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道德風(fēng)險(xiǎn)論文范文第1篇

(一)小額信貸存在的具體問題。

1．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱。一是預(yù)留部分款項(xiàng)作為利息。銀行為確保借款人能夠按時(shí)還款，要求或建議借款人在收到款項(xiàng)后，預(yù)留一部分金額作為貸款利息。這種做法雖然一定程度上可以降低借款人非惡意逾期的概率，但其必須以借款人自愿為前提。如果變成強(qiáng)迫借款人預(yù)留部分款項(xiàng)作為利息并留有證據(jù)，即使銀行的實(shí)際放款金額與合同金額相一致，在發(fā)生糾紛的過程中，存在被法院適用《合同法》第二百條規(guī)定的可能性，從而承擔(dān)不利后果。二是信貸員利用自有資金代借款人還款。信貸員利用自有資金代借款人還款的主要表現(xiàn)形式有兩種:一種是應(yīng)借款人的口頭要求，在還款日到來之前，利用自有資金代借款人還款;第二種是借款人出現(xiàn)逾期的情況下，為降低信貸員自己名下貸款逾期率，在借款人不知情的情況下，利用自有資金代借款人還款。

2．信貸從業(yè)人員存在道德風(fēng)險(xiǎn)問題。所謂信貸道德風(fēng)險(xiǎn)就是信貸從業(yè)人員由于主觀意識在面對不正當(dāng)利益的誘惑時(shí)，故意違反相關(guān)法律法規(guī)和道德規(guī)范所形成的風(fēng)險(xiǎn)。自信貸業(yè)務(wù)開辦以來，通過廣大信貸從業(yè)人員的共同努力，信貸業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，但同時(shí)也逐漸顯現(xiàn)出一些不容忽視的問題，尤其是信貸從業(yè)人員暴露出的道德風(fēng)險(xiǎn);不嚴(yán)格執(zhí)行基本條件和限制性條款;對于客戶提供的申請資料檢查不仔細(xì)，從而導(dǎo)致材料的完整性、合法性、規(guī)范性、真實(shí)性和有效性受到影響，甚至有的從業(yè)人員為了提升自己的業(yè)績幫助客戶編造虛假的信息。貸前調(diào)查階段流于形式，了解分析工作不到位;刻意提高客戶信用評分和授信額度;在撰寫調(diào)查報(bào)告時(shí)，人為夸大客戶經(jīng)營業(yè)績，報(bào)告內(nèi)容與實(shí)際情況不符，甚至故意編造虛假信息，造成審查審批或決策失誤。審批貸款時(shí)，信貸員為了促使貸款的發(fā)放，甚至做其他員工的工作使其同意給不符合貸款要求的人發(fā)放貸款。貸后管理階段，忽視貸后檢查工作，沒有對借款人貸后的經(jīng)營狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，導(dǎo)致存在一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3．信貸人員與客戶之間存在可疑轉(zhuǎn)賬。由于信貸管理上的失職可能會導(dǎo)致的問題:一是存在信貸員向借款人賬戶轉(zhuǎn)賬替借款人還款的現(xiàn)象。二是存在借款人將貸款資金向該行信貸人員賬戶轉(zhuǎn)賬的現(xiàn)象。此種行為違反了總行《小額貸款業(yè)務(wù)管理辦法》第五十八條，嚴(yán)禁擠占、挪用、截留小額貸款資金的規(guī)定，存在嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

4．貸后檢查工作質(zhì)量不高。一是貸后檢查粗淺且不全面。貸后檢查時(shí)只注重微觀信息、不注重宏觀信息;只關(guān)注財(cái)務(wù)狀況等“硬信息”不注重涉及還款意愿的“軟信息”。二是貸后檢查人員不能有效發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。由于貸后檢查工作復(fù)雜，防止出現(xiàn)漏洞，需要工作人員有豐富的經(jīng)驗(yàn)。貸后檢查人員由于經(jīng)驗(yàn)欠缺，不熟悉檢查方法和工作重點(diǎn)，往往導(dǎo)致在貸后檢查中不能有效發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，增加了信貸工作的風(fēng)險(xiǎn)隱患。三是貸后檢查工作效率較低。由于檢查人員經(jīng)驗(yàn)不足、準(zhǔn)備不充分，導(dǎo)致貸后檢查時(shí)間過長，不利于提高檢查工作效率。

(二)小額信貸問題的成因分析。

1．缺乏合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的教育培訓(xùn)。銀行為了迎合上級領(lǐng)導(dǎo)，忽略了對信貸員進(jìn)行定期合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的教育工作，從而在擴(kuò)大小額信貸業(yè)務(wù)的過程中，缺乏合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識。

2．忽視對員工思想道德教育。郵政儲蓄銀行未正確處理好加快業(yè)務(wù)發(fā)展和加強(qiáng)員工學(xué)習(xí)教育的關(guān)系;沒有制定定期學(xué)習(xí)制度，放松了對員工思想道德的教育工作;未定期與員工溝通，及時(shí)了解員工思想波動，導(dǎo)致員工對企業(yè)文化缺乏認(rèn)同感和歸屬感。因此無法與企業(yè)達(dá)成一致的目標(biāo)追求和共同的價(jià)值取向，造成重大后果或惡劣影響。

3．信貸管理上的力度不夠。有些銀行開辦初期，對于小額信貸業(yè)務(wù)方面的工作沒有專職人員負(fù)責(zé)貸后檢查工作，而是由信貸經(jīng)理兼任貸后檢查工作，信貸經(jīng)理不僅要負(fù)責(zé)放貸工作還要兼顧貸后檢查工作，長時(shí)間下來，無論是精神上還是身體上都會很勞累，從而就忽視了對信貸員的監(jiān)督管理工作，這就使得一些不遵守規(guī)章制度的員工利用空隙做一些違反銀行制度的事，為了降低逾期率提升自己的業(yè)績，就會與客戶進(jìn)行私下轉(zhuǎn)賬活動。

二、解決小額信貸問題的對策建議

(一)提高合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識

加強(qiáng)信貸合規(guī)意識的教育培訓(xùn)工作，建立了定期學(xué)習(xí)制度，樹立合規(guī)意識。每周定期組織信貸人員認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻理解總行、省行、市行有關(guān)信貸業(yè)務(wù)的規(guī)章制度和文件精神，掌握理論知識，通過系統(tǒng)性業(yè)務(wù)培訓(xùn)和加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識教育，提高各崗位人員履職能力以及風(fēng)險(xiǎn)識別能力，進(jìn)一步強(qiáng)化小額貸款業(yè)務(wù)的制度執(zhí)行，提高全行風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)意識。提高全行的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，降低信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。對信貸系統(tǒng)進(jìn)行定期清理，杜絕信貸員使用未注銷但已經(jīng)調(diào)離的人員的工號進(jìn)行放款的情況，不斷提升信貸員的整體素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識，從而提高銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

(二)加強(qiáng)對員工的思想道德教育

銀行應(yīng)把防范道德風(fēng)險(xiǎn)的工作作為首要任務(wù)來抓，所以對信貸員展開定期的思想道德教育成為了主要的工作，這項(xiàng)工作能夠了解員工在不同時(shí)期的思想動態(tài)，對一些有不良行為的人及時(shí)進(jìn)行思想教育，適時(shí)給予關(guān)懷，消除員工的不良情緒等，從而也提高員工的法律意識，使信貸人員能夠端正自己的思想，能夠遵紀(jì)守法，盡職盡責(zé)地工作，從而建立一個(gè)良好的工作氛圍。為了防范道德風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，銀行也經(jīng)常開展法制教育和警示教育活動，為信貸員敲響警鐘，杜絕道德風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

(三)杜絕信貸員與客戶之間的資金往來

道德風(fēng)險(xiǎn)論文范文第2篇

關(guān)鍵詞：存款保險(xiǎn)制度；道德風(fēng)險(xiǎn)；博弈

一、存款保險(xiǎn)制度中的道德風(fēng)險(xiǎn)問題在我國的現(xiàn)實(shí)意義

存款保險(xiǎn)制度是指國家為了保護(hù)存款人的利益和維護(hù)金融秩序的穩(wěn)定，通過法律形式建立的，由經(jīng)營存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，按照所吸收存款的一定比例，向特定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納一定的保險(xiǎn)金，當(dāng)投保金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)支付危機(jī)、破產(chǎn)倒閉或者其它經(jīng)營危機(jī)時(shí)，由特定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過資金援助、賠償保險(xiǎn)金等方式，保證其清償能力的一種特殊的制度安排。

中國建立存款保險(xiǎn)制度的實(shí)質(zhì)在于從國家隱性全額擔(dān)保轉(zhuǎn)換到顯性的存款保險(xiǎn)制度。存款保險(xiǎn)制度中的道德風(fēng)險(xiǎn)問題在我國有著突出的現(xiàn)實(shí)意義。我國的商業(yè)銀行長期以來都是在政府的庇護(hù)之下運(yùn)作。政府的過多保護(hù)與干預(yù)造成了許多不良的后果，至今難以消除，比如，巨額不良貸款的產(chǎn)生等。如今，我們大刀闊斧地進(jìn)行金融改革，使商業(yè)銀行真正成為自負(fù)盈虧的企業(yè)法人，就是要逐步淡化政府對銀行的影響。如果設(shè)計(jì)的存款保險(xiǎn)制度對道德風(fēng)險(xiǎn)問題沒有充分重視，無疑將是重回老路，商業(yè)銀行有了存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)這一變相的“政府保護(hù)”，重新具有了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資的“動力”，化解不良資產(chǎn)將遙遙無期。

二、存款制度中的道德風(fēng)險(xiǎn)的博弈理論分析

(一)模型分析

道德風(fēng)險(xiǎn)模型可細(xì)分為：隱藏行動的道德風(fēng)險(xiǎn)。即簽約后，人選擇行動，“自然”選擇“狀態(tài)”，人的行動和自然狀態(tài)一起決定某些可觀測的結(jié)果，委托人只能觀測到結(jié)果，而不能直接觀測到人的行動本身和自然狀態(tài)本身，因而是不完美信息。比如，投保后，投保銀行在貸款發(fā)放中審查不仔細(xì)，造成貸款不能及時(shí)收回，形成不良資產(chǎn)，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所能觀測到的只是已形成的不良資產(chǎn)，而無法確認(rèn)銀行是否有違規(guī)操作。

隱藏信息的道德風(fēng)險(xiǎn)。即簽約后，“自然”選擇“狀態(tài)”，人根據(jù)觀察到的自然狀態(tài)選擇行動。委托人只能觀測到人的行動和行動的結(jié)果，而不能觀測到自然狀態(tài)，因而是不完美信息。比如，某企業(yè)負(fù)債率較高，銀行己知曉，但出于某些特殊原因，如企業(yè)一旦成功，獲利頗豐，仍然對其放貸，結(jié)果造成貸款沉淀，不良資產(chǎn)形成。存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可觀測到銀行的貸款行為，但無法知曉有關(guān)企業(yè)的信息。

下面用一個(gè)簡單的模型來分析存款保險(xiǎn)制度中的道德風(fēng)險(xiǎn)問題。為了分析方便，將金融機(jī)構(gòu)放款給高負(fù)債的企業(yè)從事風(fēng)險(xiǎn)投資這一過程簡化為金融機(jī)構(gòu)自己從事風(fēng)險(xiǎn)投資，并假設(shè)：第一，金融機(jī)構(gòu)沒有任何自有資本，這使得金融機(jī)構(gòu)本身不會因放款失誤而承擔(dān)任何損失；第二，得到存款保險(xiǎn)制度擔(dān)保的金融機(jī)構(gòu)足夠多，它們之間的競爭使得資產(chǎn)價(jià)格可以上升到他所有可能實(shí)現(xiàn)的價(jià)值中的最大值，即盤損值。

考慮一個(gè)簡單的兩期情形。假定有一塊土地，它在第1期出售，在第2期實(shí)現(xiàn)一個(gè)不確定的租金。顯然，第1期的土地價(jià)格取決于第2期可能產(chǎn)生的租金(由于模型在第2期結(jié)束，所以不存在土地在第2期再次出售的問題)。假定租金為100元的概率為2/3，為25元的概率為1/3。假定不考慮資金的時(shí)間價(jià)值，即利率為零，則一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)中性的投資者愿在第1期支付的土地價(jià)格為50元。但是對于“賺了歸自己，虧了歸別人”的金融機(jī)構(gòu)來說，顯然，只要土地價(jià)格低于100元，它都有利可圖。在假設(shè)這樣金融機(jī)構(gòu)足夠多的情況下，土地的價(jià)格就必然被抬到它的盤損值100元，也就是這塊土地在最好的情況下的所值。這多出來的50元就是一種資產(chǎn)泡沫。

現(xiàn)在把模型擴(kuò)展到3期。假定前兩期的結(jié)構(gòu)與前面相同。第3期的租金也是有1/3的概率為100，有2/3的概率為25，而且第3期租金分布與第2期是獨(dú)立的。我們?nèi)圆豢紤]資金的時(shí)間價(jià)值。假定沒有擔(dān)保，則一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)中性投資者愿意在第1期支付的價(jià)格是100元，它等于第2期的預(yù)期租金50元加上土地在第2期預(yù)期轉(zhuǎn)手價(jià)，后者又是由第3期的預(yù)期租金決定的，同樣為50元(注意，這里土地價(jià)格從第1期的100元下降至50元是由模型的結(jié)構(gòu)決定的，并不構(gòu)成金融危機(jī))。如果有擔(dān)保，那么，根據(jù)前面的推理，土地在第2期的轉(zhuǎn)手價(jià)就會被抬到100元，相應(yīng)的，它在第1期的價(jià)格就會被抬到200元。仍然會出現(xiàn)100%的泡沫。

類似地，我們還可把模型擴(kuò)展到4、5…n期。但是，這各類似地推理隱含著一個(gè)前提，即存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的擔(dān)保能力是無限的，它有足夠的財(cái)力彌補(bǔ)金融機(jī)構(gòu)的損失。比如，如果第2期實(shí)現(xiàn)的租金只有25元，政府就要拿出75元來償還債權(quán)人；如果第3期的租金也是25元，則政府總共要損失150元。然而，現(xiàn)實(shí)中這種前提是不成立的。即使是政府設(shè)立的存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，財(cái)力也是有限的。

那么，假設(shè)它只能幫助金融機(jī)構(gòu)清償一次債務(wù)，金融機(jī)構(gòu)在第1期則可能面臨兩種結(jié)果：第2期實(shí)現(xiàn)的租金為100，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)無須出面為金融機(jī)構(gòu)清償債務(wù)，從而可以繼續(xù)為第2期至第3期的債務(wù)擔(dān)保，這樣第2期的土地價(jià)格就仍能維持在100元，因此，第2期租金收入加上轉(zhuǎn)手價(jià)格就是200元；或者第2期實(shí)現(xiàn)的租金僅為25元時(shí)，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)就得出面清償債務(wù)，并且無力再為金融機(jī)構(gòu)第2期至第3期的債務(wù)提供擔(dān)保，這樣第2期的土地價(jià)格就會從它的盤損值100元回落到預(yù)期值50元，由此我們看到土地價(jià)格出現(xiàn)了暴跌，200元下跌至50元，資產(chǎn)價(jià)格暴跌，金融危機(jī)爆發(fā)。

(二)結(jié)論

從以上的分析可以看出，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)提供的保護(hù)越強(qiáng)，造成的激勵的扭曲就越嚴(yán)重，因?yàn)樵谶@種情況下，投保銀行得以從存款人的監(jiān)督下解脫出來，而且在單一保險(xiǎn)費(fèi)率下承擔(dān)的成本不與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，投保銀行冒險(xiǎn)的動機(jī)越發(fā)強(qiáng)烈。因此，在道德風(fēng)險(xiǎn)問題下，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的目標(biāo)難以達(dá)到，而且，當(dāng)存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)也無力清償時(shí)，還會帶來更加嚴(yán)重的后果，輕則使得某家銀行資產(chǎn)質(zhì)量惡化，經(jīng)營困難，瀕臨破產(chǎn)，重則引起一國或區(qū)域性金融危機(jī)，造成金融動蕩。

三、應(yīng)對存款保險(xiǎn)制度道德風(fēng)險(xiǎn)的對策

道德風(fēng)險(xiǎn)問題的關(guān)鍵在于它能通過對金融機(jī)構(gòu)提供保護(hù)，造成激勵的扭曲。一方面，存款保險(xiǎn)制度所建立的“安全網(wǎng)”會誘導(dǎo)存款人忽視銀行的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)，對存款銀行的信譽(yù)、實(shí)力不作慎重的選擇，而更關(guān)心哪家銀行許諾的利息高。另一方面，金融機(jī)構(gòu)即使增加經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也不會失去客戶，或者即使風(fēng)險(xiǎn)的增加帶來成本的增加，但是成本的增加幅度可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于收益的增加幅度。其最終結(jié)果是過渡風(fēng)險(xiǎn)偏好的經(jīng)營方式成為金融機(jī)構(gòu)的理性選擇。應(yīng)對存款保險(xiǎn)制度道德風(fēng)險(xiǎn)的對策其實(shí)就是糾正扭曲了的激勵。

第一，讓存款人承擔(dān)銀行經(jīng)營失敗所導(dǎo)致的部分損失。具體而言，存款保險(xiǎn)公司可規(guī)定一個(gè)免賠額或固定比率。這種在保險(xiǎn)業(yè)中被稱為“共保制”(Coinsurance)的制度使儲戶的切身利益會因銀行的倒閉而受到影響，因而刺激了儲戶對銀行風(fēng)險(xiǎn)的了解與選擇。

第二，公平地縮小受保護(hù)對象的范圍。銀行受保護(hù)的負(fù)債越少，它所受的來自債權(quán)人的監(jiān)督就會越大。在信息披露不夠充分，廣大公眾的信息能力普遍不足，選擇存在一定盲目性的情況下，存款保險(xiǎn)制度以保護(hù)小額的居民存款人為目標(biāo)是可行的，因?yàn)檫@樣能通過統(tǒng)一收取保險(xiǎn)費(fèi)而將小額存款者的信息成本轉(zhuǎn)嫁給了存款保險(xiǎn)公司，這樣能消除公眾盲目跟風(fēng)提款時(shí)的“免費(fèi)搭車”行為。而大額的機(jī)構(gòu)投資者所具備的選擇能力使他們不但不應(yīng)受到存款保險(xiǎn)制度的保護(hù)，而且應(yīng)該通過獨(dú)立分析的自保行為來為監(jiān)管機(jī)關(guān)提供一定的決策參考。

第三，更嚴(yán)厲的危機(jī)解決方式。對資不抵債的銀行的處理方式中，對存款人以及銀行打擊最大的是破產(chǎn)清算方式，因?yàn)樗坏刮C(jī)銀行從此消失，而且使存款人通常難以獲得全額存款。然而，正因?yàn)檫@種方式對包括監(jiān)管機(jī)關(guān)在內(nèi)的所有當(dāng)事方均具有極大威懾力，破產(chǎn)清算應(yīng)被用于解決多數(shù)危機(jī)銀行。清算完畢后進(jìn)行索償時(shí)，各債權(quán)人索償?shù)膬?yōu)先等級順序應(yīng)依照“投保存款人；無保險(xiǎn)存款人；非存款債權(quán)人”的漸降優(yōu)先級順序來進(jìn)行。

第四，健全金融監(jiān)管的約束機(jī)制。要消減銀行所有者的道德風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管機(jī)關(guān)除確保實(shí)施強(qiáng)制性信息披露外，應(yīng)考慮諸如因操作風(fēng)險(xiǎn)而倒閉的機(jī)構(gòu)的主要所有者成為金融市場的禁入者，以及追究賭博式交易的決策者的法律責(zé)任等手段來對金融機(jī)構(gòu)的所有者進(jìn)行約束。

參考文獻(xiàn):

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道德風(fēng)險(xiǎn)論文范文第3篇

關(guān)鍵詞：失業(yè)保險(xiǎn)；隱性就業(yè)；道德風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)激勵

中圖分類號：C913 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1002-2589（2012）18-0038-02

失業(yè)保險(xiǎn)制度是國家通過立法強(qiáng)制實(shí)行，為中斷就業(yè)而失去工資收入的勞動者提供基本物質(zhì)幫助的一項(xiàng)社會保險(xiǎn)制度。我國失業(yè)保險(xiǎn)制度從建立以來逐步得到了完善，在為廣大失業(yè)人員提供基本生活保障和促進(jìn)再就業(yè)方面發(fā)揮了重要作用。然而失業(yè)保險(xiǎn)在實(shí)施過程中待遇水平及繳費(fèi)率，發(fā)放方式的不合理都會對勞動力市場具有一定的扭曲作用，使得在實(shí)施過程中隱性就業(yè)、冒領(lǐng)失業(yè)保險(xiǎn)金、繳費(fèi)積極性不高等道德風(fēng)險(xiǎn)問題逐步顯現(xiàn)，導(dǎo)致了失業(yè)保險(xiǎn)制度低效運(yùn)行。

一、中國失業(yè)保險(xiǎn)制度的運(yùn)行現(xiàn)狀

按照我國現(xiàn)行的失業(yè)保險(xiǎn)條例規(guī)定，我國失業(yè)保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)為，單位為工資總額的2%，個(gè)人為1%，給付標(biāo)準(zhǔn)界定為當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)與城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)水平之間。并根據(jù)失業(yè)人員失業(yè)前所在單位和本人累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間長短計(jì)算，對失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限劃分了三個(gè)檔次，累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限為12個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金最長期限為18個(gè)月；累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限為24個(gè)月；失業(yè)人員只有具備以下條件才能領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金：一是所在單位和本人已按照規(guī)定履行繳費(fèi)義務(wù)滿1年的；二是非因本人意愿中斷就業(yè)的；三是已辦理失業(yè)登記，并有求職要求的。失業(yè)保險(xiǎn)制度實(shí)施以來在為失業(yè)人員失業(yè)期間提供基本生活保障促進(jìn)其再就業(yè)，維護(hù)社會穩(wěn)定方面發(fā)揮了重要作用。但是，從制度運(yùn)行的現(xiàn)狀來看，失業(yè)保險(xiǎn)更多的是充當(dāng)了臨時(shí)救濟(jì)的作用，隱性就業(yè)等道德風(fēng)險(xiǎn)問題的存在影響了其發(fā)展的可持續(xù)性。

二、中國失業(yè)保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)存在的原因

（一）失業(yè)保險(xiǎn)的待遇水平過低

失業(yè)保險(xiǎn)待遇水平在確定時(shí)，面臨兩種困境，一方面，當(dāng)失業(yè)保險(xiǎn)待遇水平過高時(shí)，易陷入”失業(yè)陷阱”中，但是過低的給付水平難以保障失業(yè)人員的基本生活，當(dāng)然也更難以顧及失業(yè)家屬生活，那么勞動者一旦失業(yè)，基本的生活水平將得不到保障，這不僅不利于勞動者的再就業(yè)也不利于社會的穩(wěn)定發(fā)展，對失業(yè)者再就業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。如果失業(yè)者以低工資實(shí)現(xiàn)再就業(yè)，低到不能滿足基本生活需要，那么，失業(yè)工人的理性選擇就是一邊領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，一邊進(jìn)行隱性就業(yè)，以獲得更多的收入，來最大化自己的期望效用水平。由于信息不對稱，政府根本無法掌握失業(yè)者搜尋工作的行為，這樣失業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)域里的另一種意義上的道德風(fēng)險(xiǎn)問題就產(chǎn)生了，也就是失業(yè)保險(xiǎn)金不能激勵失業(yè)者積極的進(jìn)行工作搜尋，或通過隱性就業(yè)來領(lǐng)取失業(yè)金，因?yàn)橛惺I(yè)保險(xiǎn)金和隱性就業(yè)的收入，工人搜尋工作的努力程度就會降低，失業(yè)工人將會領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金直至領(lǐng)取期限結(jié)束。我國的失業(yè)保險(xiǎn)金相對于其他國家來說，領(lǐng)取期限雖長但是待遇水平卻處于較低水平，低標(biāo)準(zhǔn)刺激了隱性就業(yè)的產(chǎn)生，在保險(xiǎn)基金有限的情況下，無疑降低了失業(yè)保險(xiǎn)的效率。同時(shí)也會對失業(yè)者再就業(yè)產(chǎn)生消極作用，待遇給付期長標(biāo)準(zhǔn)過低，很難促進(jìn)失業(yè)人員進(jìn)行低工資的再就業(yè)。

（二）統(tǒng)一的繳費(fèi)率

中國現(xiàn)行失業(yè)保險(xiǎn)的繳費(fèi)率由政府統(tǒng)一規(guī)定，并未體現(xiàn)企業(yè)失業(yè)率和其保險(xiǎn)費(fèi)繳納之間的關(guān)系，統(tǒng)一的繳費(fèi)率容易形成制度性的負(fù)激勵現(xiàn)象[1]。對于效益好而失業(yè)率低的企業(yè)，繳納的失業(yè)金多而相應(yīng)的只有很少甚至沒有職工領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金，所以這些企業(yè)常感覺繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是對效益差，失業(yè)率高的企業(yè)的無償補(bǔ)貼，因此這些企業(yè)對于參加失業(yè)保險(xiǎn)的積極性不高，抵制，拖欠失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的現(xiàn)象屢屢出現(xiàn)。而那些效益差，失業(yè)率高的企業(yè)，統(tǒng)一繳費(fèi)率助長了其懶惰與依賴的思想。對于企業(yè)之間、行業(yè)之間的差異，使得搞制度在運(yùn)行時(shí)忽視了宏觀經(jīng)濟(jì)對失業(yè)的影響。

(三)待遇給付方式

一方面，我國失業(yè)保險(xiǎn)金待遇并不與失業(yè)保險(xiǎn)的繳費(fèi)水平掛鉤，而是在規(guī)定了一定的繳費(fèi)時(shí)間和領(lǐng)取期限的長短基礎(chǔ)上，在低保和最低工資標(biāo)準(zhǔn)之間確定待遇水平，并且待遇的發(fā)放采取在領(lǐng)取期內(nèi)發(fā)放等額失業(yè)金的做法，在這過程中，實(shí)際繳費(fèi)水平高低之間差別在待遇計(jì)發(fā)環(huán)節(jié)被平均了。這種只與標(biāo)準(zhǔn)工資單項(xiàng)掛鉤的固定的支付模式，不僅有損失業(yè)保險(xiǎn)的公平性，而且會抑制失業(yè)者重返勞動力市場的積極性。另一方面，我國工資收入對失業(yè)保險(xiǎn)基金基本實(shí)行全替代，對于失業(yè)者來說再就業(yè)取得收入時(shí)，就不再享受失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放。這會導(dǎo)致制度實(shí)施時(shí)產(chǎn)生一定的負(fù)效應(yīng)，失業(yè)人員常常會選擇放棄低工資和不穩(wěn)定的就業(yè)崗位，或者選擇采取隱性就業(yè)的方式。而事實(shí)上，鑒于失業(yè)人員的就業(yè)能力普遍低下，低工資和不穩(wěn)定的就業(yè)崗位即是必要的選擇。因?yàn)閷κI(yè)者來說，重新就業(yè)不僅是獲得一份勞動收入，而是重回就業(yè)隊(duì)伍，使其可以在工作中積累勞動技能和經(jīng)驗(yàn)，防止成為慣性或長期失業(yè)者。

三、化解失業(yè)保險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)的建議

（一）縮短失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取期限，提高失業(yè)保險(xiǎn)待遇水平

對于失業(yè)者尋找工作的行為，失業(yè)保險(xiǎn)金支付額度的高低以及支付方式的不同將會產(chǎn)生不同影響。因此，對于制度應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合理的設(shè)計(jì)，在保障失業(yè)者生活的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)積極地激勵失業(yè)者再進(jìn)入勞動力市場。為了促進(jìn)失業(yè)保險(xiǎn)制度的平衡發(fā)展，抑制隱性就業(yè)問題，針對我國當(dāng)前失業(yè)保險(xiǎn)待遇水平過低以及保險(xiǎn)期限較長的問題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步提高失業(yè)保險(xiǎn)待遇水平和縮短失業(yè)保險(xiǎn)金的領(lǐng)取期限。借鑒國際勞工組織的標(biāo)準(zhǔn)，每年的待遇領(lǐng)取期限不得超過13個(gè)星期，再結(jié)合我國的失業(yè)保險(xiǎn)制度自身實(shí)際情況，失業(yè)保險(xiǎn)金的支付期限應(yīng)在12-18個(gè)星期為宜，失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按失業(yè)人員失業(yè)前最后5年內(nèi)個(gè)人平均工資的50%~60%比例確定。只有提高失業(yè)保險(xiǎn)待遇水平，并相應(yīng)地縮短我國的失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取期限，才有可能在一定程度上緩解我國失業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)域普遍存在的隱性就業(yè)問題。

（二）改變失業(yè)保險(xiǎn)金的給付方式

為了激勵失業(yè)者努力尋找工作，政府在設(shè)計(jì)失業(yè)保險(xiǎn)制度時(shí)，需要設(shè)計(jì)能夠提高失業(yè)者尋找工作的機(jī)制:該機(jī)制一方面對于尋找工作的失業(yè)者的效用水平高于不找工作的失業(yè)者;另一方面能夠使努力尋找工作的失業(yè)者的效用水平要高于為找工作付出努力較少的失業(yè)者。因此，對于這種機(jī)制的設(shè)計(jì)，遞減的失業(yè)保險(xiǎn)金給付方式是一個(gè)合適的選擇。遞減的失業(yè)保險(xiǎn)金給付方式是在保證失業(yè)保險(xiǎn)金收支平衡的前提下，失業(yè)保險(xiǎn)金隨時(shí)間遞減支付模式，按照失業(yè)人員在不同的失業(yè)保險(xiǎn)金申領(lǐng)期間，明確領(lǐng)取不同的失業(yè)保險(xiǎn)金，當(dāng)失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期限延長時(shí)，失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放也應(yīng)當(dāng)減少。比如在隨時(shí)間遞減支付模式下，當(dāng)失業(yè)者可領(lǐng)取3個(gè)月的失業(yè)保險(xiǎn)金時(shí)，3個(gè)月的領(lǐng)取金額依次為最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%、70%、60%。這種方式下實(shí)現(xiàn)了隨著領(lǐng)取期限加長，保險(xiǎn)金待遇與最低工資水平的差距逐漸加大，隨著失業(yè)保險(xiǎn)金的不斷下降，失業(yè)者的效用水平也在降低，這使得對于失業(yè)者來說，維持失業(yè)狀態(tài)喪失了吸引力，能促使失業(yè)者積極外出努力尋找工作，接受工作提議的意愿，使得有再就業(yè)能力的失業(yè)者提前就業(yè)，這種制度設(shè)計(jì)不僅降低了失業(yè)人員對失業(yè)保險(xiǎn)金的依賴程度，并且激發(fā)了失業(yè)人員積極尋找工作的意愿，增加了失業(yè)者的再就業(yè)機(jī)會。

（三）建立行業(yè)差別繳費(fèi)浮動機(jī)制

中國職工的工資水平差別很大，不同行業(yè)，企業(yè)的失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也不同。為此，需根據(jù)不同就業(yè)結(jié)構(gòu)的不同特點(diǎn)以及各行業(yè)的失業(yè)情況實(shí)行行業(yè)差別費(fèi)率制及分段費(fèi)率制。在各行業(yè)不同失業(yè)率的基礎(chǔ)上，對各行業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用征繳的比率與該行業(yè)的失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度結(jié)合，實(shí)行不同的失業(yè)保險(xiǎn)金繳納比率的制度，失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高的行業(yè)及企業(yè)可以適當(dāng)調(diào)高其應(yīng)繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，而失業(yè)率較低的行業(yè)和企業(yè)相應(yīng)的可降低其繳費(fèi)率，這樣不僅形成一種公平制度，同時(shí)能夠在一定的程度上克服統(tǒng)一費(fèi)率造成的負(fù)激勵現(xiàn)象，激勵企業(yè)減少失業(yè)，提高效率。繳費(fèi)率還應(yīng)該與宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣相聯(lián)系，在宏觀經(jīng)濟(jì)景氣的不同階段實(shí)行不同的保險(xiǎn)費(fèi)繳納比率，當(dāng)經(jīng)濟(jì)景氣時(shí)費(fèi)率較高，經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)費(fèi)率較低的制度，使失業(yè)保險(xiǎn)基金的籌集更具合理性。

（四）對再就業(yè)進(jìn)行激勵

應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合理的制度設(shè)計(jì)，構(gòu)建以就業(yè)為導(dǎo)向的積極的失業(yè)保險(xiǎn)制度。增強(qiáng)制度的靈活性，加強(qiáng)失業(yè)保險(xiǎn)制度對勞動者積極就業(yè)的經(jīng)濟(jì)激勵。為了更好地激勵失業(yè)人員積極尋求再就業(yè)，政府可制定以下幾種獎勵措施：

首先，提前就業(yè)可獲就業(yè)補(bǔ)助。即在法定享受失業(yè)保險(xiǎn)給付期限內(nèi)，因提前找到工作可獲得一部分尚未支付的保險(xiǎn)金[2]。這種物質(zhì)獎勵額度是不斷變化的，與其失業(yè)的持續(xù)時(shí)間成反比，在失業(yè)后，失業(yè)人員越快實(shí)現(xiàn)再就業(yè)，就能夠得到越多的物質(zhì)獎勵。

其次，在實(shí)現(xiàn)再就業(yè)過程中，為了減少失業(yè)人員的成本，政府應(yīng)當(dāng)在一個(gè)固定期限內(nèi)，這個(gè)固定期限可以設(shè)定為半年或者甚至更短的時(shí)間，對于失業(yè)者在尋找工作過程中所發(fā)生的各種求職成本，對其進(jìn)行一定的物質(zhì)補(bǔ)貼，通過對再就業(yè)成本的減少，增加失業(yè)人員的工作搜尋努力程度，增加其再就業(yè)的機(jī)會。

再次，引入工作導(dǎo)向型政策，實(shí)現(xiàn)從福利到工作的計(jì)劃。特別是重點(diǎn)解決青年失業(yè)人口，長期失業(yè)人口的就業(yè)問題，減少被動等待失業(yè)救助的現(xiàn)象。將主觀努力作為獲得失業(yè)救助的重要條件，實(shí)施勞動福利計(jì)劃，勞動福利計(jì)劃是通過工作獲得援助的一種福利形式，接受失業(yè)保險(xiǎn)的人被要求從事公共服務(wù)工作，并以此來交換失業(yè)保險(xiǎn)金[3]。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉燕生.社會保障的道德風(fēng)險(xiǎn)與負(fù)激勵問題[M].北京:中國勞動社會保障出版社，2009.

道德風(fēng)險(xiǎn)論文范文第4篇

（一）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)釋義

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)突出“風(fēng)險(xiǎn)”二字，要求內(nèi)審人員在整個(gè)審計(jì)過程中都要以降低風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定階段對被審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)；在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段，以降低風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)嵤└黝悓徲?jì)程序，對企業(yè)各類業(yè)務(wù)和控制實(shí)施獨(dú)立評價(jià)，并針對發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控缺陷提出審計(jì)建議。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)相伴相生，它以風(fēng)險(xiǎn)管理為基本理念，既是基于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，又是為了降低企業(yè)的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。歸納而言，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)主要有以下特點(diǎn)：

（1）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的首要目標(biāo)是評估與改善風(fēng)險(xiǎn)，不僅關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，試圖通過風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制等有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段來提高組織整體的效率和效果。

（2）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的視野較為寬闊，從被審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析入手，全面剖析被審計(jì)對象的風(fēng)險(xiǎn)水平、經(jīng)營環(huán)境和誠信程度等，審計(jì)范圍、深度和廣度都大大擴(kuò)展。

（3）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)重心前移，把審計(jì)起點(diǎn)設(shè)為風(fēng)險(xiǎn)評估，并將風(fēng)險(xiǎn)評估作為重心工作，全面了解被審計(jì)單位的基本情況及面臨的經(jīng)營環(huán)境。

（4）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)要求更高的審計(jì)技術(shù)，引入風(fēng)險(xiǎn)管理工具和最先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，并要求在審計(jì)程序和方法上與特定審計(jì)環(huán)境相適應(yīng)，針對不同的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及特定的審計(jì)目標(biāo)實(shí)施個(gè)性化的審計(jì)程序。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境千變?nèi)f化，業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營管理錯(cuò)綜復(fù)雜，任何偏離預(yù)期的變化都會導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動失敗。而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，正是根據(jù)決策管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和分析，并及時(shí)采取有效措施加以防范和控制，以最大限度為企業(yè)提供安全保障的一種管理方法。那么，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果如何呢？這就需要專業(yè)的監(jiān)督、評價(jià)與改進(jìn)。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)承擔(dān)了這一職責(zé)，其實(shí)質(zhì)就是在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)之上的再監(jiān)督，其目的是強(qiáng)化并促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理更加規(guī)范有效。可以說，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成的，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要手段，通過評價(jià)和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題并促其有效整改，進(jìn)一步促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范和發(fā)展；反之，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的不斷豐富和風(fēng)險(xiǎn)管理手段的不斷創(chuàng)新，也推動著現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)和手段的提升與發(fā)展。根據(jù)英國與愛爾蘭內(nèi)部審計(jì)協(xié)會頒布的“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)”立場公告（PositionStatement），在風(fēng)險(xiǎn)管理水平的較低級別，如未采取任何正式風(fēng)險(xiǎn)管理方法的風(fēng)險(xiǎn)暴露階段，內(nèi)部審計(jì)只能以協(xié)助采用風(fēng)險(xiǎn)管理方法為目標(biāo)，并在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上開展內(nèi)部審計(jì)；在風(fēng)險(xiǎn)管理融合的較高階段，內(nèi)部審計(jì)完全可以將風(fēng)險(xiǎn)管理過程作為審計(jì)對象，在管理層對風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)?？梢?，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，合理確定具體的審計(jì)目標(biāo)和方法，從而更有效地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用。

二、實(shí)證分析：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在保險(xiǎn)公司證券投資審計(jì)中的應(yīng)用

（一）保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)與分析

1．保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，對保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，首先就是要確定其面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并逐一進(jìn)行評價(jià)與分析。從保險(xiǎn)公司面臨的外部環(huán)境看，證券投資業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括政治風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)及信用風(fēng)險(xiǎn)等；從保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部環(huán)境來看，面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及流動性風(fēng)險(xiǎn)等。

2．保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體評估在分析保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)后，還應(yīng)對其業(yè)務(wù)運(yùn)行與管理過程的潛在控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識別與分析，并考慮風(fēng)險(xiǎn)的重大性和可能性。保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)面臨的最重要、最具有投資業(yè)務(wù)典型性的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及其主要風(fēng)險(xiǎn)因素。在識別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，還要通過分析判斷各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小、發(fā)生的條件、對實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)的影響程度等，以綜合確定風(fēng)險(xiǎn)等級。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)可以采取定量與定性相結(jié)合的方法。定量方法如可對風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行1、2、3之類的評分，定性方法一般指文字描述。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)嵤┍ｋU(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)審計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)

近年來，保監(jiān)會、證監(jiān)會等監(jiān)管機(jī)關(guān)出臺了一系列規(guī)章制度，對保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理及保險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的具體操作要求進(jìn)行了規(guī)范。這標(biāo)志著保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)經(jīng)營階段，保險(xiǎn)企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識提高到前所未有的高度。目前國內(nèi)大多數(shù)保險(xiǎn)公司在外部合規(guī)監(jiān)管部門的要求以及自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要下，搭建了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，設(shè)置了專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，建立了更加完善的投資風(fēng)險(xiǎn)控制制度、業(yè)務(wù)管理規(guī)則等，逐步形成了事前風(fēng)險(xiǎn)控制、事中風(fēng)險(xiǎn)控制防線與事后風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合的全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)也具備了充分發(fā)揮第三道防線作用的必要條件。具體而言，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)ΡｋU(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)容：

1．以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)范圍。審計(jì)部門在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)圍繞保險(xiǎn)投資發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合監(jiān)管要點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注董事會和公司管理層關(guān)注的流程和控制點(diǎn)，并對保險(xiǎn)投資面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步識別和綜合評估，充分考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要和審計(jì)資源等因素，在此基礎(chǔ)上制定證券投資業(yè)務(wù)審計(jì)規(guī)劃和計(jì)劃。

2．以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向編制審計(jì)方案，明確審計(jì)方向和審計(jì)內(nèi)容。在制定證券投資審計(jì)方案時(shí)，應(yīng)對保險(xiǎn)公司證券投資的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行全面系統(tǒng)評估，了解證券投資的業(yè)務(wù)流程及其內(nèi)外部環(huán)境，評估各流程、各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，據(jù)此確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。

3．以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向執(zhí)行審計(jì)程序。在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目過程中，審計(jì)人員應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念滲透于審計(jì)實(shí)施的全過程，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)意識，把風(fēng)險(xiǎn)管理意識和方法融入到審計(jì)實(shí)施全過程中。在審計(jì)方案的引領(lǐng)下，審計(jì)人員可以將時(shí)間和精力集中于風(fēng)險(xiǎn)較大或可能存在重大問題的證券投資領(lǐng)域，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，以風(fēng)險(xiǎn)識別為基礎(chǔ)，通過風(fēng)險(xiǎn)評估、分析性復(fù)核、控制測試、實(shí)質(zhì)性測試等方法，發(fā)現(xiàn)證券投資過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以便將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在既定范圍內(nèi)。

4．以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向編制審計(jì)報(bào)告。應(yīng)對保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行總體評價(jià)，對發(fā)現(xiàn)的具體問題進(jìn)行定性和定量的評估和分析，指出問題、分析原因、提出對策和建議。

三、審計(jì)實(shí)務(wù)探討：保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施要點(diǎn)

根據(jù)保險(xiǎn)公司證券投資業(yè)務(wù)重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及其風(fēng)險(xiǎn)特征，與前文第三部分風(fēng)險(xiǎn)分析所列五大內(nèi)容相對應(yīng)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)著重關(guān)注以下幾方面內(nèi)容：

（一）財(cái)務(wù)會計(jì)控制目標(biāo)與審計(jì)重點(diǎn)

1．是否建立并實(shí)施規(guī)范的會計(jì)核算流程，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保會計(jì)信息的可靠性、真實(shí)性和對外披露的準(zhǔn)確性。

2．是否建立嚴(yán)格的審批制度和預(yù)算控制制度，明確預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、考核，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算的執(zhí)行。

3．是否妥善保管公司各類資產(chǎn)，及時(shí)登記，定期盤點(diǎn)，及時(shí)對帳，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整。

4．是否對資金運(yùn)用專戶進(jìn)行統(tǒng)一管理和運(yùn)作，專戶的設(shè)立符合資產(chǎn)委托方的要求，及時(shí)掌握資金頭寸的變化，資金劃撥是否符合專戶資金運(yùn)用的要求和具體投資業(yè)務(wù)的要求。

（二）投資決策控制目標(biāo)與審計(jì)重點(diǎn)

1．是否建立完善的投資決策組織架構(gòu)，制定透明、規(guī)范的投資決策程序和議事規(guī)則，投資決策流程是否包括研究、論證、決策、實(shí)施和報(bào)告等內(nèi)容。

2．是否建立健全相對集中、分級管理、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的投資決策授權(quán)制度，對授權(quán)情況進(jìn)行檢查和逐級問責(zé)。

3．投資決策是否嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，符合保險(xiǎn)資金運(yùn)用的投資范圍、投資限制等要求。公司投資決策是否有充分的依據(jù)及書面記錄，有關(guān)責(zé)任人是否在記錄上簽字，重要投資決策是否有詳細(xì)的研究報(bào)告；投資品種的選擇標(biāo)準(zhǔn)是否合理并定期評估調(diào)整。

4．是否兼顧資產(chǎn)與負(fù)債的匹配。

5．是否建立了相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，保證投資的安全性與投資渠道、投資比例的合法合規(guī)性。

（三）投資操作控制目標(biāo)與審計(jì)重點(diǎn)

1．是否建立獨(dú)立的交易部門和規(guī)范的投資操作流程。所有投資指令是否都經(jīng)交易部門審核，確認(rèn)其合法合規(guī)后予以執(zhí)行。

2．是否對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員建立了有效的監(jiān)督和制約機(jī)制，談判、詢價(jià)應(yīng)與交易執(zhí)行相分離，密切監(jiān)控交易過程中的談判、詢價(jià)和簽訂等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

3．是否建立交易監(jiān)測系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)，嚴(yán)格控制投資過程中各種交易風(fēng)險(xiǎn)，確保投資交易的順利進(jìn)行。

4．是否建立并有效執(zhí)行嚴(yán)格的公平交易制度，確保不同性質(zhì)或來源的保險(xiǎn)資金的利益能夠得到公平對待。

5．是否建立完善的交易記錄制度，每日的交易記錄應(yīng)及時(shí)核對并存檔。

6．場內(nèi)投資（股票、基金、債券）是否實(shí)現(xiàn)投資與交易職能相互分離，是否建立并實(shí)行集中交易制度，是否建立對日常投資比例的監(jiān)控機(jī)制，保證投資比例符合相關(guān)監(jiān)管部門和公司的規(guī)定。

道德風(fēng)險(xiǎn)論文范文第5篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)；道德風(fēng)險(xiǎn)；防范

一、商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的特殊性

相對于一般的保險(xiǎn)產(chǎn)品而言，商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)具有自身的特殊性，表現(xiàn)為保險(xiǎn)服務(wù)過程涉及到保險(xiǎn)人、投保人（被保險(xiǎn)人）和醫(yī)療機(jī)構(gòu)三方。投保人（被保險(xiǎn)人）通過向保險(xiǎn)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)而獲得醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)，保險(xiǎn)人通過向投保人收取保險(xiǎn)費(fèi)對醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行補(bǔ)償，醫(yī)療機(jī)構(gòu)則通過向被保險(xiǎn)人提供醫(yī)療服務(wù)而獲得保險(xiǎn)人的補(bǔ)償。保險(xiǎn)人、投保人（被保險(xiǎn)人）和醫(yī)療機(jī)構(gòu)處于同一個(gè)醫(yī)療服務(wù)和保險(xiǎn)運(yùn)行系統(tǒng)當(dāng)中。一方面，保險(xiǎn)人、醫(yī)療機(jī)構(gòu)均以保障被保險(xiǎn)人（病人）的醫(yī)療需求為社會目標(biāo)；另一方面，又要維持各自的生存與發(fā)展，以利潤（或價(jià)值）最大化為內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，產(chǎn)生相互利益制約。商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)獨(dú)特的市場關(guān)系，使得保險(xiǎn)人除與被保險(xiǎn)人關(guān)系緊密外，與醫(yī)療機(jī)構(gòu)的關(guān)系也非常緊密。

在保險(xiǎn)公司沒有介入之前，醫(yī)患矛盾可謂由來已久。在醫(yī)療機(jī)構(gòu)和醫(yī)生的收入與其所提供的醫(yī)療服務(wù)數(shù)量相聯(lián)系的情況下，由于利益的驅(qū)動，醫(yī)生給患者開大處方、小病大醫(yī)的情況司空見慣。一方面，由于信息的不對稱，醫(yī)生和病人在醫(yī)療過程中處于不同的信息層面上。病人對醫(yī)療診斷和治療，與醫(yī)生相比顯然知之甚少，而醫(yī)療是人命關(guān)天的大事，病人不可能冒生命危險(xiǎn)對醫(yī)生的診斷治療方案提出質(zhì)疑。從表面上看病人可以自由選擇醫(yī)生、醫(yī)院以及醫(yī)療處理方案。而事實(shí)上，病人在就診時(shí)往往只能任醫(yī)生擺布。另一方面，醫(yī)生既是患者的顧問又是醫(yī)療服務(wù)提供者，這種雙重角色是一個(gè)矛盾。醫(yī)生不可能完全從患者利益出發(fā)提供治療方案，醫(yī)生在決定提供哪種治療方案上存在經(jīng)濟(jì)利益。當(dāng)病人缺乏醫(yī)療知識時(shí)，醫(yī)生為了自身的經(jīng)濟(jì)利益，很可能利用其特殊身份，創(chuàng)造醫(yī)療服務(wù)的額外需求。

醫(yī)療保險(xiǎn)的介入，改變了醫(yī)療服務(wù)供需雙方的關(guān)系，切斷了醫(yī)患雙方直接的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，大大化解了兩者之間的矛盾?；颊卟惶诤踽t(yī)療費(fèi)用的多少，醫(yī)院也沒有了財(cái)路變窄的危機(jī)，患者和醫(yī)院都皆大歡喜?？墒聦?shí)上矛盾并沒有消失，而是將大部分轉(zhuǎn)移到了保險(xiǎn)公司。保險(xiǎn)公司的介入使得醫(yī)療服務(wù)雙方的直接經(jīng)濟(jì)關(guān)系消失或退居次要地位，而保險(xiǎn)人和醫(yī)療機(jī)構(gòu)、被保險(xiǎn)人的經(jīng)濟(jì)關(guān)系上升到了主導(dǎo)地位。此時(shí)保險(xiǎn)公司作為醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的外行，作為支付醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用的第三方，不僅要控制醫(yī)療機(jī)構(gòu)的過度服務(wù)行為，而且還要面對眾多的被保險(xiǎn)人在投保之后濫用醫(yī)療服務(wù)的現(xiàn)實(shí)，以及醫(yī)患雙方合謀騙取保險(xiǎn)賠償?shù)目赡?。所以，保險(xiǎn)公司介入醫(yī)療保險(xiǎn)領(lǐng)域，表面上是解決了醫(yī)患雙方的矛盾，而事實(shí)上只是把原來的雙方交易關(guān)系演變成了保險(xiǎn)公司－被保險(xiǎn)人－醫(yī)療機(jī)構(gòu)的三方關(guān)系，這只是矛盾存在的另一種形式而已。

二、商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)中的道德風(fēng)險(xiǎn)

（一）投保人(被保險(xiǎn)人)的道德風(fēng)險(xiǎn)

投保人的道德風(fēng)險(xiǎn)可以分為事前道德風(fēng)險(xiǎn)和事后道德風(fēng)險(xiǎn)，事前道德風(fēng)險(xiǎn)是指投保后，被保險(xiǎn)人受傷或生病之前，他們可能會以一種更為危險(xiǎn)的方式生活。例如，被保險(xiǎn)人將更有可能抽煙，或者繼續(xù)保持更易患病或受傷的生活方式。當(dāng)然這種道德風(fēng)險(xiǎn)在醫(yī)療保險(xiǎn)領(lǐng)域并不是特別明顯，畢竟人的身體（或生命）是無法用貨幣來衡量的。一個(gè)理性的人是不會因?yàn)橥侗６辉诤踝约旱慕】档?，因此，本文將事前道德風(fēng)險(xiǎn)忽略不計(jì)。事后道德風(fēng)險(xiǎn)是指被保險(xiǎn)人患病或受傷以后，對醫(yī)療服務(wù)的過度利用。事后道德風(fēng)險(xiǎn)在醫(yī)療保險(xiǎn)領(lǐng)域表現(xiàn)得尤為突出，服務(wù)付費(fèi)方式下的醫(yī)療保險(xiǎn)意味著投保人患病時(shí)基本不承擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用。結(jié)果，在不需要特別關(guān)注成本的情況下，投保人傾向于要求更多的醫(yī)療服務(wù)，使得醫(yī)療費(fèi)用極度膨脹。

來自被保險(xiǎn)人的事后道德風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：（1）醫(yī)療服務(wù)消費(fèi)的選擇性問題。一般來說，疾病發(fā)生之后，使患者恢復(fù)健康的治療方案可以有多種選擇，這要取決于醫(yī)生的偏好和患者個(gè)人的意愿，就患者個(gè)人而言，當(dāng)然都希望在醫(yī)療保險(xiǎn)的賠付限額之內(nèi)享受盡可能多的醫(yī)療服務(wù)，而且我國有不少投保人有“如果繳了費(fèi)，用不完賠付額度就吃虧”的想法。所以被保險(xiǎn)人往往放棄“便宜”的治療方案而選擇“昂貴”的治療方案。事實(shí)上，對于治療方案的選擇并非越貴越好。這種形式的道德風(fēng)險(xiǎn)對于醫(yī)療費(fèi)用的影響非常大。（2）被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)欺詐行為。在商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)領(lǐng)域，保險(xiǎn)欺詐率一直居高不下，被保險(xiǎn)人故意制造假門診、假住院來騙取保險(xiǎn)公司的賠付，給保險(xiǎn)公司造成了巨大的損失。在我國，商業(yè)保險(xiǎn)公司在理賠的時(shí)候不易得到醫(yī)療機(jī)構(gòu)的配合，取證調(diào)查困難，難以制止被保險(xiǎn)人騙取保險(xiǎn)賠付的行為。

（二）醫(yī)療機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)

來自醫(yī)療機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為醫(yī)療機(jī)構(gòu)的“過度供給”行為，也就是“小病大醫(yī)”和“開大處方”等隨意加大醫(yī)療費(fèi)用的行為。從經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動分析，醫(yī)療機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)人的目標(biāo)是不一致的。在傳統(tǒng)的按實(shí)際服務(wù)收費(fèi)制度下，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的收入與它提供服務(wù)的多少成正比，為了追求更多的經(jīng)濟(jì)利益，醫(yī)療機(jī)構(gòu)自然愿意提供更多、更昂貴的醫(yī)療服務(wù)。很顯然，這和保險(xiǎn)人控制被保險(xiǎn)人過多的濫用醫(yī)療花費(fèi)的目標(biāo)是不一致的。來自醫(yī)療機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上與“第三方支付”的制度設(shè)計(jì)有關(guān)，也就是醫(yī)療服務(wù)的費(fèi)用不是由被保險(xiǎn)人直接支付，而是由保險(xiǎn)人來買單。從心理上來講，患者（被保險(xiǎn)人）和醫(yī)生在交易過程中的感受都是“免費(fèi)的”。從被保險(xiǎn)人的角度來看，在保險(xiǎn)賠付額度范圍之內(nèi)，接受醫(yī)療服務(wù)都是免費(fèi)的；從醫(yī)療機(jī)構(gòu)的角度來看，在被保險(xiǎn)人出現(xiàn)過度消費(fèi)的同時(shí)，醫(yī)生及其所在醫(yī)療機(jī)構(gòu)都能夠得到更多的經(jīng)濟(jì)利益。因此，在這樣的機(jī)制下，被保險(xiǎn)人的過度消費(fèi)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)的過度供給都是一種必然。在“第三方支付”制度下，醫(yī)生事實(shí)上既是被保險(xiǎn)人的人，也是保險(xiǎn)人的人，在這復(fù)雜的三角的委托—關(guān)系中，由于信息不對稱，保險(xiǎn)人根本無法全面掌握被保險(xiǎn)人的健康信息和醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療信息，加上醫(yī)療服務(wù)的特殊性，保險(xiǎn)人很難有足夠的證據(jù)證明醫(yī)療機(jī)構(gòu)的過度供給行為。

三、商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)中道德風(fēng)險(xiǎn)的防范

（一）投保人道德風(fēng)險(xiǎn)的防范

遏制投保人道德風(fēng)險(xiǎn)較為有效的方式是建立醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用的共付制。當(dāng)參保者分擔(dān)了部分醫(yī)療費(fèi)用后,相應(yīng)也加強(qiáng)了其醫(yī)療費(fèi)用成本意識，促使其關(guān)注醫(yī)療費(fèi)用，合理有效地使用醫(yī)療服務(wù)。而且，參保者對醫(yī)療服務(wù)的理性消費(fèi)客觀上也形成了一種對醫(yī)療機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)的制約機(jī)制。具體操作上可采用免賠條款、共保條款和保單限額等方法。通過醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用的共付制將風(fēng)險(xiǎn)在投保人與保險(xiǎn)人之間進(jìn)行合理分擔(dān)，可以有效降低投保人產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)的程度。

（二）醫(yī)療機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)防范

目前，醫(yī)療費(fèi)用的控制已經(jīng)是世界性的難題，而在所有導(dǎo)致醫(yī)療費(fèi)用上漲的因素中，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)可以說是最重要的因素。醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的支付方式從付費(fèi)的時(shí)間上來看，可分為預(yù)付制和后付制。雖然預(yù)付制可以降低醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)，但也有不足。另外保險(xiǎn)公司通過對醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供給病人的醫(yī)療服務(wù)的審查，可以減少保險(xiǎn)公司與醫(yī)療機(jī)構(gòu)二者之間的信息不對稱程度，增加對醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)全過程的了解，在一定程度上抑制醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

在醫(yī)療機(jī)構(gòu)道德風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建上，筆者認(rèn)為最為根本的問題在于借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)，改變我國目前的買單式醫(yī)療保險(xiǎn)模式，建立和發(fā)展管理型醫(yī)療保險(xiǎn)模式。買單式醫(yī)療保險(xiǎn)模式是我國商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)目前采用的經(jīng)營模式。所謂買單式醫(yī)療保險(xiǎn)就是投保人向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)后被保險(xiǎn)人到醫(yī)療服務(wù)提供者那里接受醫(yī)療服務(wù)，醫(yī)療服務(wù)提供者按照提供的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)，被保險(xiǎn)人付費(fèi)后用付費(fèi)憑據(jù)到保險(xiǎn)公司那里報(bào)銷索賠，保險(xiǎn)公司間接地按照醫(yī)療服務(wù)提供者的服務(wù)進(jìn)行付費(fèi)。買單式醫(yī)療保險(xiǎn)模式導(dǎo)致醫(yī)療服務(wù)和保險(xiǎn)服務(wù)是兩個(gè)獨(dú)立的過程，保險(xiǎn)公司作為支付醫(yī)療費(fèi)用的第三方，僅僅參與了保險(xiǎn)服務(wù)，沒有介入醫(yī)療服務(wù)，導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)的控制無法得到醫(yī)療機(jī)構(gòu)的配合。因此，現(xiàn)有的買單式醫(yī)療保險(xiǎn)模式是導(dǎo)致保險(xiǎn)公司難以控制道德風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。管理型醫(yī)療是把醫(yī)療服務(wù)的提供與提供醫(yī)療服務(wù)所需資金的供給結(jié)合起來的一種系統(tǒng)，通過保險(xiǎn)公司參股醫(yī)院或投資醫(yī)院及醫(yī)療費(fèi)用包干模式將保險(xiǎn)公司和醫(yī)療機(jī)構(gòu)形成利益共同體，就可以最大程度地避免被保險(xiǎn)人被動受制于醫(yī)院、醫(yī)院與被保險(xiǎn)人合謀的道德風(fēng)險(xiǎn)。管理型醫(yī)療保險(xiǎn)是一種集醫(yī)療服務(wù)提供和經(jīng)費(fèi)管理為一體的醫(yī)療保險(xiǎn)模式，具體做法是將投保人交納給保險(xiǎn)公司的保費(fèi)的一定比例預(yù)先支付給醫(yī)院，然后由醫(yī)院完全承擔(dān)被保險(xiǎn)人的健康風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)療費(fèi)用超支的部分由醫(yī)院自己承擔(dān)，贏余歸醫(yī)院所有，從而達(dá)到控制醫(yī)療費(fèi)用的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]李飛，商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)領(lǐng)域的信息不對稱問題研究，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文。