非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和計(jì)量方法，還引入了準(zhǔn)備金充足性測(cè)試概念。由于評(píng)估非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金是一項(xiàng)特殊的技術(shù)，準(zhǔn)則規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)遵循保監(jiān)會(huì)頒布的現(xiàn)行相關(guān)精算規(guī)定計(jì)提①。盡管稅務(wù)部門對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的稅收政策做出了專門調(diào)整②，但兩者間的實(shí)質(zhì)性分離已經(jīng)凸現(xiàn)。

1對(duì)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的確認(rèn)基本一致，并將長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金合并到未到期責(zé)任準(zhǔn)備金項(xiàng)目里反映。存在的問題，一是兩者都沒有明確未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的精算方法，二是保費(fèi)不足準(zhǔn)備金的稅法規(guī)定缺失(詳見表2)。這樣，保險(xiǎn)公司可以在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)允許的范圍內(nèi)，出于自身稅收利益與編制財(cái)務(wù)報(bào)告的不同目的，選擇采用1／24法或1／365法。

2對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金的處理差異明顯。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求按精算方法確定的金額提取未決賠款準(zhǔn)備金，而稅收法規(guī)仍沿用國(guó)稅發(fā)[1999]169號(hào)的規(guī)定按固定比例(100％和4％)提取，尤其是兩者對(duì)IBNR的處理差異明顯。而且，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已將未決賠款準(zhǔn)備金的概念擴(kuò)展至理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，稅法卻無相關(guān)規(guī)定(詳見表3)。

二、

我國(guó)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的關(guān)系經(jīng)歷了從統(tǒng)一到差異再到尋求協(xié)作的動(dòng)態(tài)發(fā)展過程。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期兩者的關(guān)系曾出現(xiàn)暫時(shí)的統(tǒng)一，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)全球化，會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)各自都在進(jìn)行積極的國(guó)際協(xié)調(diào)，這一發(fā)展趨勢(shì)加速了會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)的分離(簡(jiǎn)稱稅會(huì)分離)，由此帶來了諸如增加會(huì)計(jì)核算成本、誘發(fā)避稅動(dòng)因，甚至加大整個(gè)經(jīng)濟(jì)改革成本等方面的不利影響。非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的相關(guān)規(guī)定也同樣遵循這一發(fā)展軌跡。

目前，國(guó)內(nèi)與本文選題相關(guān)的研究主要集中于三個(gè)方面：一是稅會(huì)差異及協(xié)調(diào)的一般研究。包括對(duì)會(huì)計(jì)和稅收的關(guān)系、稅會(huì)差異產(chǎn)生的根源、具體業(yè)務(wù)差異表現(xiàn)、稅會(huì)模式選擇及兩者間的協(xié)調(diào)都進(jìn)行了比較深入的探討。二是非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金尤其是未決賠款準(zhǔn)備金計(jì)提方法的改進(jìn)。或從精算的角度比較研究未決賠款準(zhǔn)備金的各種評(píng)估方法；或從會(huì)計(jì)核算的角度來研究非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的確認(rèn)和計(jì)量；或者研究產(chǎn)險(xiǎn)公司未決賠款準(zhǔn)備金與公司盈余之間的關(guān)系；或?qū)倻?zhǔn)備金的歸屬、定位和積累問題進(jìn)行系統(tǒng)研究。事實(shí)上，這三者間關(guān)系非常密切。準(zhǔn)備金的評(píng)估方法為其會(huì)計(jì)核算提供技術(shù)規(guī)范，而會(huì)計(jì)制度又影響評(píng)估方法的選擇，最終影響保險(xiǎn)公司的承保利潤(rùn)。三是保險(xiǎn)稅制包括非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金稅收政策的調(diào)整。近年來，對(duì)于保險(xiǎn)稅收政策的研究逐漸深化和完善，諸如保險(xiǎn)稅收政策與財(cái)政政策、金融政策、產(chǎn)業(yè)政策的關(guān)系問題；在實(shí)際操作層面上，有的研究已經(jīng)涉及到了保險(xiǎn)稅收制度中的會(huì)計(jì)核算問題。

綜觀國(guó)內(nèi)相關(guān)研究成果，對(duì)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的稅會(huì)差異研究雖較為零散，但也做出了極具開創(chuàng)性的研究，不僅為本文的研究打下了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，而且為繼續(xù)這方面的分析提供了很好的借鑒和參考。本文試圖以非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金為主體構(gòu)建一個(gè)完整的分析框架，從制度比較的視角系統(tǒng)研究與之相關(guān)的會(huì)計(jì)、稅收以及監(jiān)管制度間的內(nèi)在聯(lián)系，分析稅會(huì)差異對(duì)產(chǎn)險(xiǎn)公司乃至整個(gè)非壽險(xiǎn)業(yè)帶來的不利影響，并由此提出非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金稅前扣除政策的調(diào)整思路及政策建議。

三、非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金稅會(huì)差異的不利影響

雖然非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)都在總結(jié)各自改革經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，充分借鑒各自的國(guó)際慣例，向著自我完善的方向發(fā)展，但是在變革的進(jìn)程中，未能充分體現(xiàn)稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)制度相協(xié)調(diào)的原則；未能充分體現(xiàn)企業(yè)所得稅法制建設(shè)與會(huì)計(jì)理論的內(nèi)在聯(lián)系；部分準(zhǔn)備金扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況相去甚遠(yuǎn)。其結(jié)果是：

(一)增加了財(cái)務(wù)核算成本和稅收征管成本

差異的擴(kuò)大對(duì)保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)部門執(zhí)法水平的提高都提出了新的要求。其一，保險(xiǎn)公司必須嚴(yán)格根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則決定本公司的會(huì)計(jì)核算及各項(xiàng)列支項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，以反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；但向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表時(shí)，需要對(duì)按會(huì)計(jì)制度核算的準(zhǔn)備金再按稅收法規(guī)進(jìn)行納稅調(diào)整，剔除一些不予扣除或超限額扣除項(xiàng)目后計(jì)算稅額，以完成納稅義務(wù)。而準(zhǔn)備金的納稅調(diào)整比較復(fù)雜，這就增加了財(cái)務(wù)核算成本和納稅成本。其二，對(duì)稅務(wù)部門而言，差異加大了稅務(wù)部門和保險(xiǎn)公司之間對(duì)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金信息掌握的不對(duì)稱。為保證及時(shí)、足額收取稅款，防止稅款流失，稅務(wù)部門對(duì)保險(xiǎn)公司報(bào)送的有關(guān)各項(xiàng)準(zhǔn)備金的財(cái)會(huì)制度內(nèi)容、納稅信息報(bào)告等提出了新的要求，相應(yīng)地增加了稅收征管和稽核的難度及成本。

(二)加重了保險(xiǎn)公司的稅收負(fù)擔(dān)

作為保險(xiǎn)公司的最主要負(fù)債，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的確認(rèn)和計(jì)提直接影響保險(xiǎn)公司的所得稅稅基。其一，現(xiàn)行的稅收法規(guī)準(zhǔn)予稅前扣除的準(zhǔn)備金只涉及某些項(xiàng)目而非全部，而且部分要求按固定比例扣除(詳見表2、表3)。雖然所得總量從長(zhǎng)期看是相等的，但不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)往往導(dǎo)致某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)保險(xiǎn)公司負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，進(jìn)而應(yīng)稅所得額大于會(huì)計(jì)利潤(rùn)，稅務(wù)部門因此可以提前征收大部分所得稅，保險(xiǎn)公司卻失去遞延所得稅的好處。其二，如果保險(xiǎn)公司對(duì)差異不能準(zhǔn)確把握，尤其是當(dāng)會(huì)計(jì)和稅法出現(xiàn)暫時(shí)性差異當(dāng)期納稅調(diào)增的項(xiàng)目，在該項(xiàng)目的后期處理中，對(duì)差異沒有做相應(yīng)的調(diào)減處理，則導(dǎo)致保險(xiǎn)公司在某一納稅期間多繳稅款，造成公司稅收利益流失。因此，現(xiàn)行稅收法規(guī)的固定比例納稅調(diào)整及相關(guān)規(guī)定的缺失，致使保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過程中的成本得不到實(shí)際扣除，必將大幅增加保險(xiǎn)公司的所得稅負(fù)擔(dān)。

(三)誘發(fā)偷漏稅等不法行為

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后，大量的政策差異和稅法漏洞的存在容易誘發(fā)保險(xiǎn)公司的偷漏稅行為，形成高稅負(fù)、寬稅基和偷逃稅同時(shí)并存的局面。其一是無知性偷漏稅。即保險(xiǎn)公司在主觀無意的前提下，由于對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)與稅法差異的認(rèn)識(shí)和操作把握不當(dāng)，未能準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)和及時(shí)繳納稅款，從而面臨著繳納稅收滯納金或罰金的風(fēng)險(xiǎn)。其二是有意識(shí)偷漏稅。因準(zhǔn)備金的多少依賴于精算方法和精算假設(shè)，保險(xiǎn)公司極有可能通過操縱未決賠款準(zhǔn)備金以達(dá)到修飾盈余、降低稅負(fù)、應(yīng)對(duì)監(jiān)管的目的。越是財(cái)務(wù)狀況好、規(guī)模大、處于穩(wěn)定增長(zhǎng)階段的保險(xiǎn)公司越傾向于高估準(zhǔn)備金，以平滑利潤(rùn)從而獲得遞延納稅、增加投資收益甚而逃稅的好處。而行業(yè)外人員要全面準(zhǔn)確地確定保險(xiǎn)公司的收入和利潤(rùn)則比較困難，因而導(dǎo)致的保險(xiǎn)稅收流失可能超過高稅額部分。

(四)抑制了非壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展

目前，我國(guó)的保險(xiǎn)稅收政策過多地從征管方角度考慮，較少考慮保險(xiǎn)公司的利益；體現(xiàn)其征收便利原則而非保險(xiǎn)公司便利；確保政府收入而非保險(xiǎn)公司稅收利益，因而抑制了我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。其一，高稅負(fù)、寬稅基的做法雖然增加了財(cái)政收入，然而，短期內(nèi)將直接導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的稅收流失，影響總準(zhǔn)備金的積累；從長(zhǎng)期來看，必將削弱保險(xiǎn)公司的自我積累和發(fā)展能力，甚而導(dǎo)致償付能力不足，降低全社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)保障水平，從而不利于經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。此外，在保險(xiǎn)稅收總量很高的情況下，偷漏稅又很嚴(yán)重，抑制了有利于非壽險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的保險(xiǎn)稅制改革。其二，世界金融一體化趨勢(shì)和保險(xiǎn)市場(chǎng)對(duì)外開放對(duì)非壽險(xiǎn)業(yè)的會(huì)計(jì)制度、監(jiān)管規(guī)則、稅收法規(guī)提出挑戰(zhàn)。為促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的監(jiān)管規(guī)則、會(huì)計(jì)制度不僅實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際慣例的協(xié)調(diào)，并且兩者不斷趨向統(tǒng)一。比較而言，稅收法規(guī)建設(shè)則嚴(yán)重滯后于非壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，且沒有充分考慮與前兩者的協(xié)同和互動(dòng)，極不利于非壽險(xiǎn)業(yè)同金融以及其他產(chǎn)業(yè)展開公平競(jìng)爭(zhēng)。

四、協(xié)調(diào)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金稅會(huì)差異的總體思路與政策建議

事實(shí)上，會(huì)計(jì)與稅收不同的職能和學(xué)科屬性決定了在其制度設(shè)計(jì)中遵循不同目標(biāo)、處理原則及業(yè)務(wù)規(guī)范，進(jìn)而決定兩者間必然存在一定程度的分離。對(duì)于兩者間的差異，傳統(tǒng)的處理方法是要么進(jìn)行納稅調(diào)整，要么運(yùn)用所得稅會(huì)計(jì)核算每一項(xiàng)差異。這兩種處理方法都不影響保險(xiǎn)公司本期應(yīng)交所得稅的計(jì)算和繳納，即對(duì)國(guó)家所得稅收入沒有影響。然而，現(xiàn)行的非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的稅收政策與我國(guó)大力發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)的政策嚴(yán)重相悖。因此，如何完善非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的稅收法規(guī)，從而協(xié)調(diào)其與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異，成為當(dāng)前亟需解決的問題。

(一)總體思路

我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)仍處于初級(jí)發(fā)展階段。作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的“穩(wěn)定器”和“助推器”，非壽險(xiǎn)業(yè)需要有完善、適當(dāng)?shù)亩愂照咧С帧?/p>

調(diào)整和完善非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的稅前扣除政策，其一，既要立足于增加政府的財(cái)政收入，同時(shí)，又要理順稅收和保險(xiǎn)公司發(fā)展之間的關(guān)系。保險(xiǎn)稅收的增長(zhǎng)主要取決于保險(xiǎn)業(yè)稅源的培育和保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)增長(zhǎng)。在現(xiàn)行所得稅率大幅降低的情況下①，確定科學(xué)合理的稅基應(yīng)是當(dāng)前保險(xiǎn)稅制調(diào)整的重點(diǎn)。其二，要充分考慮保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊性。與一般企業(yè)不同，保險(xiǎn)公司是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，保費(fèi)收入在先，成本支出在后。責(zé)任準(zhǔn)備金是公司負(fù)債的主要構(gòu)成，其數(shù)量甚至可以達(dá)到年保費(fèi)收入的數(shù)倍。因此，應(yīng)從準(zhǔn)備金的根源和性質(zhì)上分析其是否應(yīng)稅前扣除及如何扣除。這樣做不僅更加符合保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而且有助于夯實(shí)公司基礎(chǔ)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其三，為降低制度的轉(zhuǎn)換成本，稅收法規(guī)應(yīng)盡量尋求與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)，但應(yīng)堅(jiān)持兼顧統(tǒng)一性與獨(dú)立性、公平與效率的原則。其四，適當(dāng)借鑒國(guó)際慣例，細(xì)化非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的稅制設(shè)計(jì)。充分發(fā)揮稅收政策對(duì)非壽險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的宏觀調(diào)控和政策導(dǎo)向功能，建立公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，扶持我國(guó)非壽險(xiǎn)業(yè)做大做強(qiáng)，并提升其國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

(二)政策建議

1采用更精確的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估方法。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司為尚未終止的非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)責(zé)任提取的準(zhǔn)備金。它既不是保險(xiǎn)公司實(shí)際發(fā)生的成本，更不是利潤(rùn)，而是未賺保費(fèi)，一般占到其總負(fù)債的1／4左右。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的稅收處理方法選擇是一個(gè)在精確和簡(jiǎn)便間做出權(quán)衡的過程。實(shí)踐中，1／24法是評(píng)估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金比較常用的一種方法。由于這種方法假定平均起保日在月中，受估算方法的局限，高估(低估)負(fù)債和低估(高估)利潤(rùn)的情況十分普遍。1／365法與其相比，因沒有保費(fèi)收入均勻分布的嚴(yán)格精算假設(shè)，評(píng)估的準(zhǔn)確性最強(qiáng)，適用于各種期限的非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，是一種最合理的計(jì)算方法。然而，這種方法的計(jì)算量很大，同時(shí)對(duì)保險(xiǎn)公司的IT系統(tǒng)要求較高。此外，對(duì)于一些特殊的險(xiǎn)種如農(nóng)作物保險(xiǎn)，如果采用時(shí)間比例法，很顯然會(huì)低估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，因而采用風(fēng)險(xiǎn)分布法計(jì)提會(huì)更加合理；而貨物運(yùn)輸險(xiǎn)、航空意外傷害險(xiǎn)和履約保證保險(xiǎn)卻難以用比例法、風(fēng)險(xiǎn)分步法來提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，可采用更謹(jǐn)慎、合理的方法。

隨著保險(xiǎn)公司精算水平的不斷提高和信息管理系統(tǒng)的不斷完善，建議稅務(wù)部門出臺(tái)1／365法適用時(shí)間表(某些特殊險(xiǎn)種采用其他方法)，引導(dǎo)保險(xiǎn)公司采取更精確的方法提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，以確保課稅基礎(chǔ)的合理性。

2調(diào)整IBNR的固定比例稅前扣除的做法。國(guó)稅發(fā)[1999]169號(hào)規(guī)定“IBNR按不超過當(dāng)年實(shí)際賠款支出額的4％提取”，其實(shí)采納了《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。其優(yōu)點(diǎn)是保險(xiǎn)公司按固定比例提取，較難操縱利潤(rùn)以實(shí)現(xiàn)盈余管理。但其計(jì)提依據(jù)是假設(shè)損失均勻分布，且報(bào)案時(shí)間與損失發(fā)生時(shí)間平均不超過半個(gè)月(即1／24≈4％)。顯然，這種假設(shè)很難和實(shí)際情況相吻合。而會(huì)計(jì)上按精算方法實(shí)際提取的IBNR將大大超過4％的比例限制，按稅法規(guī)定必須進(jìn)行納稅調(diào)整。結(jié)果必然是少提IBNR，因稅基擴(kuò)大造成保險(xiǎn)公司超額納稅。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求保險(xiǎn)公司至少采用下列兩種方法謹(jǐn)慎評(píng)估提取IBNR，即鏈梯法、案均賠款法、準(zhǔn)備金進(jìn)展法、B—F法等其他合適的方法。雖然鏈梯法經(jīng)過結(jié)果驗(yàn)證與實(shí)測(cè)值吻合度較大，但實(shí)際操作時(shí)最好用多種方法估算后相互驗(yàn)證，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果的最大值確定最佳估計(jì)值，以便使結(jié)果更加精確。比較而言，按精算方法和謹(jǐn)慎性原則計(jì)提的IBNR相對(duì)更客觀真實(shí)地反映了保險(xiǎn)公司于本會(huì)計(jì)期間有關(guān)的預(yù)計(jì)賠款支出，實(shí)屬企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)成本。建議取消或放寬對(duì)IBNR的納稅比例限制，按精算的方法提取并在稅前據(jù)實(shí)扣除。

3完善理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金和保費(fèi)不足準(zhǔn)備金的稅法規(guī)定。較之原來的保險(xiǎn)財(cái)會(huì)制度，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的涵義、口徑發(fā)生了變化。最為突出的兩處是：其一，將未決賠款準(zhǔn)備金的內(nèi)容擴(kuò)展到了理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金并規(guī)定了其提取方法(詳見表3)。其二，提出了責(zé)任準(zhǔn)備金充足性測(cè)試的概念。保險(xiǎn)公司至少應(yīng)于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)準(zhǔn)備金進(jìn)行充足性測(cè)試。如果相關(guān)準(zhǔn)備金不足，則應(yīng)通過補(bǔ)提保費(fèi)不足準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金的方式進(jìn)行確認(rèn)。補(bǔ)提保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，正是為了更加合理地核算有效保單在財(cái)務(wù)年度的實(shí)際利潤(rùn)，并備付未暴露風(fēng)險(xiǎn)在未來的損失。目前這兩種準(zhǔn)備金的稅法規(guī)定出現(xiàn)漏洞。然而，理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金和保費(fèi)不足準(zhǔn)備金是未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的有機(jī)組成部分，同樣應(yīng)該予以稅前扣除，否則有可能因制度的缺失形成“暗箱操作”。建議盡快明確理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金和保費(fèi)不足準(zhǔn)備金的稅前扣除政策。

4給予總準(zhǔn)備金一定的稅收優(yōu)惠。人們?cè)缫堰_(dá)成共識(shí)，總準(zhǔn)備金必須計(jì)提并不斷積累和擴(kuò)大。然而，對(duì)于總準(zhǔn)備金的來源、性質(zhì)以及是否應(yīng)稅前扣除則一直存在爭(zhēng)議。對(duì)于總準(zhǔn)備金的歸屬，有兩種代表性的觀點(diǎn)：一些人認(rèn)為總準(zhǔn)備金應(yīng)屬于保險(xiǎn)基金，來源于保費(fèi)收入；另一些人卻認(rèn)為總準(zhǔn)備金應(yīng)歸屬所有者權(quán)益，在稅后利潤(rùn)中提取。在保險(xiǎn)制度及實(shí)務(wù)中則一直視其為所有者權(quán)益。然而，財(cái)會(huì)制度對(duì)總準(zhǔn)備金的目的、用途、提取比例的口徑并不統(tǒng)一，進(jìn)而導(dǎo)致做法的不規(guī)范。由于其提取的多少影響股東分紅且無硬性規(guī)定，很多保險(xiǎn)公司的提取額度出現(xiàn)零增長(zhǎng)或負(fù)增長(zhǎng)，甚至從來不提。至2005年底我國(guó)非壽險(xiǎn)公司總準(zhǔn)備金累計(jì)額僅6.1億元(其中平安保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司占64.8％，中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司占26.4％)。與保費(fèi)和利潤(rùn)增長(zhǎng)的速度相比，總準(zhǔn)備金積累規(guī)模相對(duì)太小，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)巨災(zāi)損失異常賠付的實(shí)際需要。

從其含義來看，總準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司用于滿足年度超常賠付、巨額損失賠付和巨災(zāi)損失賠付的需要而提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。自然是在正常責(zé)任準(zhǔn)備金不足賠款時(shí)予以動(dòng)用，一旦動(dòng)用則起著責(zé)任準(zhǔn)備金的功效。因此，建議給予總準(zhǔn)備金一定的稅收優(yōu)惠，允許保險(xiǎn)公司在稅前利潤(rùn)中按一定比例提取，進(jìn)行逐年積累并規(guī)定一定限額，以切實(shí)提高保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)突發(fā)性巨災(zāi)的償付能力。

[參考文獻(xiàn)]

[1]戴德明，張妍，何玉潤(rùn)．我國(guó)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的協(xié)作研究[J]．會(huì)計(jì)研究,2005，(1)：50－55．

[2]謝志剛，周晶晗．非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估[M]．北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2006：210．

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[4]卓志．保險(xiǎn)總準(zhǔn)備金的定位與積累[J]．中國(guó)保險(xiǎn)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，1997，(2)：26—30．

[5]魏華林，林寶清．保險(xiǎn)學(xué)[M]．北京：高等教育出版社，1999：290．

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)總結(jié)范文第4篇

述職報(bào)告必須以報(bào)告履行職責(zé)情況、報(bào)告德才能績(jī)?yōu)橹鳎攸c(diǎn)在于展示履行職責(zé)的思路、過程和能力，重點(diǎn)和范圍有確定性，僅限于職責(zé)的范圍之內(nèi)，圍繞職責(zé)這個(gè)基點(diǎn)精選材料，職責(zé)范圍外的概不涉及。下面就讓小編帶你去看看保險(xiǎn)銷售年度工作述職報(bào)告范文5篇，希望能幫助到大家!

保險(xiǎn)銷售述職報(bào)告1尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們：

大家好：

我的工作是協(xié)助主任抓____險(xiǎn)，主要負(fù)責(zé)投保錄入、單證管理。20____年以來，在公司上級(jí)部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在保險(xiǎn)社主任的帶領(lǐng)下，我較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。下面就工作情況向各位領(lǐng)導(dǎo)和同事們做如下匯報(bào)，不妥之處敬請(qǐng)批評(píng)指正。

一、積極主動(dòng)，完成保費(fèi)收入

為了完成保費(fèi)任務(wù)，在工作中我和同事們經(jīng)常加班加點(diǎn)，尤其學(xué)生平安保險(xiǎn)錄入期間，由于入保的學(xué)生多，時(shí)間緊，我們起早貪黑，廢寢忘食，幾乎每天都要加班到十點(diǎn)以后。我和同事們?nèi)蝿谌卧?，毫無怨言，我們的共同心愿就是希望我們的公司越來越好。由于我和大家認(rèn)真主動(dòng)的工作，20____年，我們順利完成了公司商險(xiǎn)的各項(xiàng)保費(fèi)任務(wù)共____萬元，其中：機(jī)動(dòng)車商業(yè)險(xiǎn)____元、交強(qiáng)險(xiǎn)____元等。20____年上半年，我們也已完成全年保費(fèi)的65%，力爭(zhēng)年底全面完成公司商險(xiǎn)的各項(xiàng)保費(fèi)任務(wù)。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)技能

為了適應(yīng)當(dāng)前工作的需要，我時(shí)刻把學(xué)習(xí)放在第一位，勤于學(xué)習(xí)，善于創(chuàng)造，不斷加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的訓(xùn)練，不斷提高業(yè)務(wù)操作技能和為客戶服務(wù)的基本功，掌握了應(yīng)有的專業(yè)業(yè)務(wù)技能和服務(wù)技巧。同時(shí)認(rèn)真鉆研保險(xiǎn)業(yè)務(wù)知識(shí)，精益求精，全方面加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)水平，特別是增強(qiáng)保險(xiǎn)方面的知識(shí)，努力做一個(gè)真正的保險(xiǎn)人。于此同時(shí)，也積極貫徹總公司關(guān)于公司發(fā)展的一系列重要指示，與時(shí)俱進(jìn)，勤奮工作，務(wù)實(shí)求效。

通過學(xué)習(xí)，我在日常管理中能夠認(rèn)真嚴(yán)格的按照上級(jí)公司的《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《單證管理規(guī)定》和承保相關(guān)規(guī)定，積極有效的開展工作，在業(yè)務(wù)臺(tái)帳專項(xiàng)檢查、單證管理驗(yàn)收、單證裝訂、應(yīng)收保費(fèi)管理等多項(xiàng)檢查中得到了較好的成績(jī)。

除了投保錄入工作，我還負(fù)責(zé)單證管理。在單證管理上嚴(yán)格按照總公司單證管理辦法執(zhí)行，保證單證安全，防范風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范使用，仔細(xì)認(rèn)真做好各個(gè)細(xì)節(jié)環(huán)節(jié)的整理工作。在工作中嚴(yán)格按照規(guī)章制度操作，堅(jiān)決杜絕違章、違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

三、認(rèn)真工作，加強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量

作為一個(gè)出單員，每天擺在面前的總是那平平凡凡的保險(xiǎn)單，看起來工作是枯燥無味，但我深知，每一筆錄入，每一次出單，都和保險(xiǎn)社全年任務(wù)的完成、公司的形象緊緊地聯(lián)系在一起的。每出一份保單，要填50多個(gè)空，稍不注意就容易填錯(cuò)。比如有時(shí)候容易把車架號(hào)和發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)看錯(cuò)，有時(shí)候容易把起保日期搞錯(cuò)，有時(shí)候容易把客戶的身份證號(hào)碼填錯(cuò)……因?yàn)槊刻靵淼目蛻羟闆r各不相同，所以每天的工作量也是不同的。有時(shí)一天來的客戶只有是幾個(gè)人而已，相對(duì)錄單就沒有那么繁忙和混亂。但如果遇到一天的客戶流量很大，就會(huì)讓自己手忙腳亂，為了保證每一筆錄入的準(zhǔn)確性，我每時(shí)每刻都在提醒自己要認(rèn)真負(fù)責(zé)，工作的認(rèn)真使我每次都能順利的完成保單錄入，沒有失誤，這個(gè)讓我感到很欣慰。同時(shí)我在一定程度上加大對(duì)原有客戶的重視程度，掌握續(xù)保業(yè)務(wù)的分布情況，提前做好續(xù)保準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取早聯(lián)系、早溝通、早簽單，盡量避免因疏忽和時(shí)間延誤而造成業(yè)務(wù)損失。以誠實(shí)守信、主動(dòng)熱情、服務(wù)周到面對(duì)每一位客戶。

四、工作不足及今后打算

一年來，我憑著對(duì)工作的熱愛，竭盡全力來履行自己的工作和崗位職責(zé)，努力按上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求做好各方面工作，取得了一定的成績(jī)，但還有很多不足。首先我還應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，遠(yuǎn)離合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);其次在工作上要向先進(jìn)的保險(xiǎn)社學(xué)習(xí)，加強(qiáng)內(nèi)業(yè)整理。

在下半年的工作中，我將和同事們共同努力完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)，做好日常工作。我會(huì)在工作中努力查找差距，勇敢地克服缺點(diǎn)和不足，進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，把該做的工作做實(shí)、做好。

最后祝愿我們公司在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下、全體員工的共同努力下，再上臺(tái)階，再創(chuàng)輝煌。

謝謝大家!

保險(xiǎn)銷售述職報(bào)告2尊敬的領(lǐng)導(dǎo)、親愛的同事們：

大家好!

20____年的歲末即將過去，一年的學(xué)習(xí)、工作，時(shí)間并不算太長(zhǎng)，但我得到大家的幫助實(shí)在是太多，相比之下自己所付出的實(shí)在太少，深感汗顏，現(xiàn)在我就來對(duì)這一年的工作情況做一下簡(jiǎn)單的述職。

銷售崗位是一個(gè)工作非常繁雜、任務(wù)比較重的崗位。作為____支公司銷售崗位員工我肩負(fù)著領(lǐng)導(dǎo)交給的重任，要兼顧處理好與出單人員、外勤人員的關(guān)系，做好內(nèi)勤服務(wù)工作。同時(shí)還要處理好與市公司財(cái)務(wù)部門的工作。銷售崗位每天都要經(jīng)手許多的現(xiàn)金和支票往來，工作的性質(zhì)決定了特點(diǎn)，因此我在工作中處理每一筆業(yè)務(wù)時(shí)都慎重考慮，為了能做到獨(dú)擋一面，一年來，我牢固樹立了“財(cái)務(wù)無小事”的思想，盡職盡責(zé)，努力工作。首先是熟悉本職業(yè)務(wù)，勝任工作。

在工作之余，通過自己能夠找到的一切資料，努力加強(qiáng)保險(xiǎn)和財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，并順利通過了保險(xiǎn)人資格證書考試，逐漸增進(jìn)自己對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的了解，使自己能夠做好工作。其次是認(rèn)真對(duì)待本職工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的每一件事。銷售崗位是公司業(yè)務(wù)發(fā)展的橋梁，做好銷售工作，對(duì)公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)起著重要的作用，為此，無論是什么工作，在工作中，堅(jiān)持做到“六個(gè)不讓”，即：不讓領(lǐng)導(dǎo)布置的工作在我手中延誤，不讓正在處理的往來在我手中積壓，不讓各種差錯(cuò)在我身上發(fā)生，不讓前來發(fā)生業(yè)務(wù)的客戶在我這里受到冷落，不讓任何小道消息從我這里傳播，不讓辦公室的形象在我這里受到損害。再次是注意形象。內(nèi)勤崗位體現(xiàn)了公司的形象是公司的對(duì)外服務(wù)窗口，所以無論是接個(gè)電話還是迎來送往，我時(shí)刻注意自己的言談舉止，不因?yàn)樽约旱倪^失而影響到整個(gè)公司的形象。

在工作中，我始終堅(jiān)持勤奮、務(wù)實(shí)、高效的工作作風(fēng)，認(rèn)真做好工作。服從部門經(jīng)理安排，不計(jì)得失、不挑輕重。對(duì)工作上的事，只注輕重大小，不分彼此厚薄，任何工作都力求用最少的時(shí)間，做到自己的，自工作以來，沒有耽誤過任何領(lǐng)導(dǎo)交辦的任何事情。

一個(gè)集體要發(fā)展，關(guān)鍵的因素就是要有一個(gè)團(tuán)結(jié)、融洽、協(xié)作具有團(tuán)隊(duì)精神的集體氛圍。發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，加強(qiáng)各崗位間的協(xié)調(diào)、配合的整體聯(lián)動(dòng)，增強(qiáng)公司員工的協(xié)同作戰(zhàn)能力，才能促進(jìn)業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。在港閘支公司工作期間，為了能夠提高工作效率我利用業(yè)余時(shí)間學(xué)會(huì)了車險(xiǎn)出單。平時(shí)我重視與同事之間的心靈溝通，關(guān)心他們的真實(shí)需求，和公司的同事們相處融洽，培養(yǎng)了親如兄弟姐妹般的深厚感情。大家在工作、生活上相互幫助，彼此學(xué)習(xí)長(zhǎng)處，改正短處。雖然公司人員不多，但大家都很照顧我，支持我的工作。我在他們身上看到了“老保險(xiǎn)”人任勞任怨不計(jì)名利不求回報(bào)的工作作風(fēng)，學(xué)到了不少的東西。今天我能取得一些小小的成績(jī)和他們是分不開的。

今后的工作中，我將努力把自己培養(yǎng)成一個(gè)愛崗敬業(yè)、素質(zhì)高、適應(yīng)性強(qiáng)、有獨(dú)立能力、有正確人生觀、充滿朝氣、富有理想的復(fù)合型人才。“人生的價(jià)值在于奉獻(xiàn)”在未來前進(jìn)的道路上，我將憑著自己對(duì)____保險(xiǎn)公司的熱情，聽從總經(jīng)理工作分配，為我熱愛的保險(xiǎn)事業(yè)繼續(xù)奉獻(xiàn)我的熱血、智慧和青春。

謝謝大家!

保險(xiǎn)銷售述職報(bào)告3尊敬的領(lǐng)導(dǎo)、親愛的同事們：

大家好!

今年以來，在省公司的正確下，我公司圍繞年初____總在全省保險(xiǎn)工作會(huì)議上提出的“____國(guó)壽在全國(guó)不求但求，在____既做又做”的指示精神，緊扣“富我員工，強(qiáng)我國(guó)壽”的主題，以提高公司創(chuàng)費(fèi)創(chuàng)利能力為核心，積極做大中介、做強(qiáng)個(gè)險(xiǎn)、做實(shí)短險(xiǎn)、做細(xì)網(wǎng)點(diǎn)，取得了令人矚目的成績(jī)。下面我就本人近一年來所分管的銷售工作向省公司黨委、總經(jīng)理室作匯報(bào)如下：

一、及時(shí)推出企劃，確保目標(biāo)達(dá)成

今年我公司個(gè)險(xiǎn)業(yè)務(wù)完成較好，其中一個(gè)重要的原因是我們踩準(zhǔn)了省公司的節(jié)拍，成功運(yùn)作了一系列符合____特色的個(gè)險(xiǎn)企劃案，為個(gè)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的整體推進(jìn)起到了推波助瀾的作用。

去年末，我們針對(duì)全市人力下滑的現(xiàn)狀，及時(shí)推出了為期20天的《________》增員企劃案，全市新增人力1100余人，并在今年元旦前完成了全部的上崗培訓(xùn)，確保了今年“開門紅”的有生力量。為確保各階段企劃案目標(biāo)達(dá)成，我們還通過及時(shí)交流信息、召開現(xiàn)場(chǎng)推動(dòng)會(huì)、愛心激勵(lì)會(huì)和參與基層單位主管會(huì)、早會(huì)等手段進(jìn)行追蹤和落實(shí)，及時(shí)樹立典型，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。通過上述成功的企劃，充分調(diào)動(dòng)了各單位及全體員工業(yè)務(wù)發(fā)展的積極性，為我公司順利完成省公司分配給____各個(gè)階段的考核任務(wù)做出了積極的貢獻(xiàn)。

二、實(shí)行全員參賽，激發(fā)員工熱情

今年省公司連續(xù)舉辦多次全省各營(yíng)業(yè)單位擂臺(tái)賽，市公司也先后組織各營(yíng)業(yè)單位、分部、處、分處、農(nóng)村營(yíng)銷服務(wù)部進(jìn)行擂臺(tái)挑戰(zhàn)賽，由于總經(jīng)理室重視，個(gè)險(xiǎn)部、網(wǎng)點(diǎn)部及時(shí)傳遞信息，全體參賽單位和個(gè)人發(fā)揚(yáng)“有獎(jiǎng)必拿，有一必爭(zhēng)，有冠必奪”的精神，頑強(qiáng)拼搏，取得了優(yōu)異成績(jī)。________、營(yíng)銷部等單位先后勇奪省、市各次城區(qū)和農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)擂臺(tái)賽各自擂臺(tái)第一名，多次受到省公司的表揚(yáng);營(yíng)業(yè)部一分部、______分部、______一分部、二分部、______山分部、______城郊等也多次奪得擂臺(tái)賽的榜首位置。

通過系列擂臺(tái)賽的成功運(yùn)作，進(jìn)一步激發(fā)了廣大營(yíng)銷伙伴的參賽激情和高昂斗志，團(tuán)隊(duì)的凝聚力和戰(zhàn)斗力明顯增強(qiáng)，直接帶動(dòng)了個(gè)險(xiǎn)、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)的節(jié)節(jié)攀升，險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)也得到了有效調(diào)整，營(yíng)銷員的月均傭金收入在全省系統(tǒng)也名列前列。

三、提升隊(duì)伍素質(zhì)，增強(qiáng)發(fā)展后勁。

四、創(chuàng)新行銷方式，改良產(chǎn)品說明會(huì)。

五、完善《基本法》，實(shí)行規(guī)范管理。

六、開拓農(nóng)村市場(chǎng)，挖掘網(wǎng)點(diǎn)潛力

在取得成績(jī)的同時(shí)，我們?cè)趥€(gè)險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展與管理上也存在一些問題與不足，主要表現(xiàn)在：

1、全力發(fā)展業(yè)務(wù)時(shí)，偏重于完成上級(jí)公司下達(dá)的考核目標(biāo)，忽視了一些隊(duì)伍基礎(chǔ)建設(shè)和管理方面的問題，如業(yè)務(wù)員的出勤率不高，活動(dòng)管理抓得不細(xì)等等。

2、新員入司時(shí)把關(guān)不嚴(yán)，素質(zhì)參差不齊。

3、教育培訓(xùn)重培訓(xùn)、輕訓(xùn)練，培訓(xùn)內(nèi)容有時(shí)針對(duì)性不強(qiáng)，而針對(duì)個(gè)險(xiǎn)網(wǎng)點(diǎn)管理干部的培訓(xùn)也不夠。

4、新單期交險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)和年期不盡合理，10年期以上期交占比僅為30%多。

20____年即將過去，新的一年又將來臨，新起點(diǎn)，新征程，新氣象，新發(fā)展，我將在省公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，樹立科學(xué)發(fā)展觀，以“雙成”理念為核心，發(fā)揚(yáng)“團(tuán)結(jié)、創(chuàng)新、拼搏、奉獻(xiàn)、務(wù)實(shí)”的企業(yè)精神，居安思危，永無句號(hào)，與時(shí)代同進(jìn)步，與公司共命運(yùn)，團(tuán)結(jié)拼搏，奮勇爭(zhēng)先，再攀新高峰，確保實(shí)現(xiàn)2020年“開門紅”。

謝謝大家!

保險(xiǎn)銷售述職報(bào)告4今年以來，按照中支公司黨委、總經(jīng)理室的工作分工，我主要負(fù)責(zé)____營(yíng)銷部的業(yè)務(wù)推動(dòng)及公司內(nèi)外部協(xié)調(diào)工作。這期間，在上級(jí)公司黨委、總經(jīng)理室的正確領(lǐng)導(dǎo)和____中心支公司總經(jīng)理室各位成員及相關(guān)部門的大力支持下，我認(rèn)真履行職責(zé)，積極加強(qiáng)管理與引導(dǎo)，努力協(xié)調(diào)分管各項(xiàng)工作的健康發(fā)展，取得一定成績(jī)。截止到2012年11月18日，完成保費(fèi)__萬元，完成全年計(jì)劃的__%，超額完成__萬元，并計(jì)劃截止到20____年12月31日完成保費(fèi)__萬元，計(jì)劃超額__萬元。

今天，按照____中支年度班子考核的統(tǒng)一部署和要求，我就自己今年以來的履職情況向領(lǐng)導(dǎo)們做以下報(bào)告，不當(dāng)之處，請(qǐng)批評(píng)指正。

(一)積極學(xué)習(xí)，不斷提升，做個(gè)合格的保險(xiǎn)管理者。

分公司上半年組織全省四級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，本人踴躍報(bào)名，積極參加。學(xué)習(xí)期間積極配合，善于溝通、尊重他人、關(guān)心他人，并在學(xué)習(xí)結(jié)束后獲得優(yōu)秀組員。十月下旬參加山東省保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)組織的全省四級(jí)機(jī)構(gòu)高管人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)過程中一如既往的刻苦努力、虛心好學(xué)，并在培訓(xùn)結(jié)束后獲得優(yōu)秀學(xué)員證書。通過這幾次學(xué)習(xí)，使我對(duì)保險(xiǎn)學(xué)科的基礎(chǔ)理論、保險(xiǎn)學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)、保險(xiǎn)基本業(yè)務(wù)以及保險(xiǎn)市場(chǎng)基本運(yùn)行方式有較全面的認(rèn)識(shí)和了解;學(xué)習(xí)培訓(xùn)后，我對(duì)保險(xiǎn)業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、金融經(jīng)濟(jì)中的特殊作用有宏觀上的認(rèn)識(shí)，對(duì)各種具體的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的具體業(yè)務(wù)程序、市場(chǎng)操作等也要有較為系統(tǒng)的了解和把握。

(二)積極主動(dòng)的做好全面業(yè)務(wù)的推動(dòng)工作。

按照公司黨委、總經(jīng)理室各成員的工作分工，我積極圍繞公司年初工作會(huì)議確定的中心任務(wù)，針對(duì)公司各險(xiǎn)種業(yè)務(wù)面臨的發(fā)展環(huán)境和市場(chǎng)形勢(shì)，重點(diǎn)做了以下幾方面的工作：

一是緊抓續(xù)保業(yè)務(wù)。由于受大市場(chǎng)環(huán)境影響，20____年經(jīng)濟(jì)繼續(xù)呈疲軟狀態(tài)，新增業(yè)務(wù)的發(fā)展較為緩慢，故在整體業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)中，續(xù)保存量成為一大亮點(diǎn)。我部門依據(jù)上年度保險(xiǎn)續(xù)保情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并逐筆分類，提前兩個(gè)月分揀好并下達(dá)到每個(gè)業(yè)務(wù)人員手中，使其達(dá)到每筆業(yè)務(wù)都心中有數(shù)，每筆業(yè)務(wù)都能提前通知續(xù)保。此舉自推動(dòng)后使續(xù)保率得到大幅度提升，效果比較理想。

二是大力開展渠道業(yè)務(wù)建設(shè)。針對(duì)公司提出的渠道業(yè)務(wù)的扶助政策，我于上半年與__汽貿(mào)友好合作，簽訂協(xié)議，自此____營(yíng)銷部有了第一家車商渠道隊(duì)伍?，F(xiàn)如今，車商渠道每月有十萬左右業(yè)務(wù)產(chǎn)出，為我司業(yè)務(wù)發(fā)展做出杰出貢獻(xiàn)?，F(xiàn)階段，我正積極與北京現(xiàn)代____店和中國(guó)一汽森雅佳寶等汽車經(jīng)銷商進(jìn)行走訪，增進(jìn)交流，加強(qiáng)聯(lián)系，對(duì)今年及下年的合作事宜進(jìn)行商討，基本達(dá)成了共識(shí)，預(yù)計(jì)不久會(huì)有業(yè)務(wù)產(chǎn)出。

(三)理順業(yè)務(wù)發(fā)展思路，為明年業(yè)務(wù)全面啟動(dòng)打好基礎(chǔ)。

一方面加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，積極研究出臺(tái)相應(yīng)的內(nèi)部管理政策和工作措施，在嚴(yán)肅工作紀(jì)律的同時(shí)人性化管理。對(duì)每位業(yè)務(wù)人員做到每天溝通，遇到業(yè)務(wù)發(fā)展阻礙積極幫助他們協(xié)調(diào)溝通;每逢他們的生日，集體慶祝的同時(shí)，為他們送上一份鮮花和祝福。

第二方面是積極協(xié)調(diào)，全面啟動(dòng)與本地各大型停車場(chǎng)、運(yùn)輸公司、汽車經(jīng)銷商進(jìn)行多層次的溝通與聯(lián)系，主動(dòng)協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)人員與他們的業(yè)務(wù)合作，積極穩(wěn)妥的開展車險(xiǎn)業(yè)務(wù)，同時(shí)也在意外險(xiǎn)開拓上做到穩(wěn)發(fā)展。

第三方面是加大公司宣傳力度。依靠總分公司現(xiàn)有的宣傳力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，我部門計(jì)劃于明年與本地廣告公司進(jìn)行接洽，加深我司品牌在當(dāng)?shù)氐挠绊懀赺___縣人民心中樹立起美好的大地保險(xiǎn)形象。

(四)存在的問題和不足。

工作千頭萬緒，加上份管業(yè)務(wù)較多，有時(shí)難免忙中出錯(cuò)。例如有時(shí)服務(wù)不及時(shí)，統(tǒng)計(jì)資料出現(xiàn)偏差等。有時(shí)工作有急躁情緒，有時(shí)工作急于求成，反而影響了工作的進(jìn)度和品質(zhì);處理一些工作關(guān)系時(shí)還不能得心應(yīng)手。

總之，在一年來的摸爬滾打中，我不敢說自己真正勝任了現(xiàn)在的這份工作，但我的確是一直在朝這個(gè)方向努力著。在這個(gè)新的舞臺(tái)上，雖然我現(xiàn)在還做不到長(zhǎng)袖善舞，游刃有余，但我堅(jiān)信伴隨著部門的成長(zhǎng)，我自己終究也會(huì)逐漸成熟起來。在此，我有信心和部門成員一道，牢記使命、把握機(jī)遇、開拓創(chuàng)新、奮力拼搏，為第一營(yíng)銷服務(wù)部20____年的穩(wěn)定和發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

謝謝!

述職人：______

20____年____月____

保險(xiǎn)銷售述職報(bào)告5轉(zhuǎn)眼間，____年即將結(jié)束，回顧這短暫而又漫長(zhǎng)的工作期間，心里感慨萬千，因?yàn)樵谶@短短的一年里雖然有過失落，有過沮喪，但在公司領(lǐng)導(dǎo)，同事的關(guān)心、支持和幫助下，我的工作經(jīng)歷確實(shí)也讓我受益匪淺。若要以言語來總結(jié)我這一年來的工作，我覺得應(yīng)該是學(xué)習(xí)與收獲。

首先，就以學(xué)習(xí)方面而言，因?yàn)槲沂且粋€(gè)新員工，所以學(xué)習(xí)應(yīng)該是我接手這份工作的重中之重。當(dāng)我一開始進(jìn)入大地保險(xiǎn)公司時(shí)，腦子里一片懵懂，不了保險(xiǎn)行業(yè)究竟如何，不了解公司的狀況，不了解如何與同事相處，不了解要如何融入我的團(tuán)隊(duì)，更不了解我即將面臨怎樣的工作。但是，慢慢地，在各位領(lǐng)導(dǎo)，前輩的帶領(lǐng)幫助下我開始加深了對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的了解，認(rèn)識(shí)到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是一個(gè)充滿活力的團(tuán)體，同時(shí)也認(rèn)識(shí)到如何與同事相處，如何融入我所在的團(tuán)隊(duì)中，更重要的是在前輩們的帶領(lǐng)下我明確了自己的崗位職責(zé)，并能獨(dú)立處理一些簡(jiǎn)單的問題。我作為一個(gè)新人，不僅缺乏社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，而且對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)更是生疏，所以，這一年來的工作歷程給我最大的感受就是學(xué)習(xí)，在各位前輩帶領(lǐng)下不斷學(xué)習(xí)保險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，同時(shí)也學(xué)到了許多為人處事之道。俗話說，

活到老，學(xué)到老，學(xué)習(xí)是無止境的，所以，再接下來的工作中也要不斷努力學(xué)習(xí)，虛心地向他人請(qǐng)教，同時(shí)也不斷地在實(shí)踐中吸取教訓(xùn)，積累經(jīng)驗(yàn)，為做好一名合格的保險(xiǎn)營(yíng)銷員打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

其次，來到公司一年多的時(shí)間給了我許多收獲。我所謂的收獲并不是說我做了很好的業(yè)績(jī)，而是我在這么短短的時(shí)間內(nèi)獲得了一些重要的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)以及許多在學(xué)?；蚱渌胤剿鶎W(xué)不到的寶貴經(jīng)驗(yàn)。就保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)而言，我從一開始的保險(xiǎn)知識(shí)空白到現(xiàn)在知道了車險(xiǎn)相關(guān)條款，辦理車險(xiǎn)的一些基本程序，及作為一名合格保險(xiǎn)營(yíng)銷員應(yīng)具備的素質(zhì)等。比如，通過向各位前輩請(qǐng)教及學(xué)習(xí)一些相關(guān)教程，對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷完全沒有概念的我現(xiàn)在已認(rèn)識(shí)到作為一名保險(xiǎn)營(yíng)銷員應(yīng)充滿自信，擁有強(qiáng)烈的責(zé)任感和使命感，擁有良好的溝通技巧，時(shí)刻保持激情，具備很好的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力等等。此外，在與公司同事相處及與客戶溝通交流過程中我學(xué)會(huì)了許多在書本及課堂中無法學(xué)到的社會(huì)人際交往經(jīng)驗(yàn)，這些都將會(huì)是我人生中的寶貴財(cái)富，不僅會(huì)對(duì)我今后的工作有積極的影響，而且會(huì)引領(lǐng)我不斷向前發(fā)展。當(dāng)然，這點(diǎn)收獲僅僅是我成為一名合格的保險(xiǎn)營(yíng)銷員的一部分，要想成為一名優(yōu)秀的銷售員應(yīng)不斷努力，取長(zhǎng)補(bǔ)短，不不斷完善自我。