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財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制范文第1篇

論文提要摘要：從企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)困境的角度出發(fā)，介紹當(dāng)前各種財(cái)務(wù)預(yù)警模型，并做優(yōu)劣對(duì)比分析，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)提出建議。

一、引言

企業(yè)作為一個(gè)法人個(gè)體，不可避免的新問題是生存、發(fā)展和獲利。由于企業(yè)所面臨宏觀經(jīng)濟(jì)、政治、法律等往往具有不可控性，同時(shí)企業(yè)也因資本結(jié)構(gòu)不夠合理及其他企業(yè)自身新問題，使企業(yè)面臨各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。如何順利地化解這些風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航，是每個(gè)企業(yè)高管們不得不關(guān)注的焦點(diǎn)。本文立足于財(cái)務(wù)角度，結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)外一些上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制建設(shè)探究的成果，探索建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制途徑。

二、企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困境的原因分析

企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)困境，起初通常表現(xiàn)為企業(yè)短期資金周轉(zhuǎn)不靈，進(jìn)而由于處理不當(dāng)，而給企業(yè)帶來一系列的連鎖反應(yīng)，最終導(dǎo)致入不敷出，甚至資不抵債。結(jié)合國內(nèi)外一些企業(yè)走上了“絕路”的案例，通常造成財(cái)務(wù)危機(jī)的原因可以歸結(jié)為以下幾個(gè)方面摘要：

1、資金回收引起的財(cái)務(wù)危機(jī)。資金回收引起的財(cái)務(wù)危機(jī)是企業(yè)在產(chǎn)品銷售或?qū)ν馓峁┓?wù)過程中，由于收回資金的時(shí)間和收回資金的數(shù)額不確定而引起。在激烈的市場競爭中，賒銷是企業(yè)促銷和占領(lǐng)市場份額的主要手段，但同時(shí)也要承擔(dān)他人占用企業(yè)運(yùn)營資金的機(jī)會(huì)成本及到期不能收回貨款的壞賬損失。長期以來，在“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的會(huì)計(jì)確認(rèn)原則下，企業(yè)只注重賬面利潤，而不注重現(xiàn)金流量，更多的資金被客戶占用，使利潤虛增，企業(yè)陷入嚴(yán)重的資金短缺或不能周轉(zhuǎn)的困境之中。

2、融資引起的財(cái)務(wù)危機(jī)。融資引起的財(cái)務(wù)危機(jī)是由于企業(yè)利用負(fù)債籌資而引起到期不能償還債務(wù)本息的可能性。其原因有以下兩個(gè)方面摘要：首先，企業(yè)在籌資時(shí)未能把握好負(fù)債規(guī)模、利率和期限，使其在銀行或其他機(jī)構(gòu)的不良貸款不斷堆積，負(fù)債累累，從而造成財(cái)務(wù)危機(jī)。其次，是企業(yè)經(jīng)營不善，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量和流動(dòng)資產(chǎn)中的速動(dòng)資產(chǎn)不足﹑速動(dòng)比率過低引起的。

3、投資引起的財(cái)務(wù)危機(jī)。投資引起的財(cái)務(wù)危機(jī)是指企業(yè)對(duì)內(nèi)或?qū)ν庥嘘P(guān)項(xiàng)目進(jìn)行投資時(shí)，由于各種不確定因素的影響，使原投資額不能按期收回，或根本無法收回而使企業(yè)遭受損失。這種危機(jī)主要是企業(yè)不能準(zhǔn)確預(yù)計(jì)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量導(dǎo)致決策失誤形成的，這種失誤嚴(yán)重時(shí)直接危機(jī)企業(yè)的生存和發(fā)展。通常過度擴(kuò)張引起的財(cái)務(wù)危機(jī)在國內(nèi)時(shí)有發(fā)生，比較典型的是巨人集團(tuán)的轟然倒塌。

4、資產(chǎn)跌價(jià)引起的財(cái)務(wù)危機(jī)。資產(chǎn)跌價(jià)引起的財(cái)務(wù)危機(jī)通常是由于宏觀方面各種不確定的因素，如通貨膨脹、政策變化、法律約束及科學(xué)技術(shù)發(fā)展等原因，使投資者投入的資產(chǎn)遭受跌價(jià)、貶值的損失，從而導(dǎo)致資不抵債。

5、利潤分配引起的財(cái)務(wù)危機(jī)。利潤分配引起的財(cái)務(wù)危機(jī)是由于企業(yè)決策者制定分配政策不當(dāng)，給企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)帶來不利的影響。如，股利分配率過高，雖短期可刺激股價(jià)上升，但卻給企業(yè)帶來償債能力和籌資能力的下降，給企業(yè)未來的發(fā)展造成了一定制約。

三、財(cái)務(wù)預(yù)警模型分析綜述

通常企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)的形成，是一個(gè)由量變到質(zhì)變的過程，量變階段具有潛在性、不易發(fā)覺，而到了質(zhì)變階段往往又是“病入膏肓”、回天乏術(shù)。如何對(duì)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)正確猜測，把企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)消除在最初階段一直是一個(gè)值得思索、探索的新問題。綜合國內(nèi)外實(shí)證探究成果，財(cái)務(wù)預(yù)警模型可以歸結(jié)為以下幾個(gè)方面摘要：

1、一元判別模型。一元判別模型是指將某一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為判別標(biāo)準(zhǔn)來判定企業(yè)是處于破產(chǎn)狀態(tài)還是非破產(chǎn)狀態(tài)的一種猜測模型。一元判別模型的主要思想是通過比較財(cái)務(wù)困境企業(yè)和非財(cái)務(wù)困境企業(yè)之間某個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的顯著差異，從而對(duì)財(cái)務(wù)困境企業(yè)提出預(yù)警。最早的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警探究就是Fitzpatrick所做的單變量破產(chǎn)猜測模型。但是，由于該模型利用單一指標(biāo)作為衡量企業(yè)財(cái)務(wù)困境的指標(biāo)，很難具有代表性，很輕易造成以一帶全。因此，該模型應(yīng)用的范圍很小。

2、多元線型判定模型。多元線性函數(shù)模型是對(duì)企業(yè)多個(gè)財(cái)務(wù)比率進(jìn)行匯總，求出一個(gè)總判別分值來猜測企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的模型。它從總體的、綜合的角度來檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，未雨綢繆，做好財(cái)務(wù)危機(jī)的規(guī)避或延緩財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。多元線性函數(shù)模型中應(yīng)用最廣的是Z分?jǐn)?shù)模型。

3、多元邏輯回歸模型。多元邏輯回歸模型的目標(biāo)在于尋求觀察對(duì)象的條件概率，從而據(jù)以判定觀察對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。它是建立在累計(jì)概率函數(shù)的基礎(chǔ)上，不需要自變量服從多元正態(tài)分布和兩組間協(xié)方差相等的假設(shè)條件。Ohlson第一次采用多元邏輯回歸模型進(jìn)行破產(chǎn)猜測。他通過分析樣本公司在破產(chǎn)概率區(qū)間上的分布以及兩類錯(cuò)誤和分割點(diǎn)之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)至少存在四類影響公司破產(chǎn)概率的變量摘要：公司規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、業(yè)績和當(dāng)前的融資能力。

4、多元概率比回歸模型。多元概率比回歸模型也假定企業(yè)破產(chǎn)的概率為P，并假設(shè)企業(yè)樣本服從標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布，其概率函數(shù)的P分位數(shù)可以用財(cái)務(wù)指標(biāo)線性解釋。其計(jì)算方法和多元邏輯回歸方法很類似，先是確定企業(yè)樣本的極大似然函數(shù)，然后通過求似然函數(shù)的極大值就可以得到相關(guān)參數(shù)的值，接下來就可以利用推算出來的多元概率回歸模型求出企業(yè)破產(chǎn)的概率。和上面其他模型不同的是，該模型主要是利用P值的大小作為判定企業(yè)破產(chǎn)的界限。

5、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型。人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型，是一種通過非財(cái)務(wù)指標(biāo)建立的，主要是將神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分類方法應(yīng)用于財(cái)務(wù)預(yù)警的模型。人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是一種平行分散處理模式，其構(gòu)建原理是基于對(duì)人類大腦神經(jīng)運(yùn)作的模擬。人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)具有較好的模式識(shí)別能力，還可以克服統(tǒng)計(jì)等方法的限制，因它具有容錯(cuò)能力，對(duì)數(shù)據(jù)的分布要求不嚴(yán)格，不需要考慮是否符合正態(tài)分布的假設(shè)，具有處理自律遺漏或是錯(cuò)誤的能力，而且可以處理非量化的變量，最重要的一點(diǎn)是人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)具有學(xué)習(xí)能力，可隨時(shí)依據(jù)新預(yù)備數(shù)據(jù)資料進(jìn)行自我學(xué)習(xí)練習(xí)，調(diào)整其內(nèi)部的儲(chǔ)存權(quán)重參數(shù)以對(duì)應(yīng)多變的企業(yè)運(yùn)作環(huán)境。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制建議

正是因?yàn)槠髽I(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型多樣性，因此企業(yè)在決策財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制時(shí)具有多重可選擇性。

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，合理地選擇猜測財(cái)務(wù)指標(biāo)。不同企業(yè)、不同發(fā)展時(shí)期面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不同的，正確地根據(jù)企業(yè)自己的情況選擇合理指標(biāo)是至關(guān)重要的一步，如在急速擴(kuò)張階段就得注重負(fù)債規(guī)模的大小，那么就得更多地考慮用負(fù)債規(guī)模來進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警。

2、模型的選擇上，也應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)自己實(shí)際能夠獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)行選擇。不同類型企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)往往是有很大差別的，同時(shí)有的數(shù)據(jù)可能被人為地更改過，這些數(shù)據(jù)就失去實(shí)際意義，就需要剔除以提高預(yù)警的正確性。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重定性分析和定量分析的結(jié)合。定量分析往往具有客觀、易于度量的特征，定性分析則是主觀性、模糊性的特征。企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)和日俱增，這時(shí)的預(yù)警功能決不僅僅是計(jì)算幾個(gè)比率，對(duì)比幾個(gè)指標(biāo)所能實(shí)現(xiàn)的，必須創(chuàng)建系統(tǒng)的方法庫和模型庫，全面使用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)以及管理學(xué)、財(cái)務(wù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等，在重視定量分析的同時(shí)加強(qiáng)定性分析方法的應(yīng)用。

財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制范文第2篇

[關(guān)鍵詞]上市公司；財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制；現(xiàn)狀；組織架構(gòu)；生成機(jī)制；監(jiān)督機(jī)制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201707098

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)改革的深入發(fā)展，以及證券市場的不斷完善和發(fā)展，我國企業(yè)中，上市公司已經(jīng)占有較大比重，其流通市值在我國 GDP 中也已經(jīng)占有較高比重，其力量已經(jīng)可以左右我國的經(jīng)濟(jì)形勢。但就目前我國上市公司經(jīng)營管理總體情況來看，財(cái)務(wù)管理問題十分普遍。近幾年來，中國經(jīng)濟(jì)增速開始放慢，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境大不如前，加上市場競爭日漸激烈，以及上市公司管理存在問題等都是上市公司財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生因素。若財(cái)務(wù)危機(jī)處理不當(dāng)，就會(huì)給上市公司帶來不可預(yù)計(jì)的損失。然而“冰凍三尺，非一日之寒”，上市公司財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)不是一朝一夕形成的，它是一個(gè)財(cái)務(wù)狀況從出現(xiàn)異常到逐步惡化的結(jié)果。有效的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況的異常，并迅速采取處理措施，避免惡化，最終避免或減少財(cái)務(wù)危機(jī)帶來的損失。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的欠缺使上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警工作難以有效地進(jìn)行，因此建立有效、全面的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是對(duì)上市公司財(cái)務(wù)管理工作的系統(tǒng)審視。

1 上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警的現(xiàn)狀

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警又稱為財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警或財(cái)務(wù)困境預(yù)警。財(cái)務(wù)危機(jī)爆發(fā)的最嚴(yán)重的結(jié)果就是企業(yè)的法定破產(chǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)有輕有重，輕者會(huì)出現(xiàn)資金管理問題，重者則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，財(cái)務(wù)危機(jī)包含著輕重之間的各種情況。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的根源一般都是企業(yè)經(jīng)營管理不善、企業(yè)不能適應(yīng)外部環(huán)境變化等。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)輕者表現(xiàn)為資金流動(dòng)性不足，重者則陷入長期虧損，甚至資不抵債瀕臨破產(chǎn)。財(cái)務(wù)危機(jī)是一種綜合癥狀，包括多種情況，在財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)時(shí)，及時(shí)采取有效的措施，可以有效避免“破產(chǎn)”這個(gè)最糟糕的結(jié)局。但是，企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化，也有再次發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性。要構(gòu)建合理、有效的上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，必須要了解其現(xiàn)狀。

目前，國內(nèi)的上市公司基本都在公司的經(jīng)營管理中將財(cái)務(wù)預(yù)警工作加入進(jìn)來，并且積累了一定的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。但是目前我國相關(guān)監(jiān)管部門沒有對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)預(yù)警工作如何開展做出相關(guān)規(guī)定，所以目前就財(cái)務(wù)預(yù)警工作的效果來看，存在著一定的盲目性。主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

第一，上市公司管理者危機(jī)意識(shí)不足。危機(jī)意識(shí)不足，主要表現(xiàn)在管理者在對(duì)上市公司的經(jīng)營管理過程中追求短期、片面的發(fā)展，在一定程度上影響了財(cái)務(wù)狀況變化時(shí)對(duì)危機(jī)的判斷，從而對(duì)危機(jī)的產(chǎn)生沒有任何預(yù)防措施。

第二，缺乏與財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)配套的管理制度和組織保障。雖然多數(shù)上市企業(yè)已經(jīng)有了相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，但是缺乏合理有效的管理制度和組織保障，這就導(dǎo)致了公司財(cái)務(wù)預(yù)警組織機(jī)制的喪失，沒有了必要的財(cái)務(wù)預(yù)警組織機(jī)制的支持，就無法及時(shí)、合理、有效地處理經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)上市公司未來可能發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)也沒有辦法更加有效地防控。

第三，財(cái)務(wù)預(yù)警方法過于模式化。多數(shù)上市公司采用的財(cái)務(wù)預(yù)警方法為多元線性判別分析法，此方法適用于中短期預(yù)測，并且其財(cái)務(wù)指標(biāo)具有滯后性，也就導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)測能力有限。部分公司的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的危機(jī)預(yù)警樣本數(shù)據(jù)過于陳舊，也在一定程度上影響了財(cái)務(wù)預(yù)警的有效性。

2 構(gòu)建上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的必要性

21 有效提高公司管理者對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的防范意識(shí)

在市場競爭日益激烈的今天，上市公司的經(jīng)營環(huán)境也越來越復(fù)雜，環(huán)境的變化造成了經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增加，上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建和完善，可以幫助企業(yè)管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)決策中的失誤以及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的漏洞。在財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制中把關(guān)鍵員工和管理者一同納入管理機(jī)制中，可以深化公司成員對(duì)各種經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知。

22 有助于構(gòu)建有效的上市公司財(cái)務(wù)危機(jī)防控體系

大部分上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警工作缺乏配套的管理制度的原因是管理者在規(guī)劃財(cái)務(wù)預(yù)警工作時(shí)忽視了完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制具有指引作用，只注重財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建。完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建才是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)警工作的前提，它能夠在實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營環(huán)境改變的情況下，對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)警工作也及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和修正，做到風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)治理和財(cái)務(wù)危機(jī)的有效防控。

3 上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建

31 上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警組織架構(gòu)

上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警組織機(jī)制的組織架構(gòu)主要由董事會(huì)、財(cái)務(wù)預(yù)警小組、財(cái)務(wù)預(yù)警職能部門、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)以及各業(yè)務(wù)部門組成（如下圖所示）。

董事會(huì)是最高責(zé)任主體，負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)預(yù)警組織、制定與財(cái)務(wù)預(yù)警有關(guān)的制度，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警工作的執(zhí)行和執(zhí)行的有效性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)預(yù)警小組可以由企業(yè)內(nèi)部的高管人員組成。工作小組的工作主要任務(wù)是制定財(cái)務(wù)預(yù)警的目標(biāo)、方案，確定財(cái)務(wù)預(yù)警工作程序；向董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)警方案、結(jié)果，監(jiān)督各職能部門對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警制度的實(shí)施，以及對(duì)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)成因的分析，并決定預(yù)報(bào)內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)警職能部門承擔(dān)信息收集、系統(tǒng)維護(hù)、定期匯報(bào)等財(cái)務(wù)預(yù)警的日常工作，它們的工作應(yīng)只對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警小組負(fù)責(zé)。各業(yè)務(wù)部門在財(cái)務(wù)預(yù)警工作中主要是做好本業(yè)務(wù)單位的相關(guān)工作，對(duì)涉及本單位的財(cái)務(wù)預(yù)警子信息系統(tǒng)進(jìn)行運(yùn)行與維護(hù)。審計(jì)委員會(huì)主要工作是與財(cái)務(wù)預(yù)警管理小組進(jìn)行溝通，了解公司財(cái)務(wù)危機(jī)的評(píng)估情況、了解經(jīng)營管理者的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別等工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)預(yù)警的監(jiān)督評(píng)價(jià)制度，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警工作的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，以及向董事會(huì)出具財(cái)務(wù)預(yù)警工作有效性評(píng)議的審計(jì)報(bào)告。監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制中則起到財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用。

32 上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)策生成機(jī)制構(gòu)建

財(cái)務(wù)預(yù)警工作的重點(diǎn)在于對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)防，因此需要定期進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)策策劃。應(yīng)該做好對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的辨別和分類，分類和歸納后，根據(jù)每一項(xiàng)危機(jī)制定出具體的排警方案和處理方法，設(shè)想最壞的結(jié)果，逆向策劃，將每種類型和每種情況的財(cái)務(wù)危機(jī)的應(yīng)對(duì)對(duì)策制定得盡可能詳細(xì)。

33 上市公司財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建

上市企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警工作的監(jiān)督管理，應(yīng)該構(gòu)建兩道監(jiān)督防線：第一道是以審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)成的監(jiān)督防線，審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該對(duì)企業(yè)潛在財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行正確的預(yù)報(bào)、對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警工作效率客觀評(píng)估以及對(duì)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)工作正確地檢查；第二道是以監(jiān)事會(huì)構(gòu)成。監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警工作、內(nèi)部審計(jì)工作等進(jìn)行監(jiān)督，并且對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警管理小組進(jìn)行監(jiān)督、檢查，檢查可能存在的財(cái)務(wù)危機(jī)。

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制范文第3篇

關(guān)鍵詞：非煤企業(yè)經(jīng)營 財(cái)務(wù)預(yù)警 機(jī)制探索

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的概念和特點(diǎn)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的概念

企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是對(duì)資金流的管理，是企業(yè)的一項(xiàng)重要支持活動(dòng)，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理就是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)目標(biāo)，分析資金流動(dòng)運(yùn)行規(guī)律，即時(shí)捕捉資金管理過程中的堵塞、浪費(fèi)、過度滯留等影響財(cái)務(wù)收益的重大管理失誤，并對(duì)企業(yè)的資金使用效果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)出警報(bào)，采取相應(yīng)措施，建立免疫機(jī)制，不斷提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的特點(diǎn)

量化管理的特點(diǎn)；系統(tǒng)管理的特點(diǎn)；過程管理的特點(diǎn)；事前預(yù)警控制的特點(diǎn)；動(dòng)態(tài)管理的特點(diǎn)；充分利用先進(jìn)的管理理念；

3、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與其他管理的關(guān)系

（1）、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與其他預(yù)警管理的關(guān)系

正如財(cái)務(wù)管理與其他管理的關(guān)系一樣，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理是以資金管理為核心，站在資金管理的角度，以價(jià)值指標(biāo)為主，反映、監(jiān)督、控制企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，提高資金運(yùn)動(dòng)的安全性和效率，為企業(yè)的增值業(yè)務(wù)活動(dòng)服務(wù)。根據(jù)前面所述的企業(yè)管理架構(gòu)理論，它在企業(yè)整個(gè)預(yù)警機(jī)制中處于支持和輔助的作用，

（2）、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)系

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的落實(shí)和完成，對(duì)企業(yè)偏離財(cái)務(wù)計(jì)劃的行為進(jìn)行檢查，將實(shí)際與計(jì)劃進(jìn)行比較，分析和查明差異的原因和責(zé)任，并對(duì)偏離計(jì)劃的行為予以糾正。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的目標(biāo)和功能

（一）、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo)

1、培育和提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)的適應(yīng)能力和發(fā)展能力。

2、隨時(shí)捕捉企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中各種管理漏洞、管理失誤、重大風(fēng)險(xiǎn)和隱患，并采取適當(dāng)措施，保持企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)始終處于安全區(qū)域內(nèi)。

3、減少憂慮和恐懼，為企業(yè)提供一個(gè)有安全保障的理財(cái)環(huán)境，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職工在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中增強(qiáng)信心，形成堅(jiān)強(qiáng)的合力。

4、實(shí)行例外管理，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能從紛繁雜亂的日常事務(wù)中解脫出來，有更多的時(shí)間和精力考慮企業(yè)重大決策。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的功能

1、捕捉信息功能。必須能夠隨時(shí)發(fā)現(xiàn)警報(bào)信號(hào)。

2、預(yù)測功能。能夠預(yù)測危險(xiǎn)事件的發(fā)展趨勢和最終后果。

3、判斷功能。能夠判斷事件的危險(xiǎn)程度。

4、跟蹤、預(yù)防和控制功能。能夠跟蹤事件的進(jìn)展，及時(shí)分析警報(bào)原因，知其然更知其所以然，制定有效措施，阻止事件的進(jìn)一步惡化，避免財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

5、對(duì)策功能。能夠提供有關(guān)警報(bào)事件的基本對(duì)策和方法，起到輔助決策的作用。

6、免疫功能。能夠橫向借鑒同行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，能夠記錄本企業(yè)財(cái)務(wù)警報(bào)的處理過程和評(píng)價(jià)結(jié)果，不斷總結(jié)和積累，前車之鑒，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警能力和效果，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立及相關(guān)問題

（一）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的原則

為了提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的效率和效果，在建立財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)機(jī)制過程中必須堅(jiān)持以下原則：

1、實(shí)用性原則。所建立的預(yù)警機(jī)制必須真正起到預(yù)警的作用。

2、系統(tǒng)性原則。必須從客戶出發(fā)，把企業(yè)作為一個(gè)有機(jī)整體考慮。

3、重要性原則。應(yīng)抓住企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要矛盾和矛盾的主要方面，應(yīng)注重成本效益的要求，預(yù)警指標(biāo)不宜過多。

4、前饋性原則。財(cái)務(wù)預(yù)警十分注重事前管理，因此在建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制過程中，應(yīng)盡量克服財(cái)務(wù)信息滯后性的缺點(diǎn)，不要僅僅依賴于會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)信息，應(yīng)把更多的精力放在過程管理中，起到防微杜漸的作用。

5、前瞻性原則。環(huán)境是不斷發(fā)展變化的，企業(yè)也是成長的，因此必須堅(jiān)持發(fā)展的眼光，所建立的預(yù)警機(jī)制具有一定的前瞻性、動(dòng)態(tài)性和適應(yīng)性。

（二）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的基本前提

1、較為完備扎實(shí)的管理基礎(chǔ)是實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警的基礎(chǔ)條件。企業(yè)警預(yù)需要有一定的管理基礎(chǔ)和功底，僅靠提高財(cái)務(wù)管理水平，只是杯水車薪。如果企業(yè)基礎(chǔ)管理落后，建立預(yù)警機(jī)制會(huì)警報(bào)不斷，失去建立的意義。

2、財(cái)務(wù)管理與其他管理活動(dòng)的良好銜接和協(xié)調(diào)。企業(yè)是一個(gè)整體，任何一項(xiàng)活動(dòng)都會(huì)影響客戶的滿意度，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須保持與其他管理活動(dòng)的良好溝通和銜接，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該與其他子系統(tǒng)保持協(xié)調(diào)一致，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

3、規(guī)范真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警大量引用和分析企業(yè)的會(huì)計(jì)信息，因此，企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和規(guī)范性將直接影響到財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立和運(yùn)行效果。

4、高素質(zhì)的領(lǐng)導(dǎo)班子和團(tuán)隊(duì)意識(shí)以及企業(yè)負(fù)責(zé)人的高度重視是企業(yè)預(yù)警管理的成功保障。

（三）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的方法

1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理方法的理論基礎(chǔ)

系統(tǒng)論。企業(yè)是一個(gè)整體，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)與其他管理活動(dòng)相聯(lián)系和融合，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部的籌資、投資和運(yùn)用也相互聯(lián)系和融合，預(yù)警管理必須從企業(yè)整體出發(fā)，某項(xiàng)指標(biāo)的變化和波動(dòng)，其原因往往并不是單方面的，企業(yè)某一方面的警報(bào)，需要從多方面考慮應(yīng)對(duì)措施。

信息論。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理本身就是收集警報(bào)信息、處理信息、發(fā)出警報(bào)信號(hào)、提供相應(yīng)對(duì)策的信息管理過程。

2、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程圖的設(shè)計(jì)

根據(jù)客戶需求---流程分析設(shè)計(jì)---效果評(píng)價(jià)---反饋---客戶滿意或驚喜的思路，經(jīng)過充分的調(diào)查、分析和研究，從全員營銷的觀念出發(fā)，探討企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，分清整個(gè)資金流動(dòng)的來龍去脈，重點(diǎn)關(guān)注其關(guān)鍵活動(dòng)和薄弱環(huán)節(jié)。

3、建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的方法

建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，預(yù)警機(jī)制是否切合企業(yè)實(shí)際情況直接關(guān)系到運(yùn)行效果。在建立過程中，可采用流程分析法、現(xiàn)場觀察法、比較分析法、調(diào)查法、專家咨詢法、模擬分析法等。建立預(yù)警機(jī)制可以將企業(yè)資金運(yùn)行過程分為多個(gè)子系統(tǒng)，如營銷財(cái)務(wù)子系統(tǒng)、生產(chǎn)財(cái)務(wù)子系統(tǒng)等。

四、日常的現(xiàn)款收款業(yè)務(wù)預(yù)警管理

一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)將貨款全部收回才算完結(jié)。貨款是否準(zhǔn)確安全的收回是這一環(huán)節(jié)需要關(guān)注的問題。收款業(yè)務(wù)分為現(xiàn)金收款和轉(zhuǎn)賬收款兩種。

收款業(yè)務(wù)一般性問題及其預(yù)警

現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)比較簡單，主要是避免出現(xiàn)差錯(cuò)、防止出現(xiàn)假幣，一般不會(huì)出現(xiàn)其它問題。由于從轉(zhuǎn)賬到貨款到賬存在一定時(shí)間差，在這段時(shí)間中一旦出現(xiàn)問題，往往會(huì)造成一定損失。所以轉(zhuǎn)賬收款應(yīng)加強(qiáng)預(yù)警管理。

預(yù)警指標(biāo)說明：

第一、 在一定時(shí)期內(nèi)多次發(fā)生同一筆銷售業(yè)務(wù)退票或多次發(fā)現(xiàn)帶有詐騙性質(zhì)的票據(jù)，應(yīng)進(jìn)行高度預(yù)警。

第二、 對(duì)發(fā)現(xiàn)的退票要作具體分析，如發(fā)現(xiàn)為逃避貨款故意提供虛假票據(jù)的客戶應(yīng)提高警情程度。

應(yīng)對(duì)措施

第一、提高收款業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高票據(jù)審核技術(shù)手段。

第二、加強(qiáng)與金融部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系，借助金融部門的技術(shù)手段將問題堵截在審核環(huán)節(jié)。

第三、對(duì)不了解其基本情況或沒有授信的客戶，采取倒存或貨款到賬后再開票發(fā)貨。

財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制范文第4篇

【論文關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)危機(jī)；財(cái)務(wù)危機(jī)；預(yù)警機(jī)制；石油行業(yè)

1.引言

財(cái)務(wù)危機(jī)是指企業(yè)明顯無力按時(shí)償還到期時(shí)無爭議的債務(wù)的困難與危機(jī)。企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)不是短時(shí)間形成的，而是由長期時(shí)間積累的過程，當(dāng)積累到一定程度的時(shí)候會(huì)集中釋放，使企業(yè)應(yīng)對(duì)不及，最終導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。財(cái)務(wù)危機(jī)具有復(fù)雜多樣性、客觀積累性、災(zāi)難性、突發(fā)性、牽連性等特征。

2.石油行業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)產(chǎn)生的原因

2.1 理財(cái)工作與環(huán)境變化不相適應(yīng)

在激烈的市場競爭中，賒銷是石油企業(yè)促銷和占領(lǐng)市場份額的主要手段，但同時(shí)也要承擔(dān)他人占用企業(yè)運(yùn)營資金的機(jī)會(huì)本錢及到期不能收回貨款的壞賬損失。在“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的會(huì)計(jì)確認(rèn)原則下，石油企業(yè)只注重賬面利潤，而不注重現(xiàn)金流量，更多的資金被客戶占用，使利潤虛增，企業(yè)陷進(jìn)嚴(yán)重的資金短缺或不能周轉(zhuǎn)的困境。

2.2 財(cái)務(wù)管理體制不夠完善

從制度建設(shè)上看，石油企業(yè)財(cái)務(wù)管理的觸角已分布在石油銷售企業(yè)經(jīng)營的所有環(huán)節(jié)。但在執(zhí)行中對(duì)環(huán)境的變化及其影響重視不夠，ERP管理系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)、資金管控系統(tǒng)和零售管理系統(tǒng)還沒有做到有效的整合，財(cái)務(wù)管理體系對(duì)環(huán)境變化所帶來的經(jīng)營不確定性預(yù)見性較差，不能滿足高層管理的決策需求。

2.3 資本運(yùn)作不當(dāng)

石油銷售企業(yè)對(duì)資金的收支和使用缺乏全面統(tǒng)一的籌劃和控制，商品采購、投資及費(fèi)用管理各環(huán)節(jié)不能有效銜接，對(duì)存貨占用、投資資金支出、費(fèi)用資金撥付缺乏合理的盈虧分析及有效的預(yù)算管理控制手段，導(dǎo)致流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)目之間分配不合理，企業(yè)資金積壓與資金不足并存。

2.4 財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位

盡管石油銷售企業(yè)都建立了財(cái)務(wù)管理控制體系，但由于銷售網(wǎng)點(diǎn)地域分散，財(cái)務(wù)監(jiān)管還沒有延伸到業(yè)務(wù)范疇的每一個(gè)基點(diǎn)，對(duì)下屬分公司的財(cái)務(wù)行為缺乏監(jiān)督，導(dǎo)致少數(shù)企業(yè)經(jīng)理人通過各種途徑，利用手中的權(quán)力轉(zhuǎn)移、侵吞公司資產(chǎn)及其收益。另外，受消費(fèi)習(xí)慣的影響，消費(fèi)者大多喜歡現(xiàn)鈔消費(fèi)，使石油銷售公司資金管理監(jiān)控難度加大。有些石油銷售公司缺乏管理存貨和應(yīng)收賬款的制度措施，造成存貨損失，應(yīng)收款不能兌現(xiàn)而形成呆賬。

3.石油行業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制現(xiàn)狀

3.1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理不完善

3.1.1 應(yīng)收賬款項(xiàng)目長期掛賬

在激烈的市場競爭中，石油行業(yè)往往會(huì)為了擴(kuò)大市場占有率，采用賒銷等方式進(jìn)行經(jīng)營。而賒銷的背后就是不斷上升的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款的積累和不能收回，就造成很多石油企業(yè)在良好銷售業(yè)績并盈利的情況下，因應(yīng)收賬款管理不善而面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。

3.1.2 存貨占用大量現(xiàn)金流

當(dāng)前，導(dǎo)致石油行業(yè)存貨占用風(fēng)險(xiǎn)的原因主要是石油企業(yè)難以準(zhǔn)確的預(yù)測客戶對(duì)成品油的需求量。從理想化的角度說，最恰當(dāng)?shù)拇尕浰郊础敖?jīng)濟(jì)訂貨量”。但是，在實(shí)際經(jīng)營中，如果完全采用零庫存商品進(jìn)行管理，一旦操作不慎，發(fā)生成品油供應(yīng)中斷的情況，將會(huì)帶來嚴(yán)重的市場混亂和社會(huì)負(fù)面影響。

3.2 內(nèi)部控制與監(jiān)督不完善

3.2.1 管理體制不完善

在石油公司總部，董事會(huì)虛設(shè)，董事會(huì)與管理層在事實(shí)上是一套班子，將決策與管理集于一身，將主要精力用在大量的日常事務(wù)協(xié)調(diào)和平衡工作上，在公司長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的研究、宏觀層面的資源合理配置及如何保證公司的正常運(yùn)行等方面相對(duì)薄弱，無法發(fā)揮董事會(huì)對(duì)管理層的監(jiān)控作用，使內(nèi)部制度失去最核心的一層機(jī)構(gòu)。

3.2.2 內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制不完善

石油公司的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制問題不光有組織結(jié)構(gòu)的因素，人為的因素也是不可忽視的。有管理層的原因，高級(jí)管理人員沒有很好的通過一言一行在公司范圍內(nèi)傳達(dá)對(duì)職業(yè)道德規(guī)范的遵循。

3.2.3 內(nèi)部監(jiān)督不完善

盡管石油企業(yè)控制活動(dòng)中也有其他控制要素的體現(xiàn)，但很不完整，因此造成了石油企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)審的片面性。評(píng)審時(shí)勢必也同時(shí)涉及到幾個(gè)部門的業(yè)務(wù)。而當(dāng)前股份公司從上至下實(shí)行的條塊管理，使部門之間聯(lián)系較少。因此，開展石油企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)審工作，使企業(yè)各業(yè)務(wù)管理部門之間協(xié)調(diào)將是一個(gè)很大的問題。同時(shí)，每個(gè)評(píng)審組對(duì)評(píng)審把握的尺度不一樣，導(dǎo)致最后各單位綜合評(píng)審結(jié)果不同。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)控制不完善

石油企業(yè)在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的時(shí)候，與國際大公司相比在管理意識(shí)、管理機(jī)制方面存在著局限性，造成這種問題的原因包括：由于石油企業(yè)內(nèi)部控制還不完善，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理在不同的層面帶著不同的目標(biāo)運(yùn)行，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不能對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)類別中的任何一個(gè)提供絕對(duì)的保證。

4.石油行業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制完善對(duì)策

4.1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的完善對(duì)策

4.1.1 應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制的完善對(duì)策

建立應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防患于未然。要建立信用管理體制，對(duì)客戶進(jìn)行全面的信用調(diào)查，通過對(duì)客戶的財(cái)務(wù)信息及非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集分析。依據(jù)客戶的償債能力評(píng)定客戶的信用水平，并依據(jù)不同的信用水平確定其信用額度。

4.1.2 存貨預(yù)警機(jī)制完善對(duì)策

首先，石油企業(yè)在進(jìn)行銷售預(yù)測的過程中應(yīng)采取滾動(dòng)預(yù)測的方式，不斷地根據(jù)市場環(huán)境的變化對(duì)銷售預(yù)測進(jìn)行修正，發(fā)揮經(jīng)銷商更接近市場、更了解市場的優(yōu)勢。其次，石油行業(yè)存貨品種繁多，公司在存貨的日常管理中，可以根據(jù)存貨的重要程度，將其分類管理。最后，建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確各部門和相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。

4.2 內(nèi)部控制與監(jiān)督的完善對(duì)策

4.2.1 內(nèi)部控制的完善對(duì)策

石油企業(yè)應(yīng)按照自身的需要來確定其組織結(jié)構(gòu)，擺脫管理層次過多，機(jī)構(gòu)臃腫的局面。在人員方面，石油企業(yè)應(yīng)注重高層管理者的培養(yǎng)，注重新知識(shí)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。通過針對(duì)性培訓(xùn)、輪崗交流、掛職鍛煉等形式提高管理者的素質(zhì)。

4.2.2 內(nèi)部監(jiān)督的完善對(duì)策

（1）企業(yè)在開展業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（2）會(huì)計(jì)部門在核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)其各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行經(jīng)常性和周期性的核查。（3）發(fā)揮現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)律檢查部門作用。（4）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度實(shí)施與考核。

財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制范文第5篇

( 長沙廣播電視大學(xué), 湖南 長沙　410005)

摘　要：近年來，中小企業(yè)成為驅(qū)動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。然而，我國中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的淡薄和外在環(huán)境多元化與復(fù)雜化程度的加劇，使其明顯地受到了金融危機(jī)帶來的沖擊。中小企業(yè)為避免陷入財(cái)務(wù)危機(jī), 應(yīng)該要建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，以便及早察覺危機(jī)信號(hào)并采取有效措施。本文從相關(guān)理論入手, 結(jié)合我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)特點(diǎn), 論述了我國中小企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的必要性。

關(guān)鍵詞 ：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)預(yù)警；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

中圖分類號(hào)： F275

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1000-8772（2015）08-0084-02

收稿日期：2015-02-11

作者簡介：胡若子（1990-），女，湖南長沙人，本科，助教。研究方向：經(jīng)濟(jì)管理類。

一、中小企業(yè)的界定及財(cái)務(wù)特征

（一）中小企業(yè)的界定

不同國家、不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、不同行業(yè)，對(duì)中小企業(yè)界定的標(biāo)準(zhǔn)都不一樣。各國一般從質(zhì)和量兩個(gè)方面對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行定義，質(zhì)的指標(biāo)主要包括企業(yè)的組織形式、融資方式及所處行業(yè)地位等；量的指標(biāo)則主要包括雇員人數(shù)、實(shí)收資本、資產(chǎn)總值等。量的指標(biāo)較和質(zhì)的指標(biāo)相比，更為直觀，數(shù)據(jù)選取更為容易。在中國，同時(shí)具備以下兩個(gè)條件的企業(yè)即為中小企業(yè)：一是不對(duì)外籌集資金，即不公開發(fā)行股票和債券；二是經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，即按照原國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、國家計(jì)委、財(cái)政部、國家統(tǒng)計(jì)局4 個(gè)部門聯(lián)合的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知》確定的中小型企業(yè)。

（二）中小企業(yè)的財(cái)務(wù)特征

我國的中小企業(yè)是在城鄉(xiāng)集體企業(yè)和城鄉(xiāng)個(gè)體私營企業(yè)等新興的非國有經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。很多中小企業(yè)是“家族”式企業(yè)，財(cái)務(wù)決策控制權(quán)高度集中，這種組織管理模式也決定著中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有自己的特點(diǎn)。

中小企業(yè)流動(dòng)資金管理的特點(diǎn)：資金需求量大、貨幣資金短缺、資金周轉(zhuǎn)能力不強(qiáng)、存貨占用額較大、資金籌集渠道狹窄、內(nèi)源融資為主。中小企業(yè)投資管理的特點(diǎn)：投資方式以對(duì)內(nèi)投資為主。中小企業(yè)利潤管理的特點(diǎn)：中小型企業(yè)成本控制系統(tǒng)不健全，導(dǎo)致成本費(fèi)用高，利潤下降。

二、財(cái)務(wù)預(yù)警理論介紹

財(cái)務(wù)預(yù)警以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ), 通過設(shè)置一些敏感性預(yù)警指標(biāo), 對(duì)企業(yè)可能或者將要面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)施的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)測警報(bào)。它是企業(yè)避免潛在風(fēng)險(xiǎn)的一種有效方式。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制利用數(shù)據(jù)化的管理方式, 通過各種數(shù)據(jù)資料對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和預(yù)測, 以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)行體系中隱藏的問題和存在的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)預(yù)警以其客觀性、科學(xué)性和較高的精度與效度, 客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、預(yù)測企業(yè)的發(fā)展趨勢，對(duì)企業(yè)有效地避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了重要的作用。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的必要性分析

（一）中小企業(yè)的重要性

近年來，中小企業(yè)成為驅(qū)動(dòng)我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。目前，我國中小企業(yè)的數(shù)量已達(dá)4340 多萬戶, 占我國企業(yè)總數(shù)的95% 以上, 創(chuàng)造了80% 左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位, 對(duì)GDP 的貢獻(xiàn)率超過60%, 稅收占全國的53.2%, 提供了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額。2002 年國家頒布了《中小企業(yè)促進(jìn)法》，以法律的形式確立了中小企業(yè)的地位，中小企業(yè)的發(fā)展迎來了歷史性的發(fā)展機(jī)遇。

（二）中小企業(yè)面臨的問題

1. 市場競爭激烈

中小企業(yè)由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成比例低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大，在財(cái)務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況。中小企業(yè)不斷地增加投入、擴(kuò)大規(guī)模，以求得自身的生存和發(fā)展。規(guī)模的擴(kuò)大提高了企業(yè)對(duì)資金的需求，同時(shí)也提升了對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作能力的要求。然而，在我國目前的金融環(huán)境下，中小企業(yè)的籌資方式單一且成本較高，相對(duì)大企業(yè)而言融資難，融資風(fēng)險(xiǎn)也更大。

2. 缺乏財(cái)務(wù)管理能力

中小企業(yè)失敗率較高的原因是多方面的, 其中財(cái)務(wù)失敗是主要原因。從財(cái)務(wù)角度來看, 有兩個(gè)突出表現(xiàn): 一是企業(yè)盈利能力不斷下降, 直至虧損經(jīng)營；二是資金短缺, 償債能力降低。如果企業(yè)的規(guī)模與效益、投入與產(chǎn)出等不能匹配，企業(yè)產(chǎn)品銷路不好，就很可能不能產(chǎn)生穩(wěn)定的現(xiàn)金流。當(dāng)企業(yè)債務(wù)融資過多，融資成本過高時(shí)，就容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

企業(yè)在市場競爭中必然會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員普遍對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)都比較薄弱。而企業(yè)管理層的注意力也大多集中在業(yè)務(wù)擴(kuò)展方面，通常出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)之后才會(huì)注意到財(cái)務(wù)管理，且大多中小企業(yè)的管理人員都有一種管好資金就防范了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤觀念。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)警的必要性

1. 利于提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

企業(yè)內(nèi)部存在的各種風(fēng)險(xiǎn)要求企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)要在激烈的競爭中占據(jù)有利地位，就要改變思路：變事后處理為事前預(yù)測，結(jié)合自身所具有的特點(diǎn)和面臨的問題，建立適合企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制，從而有效避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2. 有利于中小企業(yè)及時(shí)應(yīng)對(duì)市場的變化

企業(yè)要在這個(gè)更新速度快的市場中要獲得發(fā)展，就要具備準(zhǔn)確的預(yù)測能力和快速的反應(yīng)的能力。建立預(yù)警機(jī)制能夠有效提升企業(yè)的預(yù)測能力和反應(yīng)速度。通過財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制,企業(yè)可以準(zhǔn)確地預(yù)測未來經(jīng)營管理活動(dòng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 便于企業(yè)管理在企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境之前采取及時(shí)有效的預(yù)防措施, 防止危機(jī)進(jìn)一步的擴(kuò)大，從而減少企業(yè)不必要的損失。

3. 能為中小企業(yè)管理層提供更多的決策依據(jù)

在這個(gè)信息量化的社會(huì)，信息管理水平越高，就越有主動(dòng)權(quán)，就能更快地?fù)屨枷葯C(jī)。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制能夠在變幻莫測的外部環(huán)境下提前察覺出危機(jī)的存在，為企業(yè)管理層提供更多的預(yù)警資料，警示企業(yè)管理層潛在的風(fēng)險(xiǎn)，督促管理層提前采取措施來應(yīng)對(duì)危機(jī)，從而減少企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語

隨著國內(nèi)外競爭壓力的增大和環(huán)境的不斷變化，中小企業(yè)經(jīng)營所面臨的不確定性也日益增加。如何提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保證企業(yè)健康有序地發(fā)展，已成為企業(yè)管理者面臨的一個(gè)現(xiàn)實(shí)而嚴(yán)峻的問題。傳統(tǒng)的管理理論和方法大多屬于事后控制，因此在如何及時(shí)有效地控制風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)問題上也遇到了空前的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制作為一種新型抵御風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，能提前監(jiān)測并預(yù)告風(fēng)險(xiǎn)，這將有助于企業(yè)的生存和發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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