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巴塞爾新資本協(xié)議范文第1篇

關(guān)鍵詞：巴塞爾協(xié)議 新資本協(xié)議 操作風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理

從1974年第一個(gè)巴塞爾協(xié)議到2004年《新巴塞爾資本協(xié)議》新協(xié)議的正式實(shí)施，再到2013年《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》最新規(guī)定的出臺(tái)，時(shí)間跨度近40年。幾十年來巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容不斷豐富，所體現(xiàn)的監(jiān)管思想也不斷深化。由于《巴塞爾協(xié)議》具有很強(qiáng)的公法性質(zhì)，已被稱為國際銀行業(yè)的“游戲規(guī)則”，該協(xié)議提出的監(jiān)管要求和監(jiān)管方法體現(xiàn)了銀行監(jiān)管中的先進(jìn)理念和銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最佳實(shí)踐，其中的很多做法值得我國商業(yè)銀行借鑒。因此，深入研究巴塞爾新資本協(xié)議下的風(fēng)險(xiǎn)管理，對于我國商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)快速發(fā)展過程中有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，確保安全穩(wěn)健運(yùn)營有著重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

一、巴塞爾資本協(xié)議的主要內(nèi)容

1974年，成立于瑞士巴塞爾的國際清算銀行，即巴塞爾委員會(huì)，已經(jīng)成為了事實(shí)上的銀行監(jiān)管國際標(biāo)準(zhǔn)制定者。其于1988年制定的《巴塞爾資本協(xié)議》主要包括四個(gè)方面的內(nèi)容：第一，對銀行的資本構(gòu)成進(jìn)行了確定，規(guī)定銀行的資本包括核心資本與附屬資本兩類，而且其中附屬資本的額度要低于核心資本的100%；第二，以資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際大小，將資產(chǎn)劃分為0、20%、50%和100%四個(gè)級別的風(fēng)險(xiǎn)檔次；第三，通過對轉(zhuǎn)換系數(shù)的設(shè)定將表外授信業(yè)務(wù)同樣納入到資本監(jiān)管范疇；第四，確定銀行的資本和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)比值要高于8%，而且其中的核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)的比要高于4%。2004年6月，巴塞爾銀行根據(jù)當(dāng)時(shí)銀行業(yè)資本特點(diǎn)，了新的資本監(jiān)管規(guī)則（即巴塞爾協(xié)議Ⅱ），對信用風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了對應(yīng)的規(guī)范與控制?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅱ》的主要?jiǎng)?chuàng)新體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，二是對風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)更加敏感，三是將內(nèi)部評級法作為其核心內(nèi)容。

二、巴塞爾協(xié)議Ⅲ及其特點(diǎn)

2008年全球金融危機(jī)直接催生了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的出爐。該協(xié)議的草案于2010年提出后短短一年時(shí)間內(nèi)就獲得了最終通過，并于2013年1月6日其最新規(guī)定。新協(xié)議第一次建立了一套完整的國際通用的、以加權(quán)方式衡量表內(nèi)與表外風(fēng)險(xiǎn)的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，有效地扼制了與債務(wù)危機(jī)有關(guān)的國際風(fēng)險(xiǎn)。

《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的改革主要集中在三方面：一是最低資本金比率要求，二是對一級資本的定義，三是對過渡期的安排。協(xié)議規(guī)定，商業(yè)銀行的普通股最低要求將從目前的2%提升至4.5%。另外還需要建立2.5%的資本留存緩沖和“0-2.5%”的“逆周期資本緩沖”。此外，商業(yè)銀行更寬泛的一級資本充足率下限則將從現(xiàn)行的4%上調(diào)至6%。根據(jù)新規(guī)定，銀行需要在2015年以前達(dá)到最低資本比率要求。到時(shí)，不包括資本緩沖在內(nèi)的普通股占風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率要達(dá)到4.5%，一級資本比率要達(dá)到6%；同時(shí)對緩沖資本的落實(shí)更為寬松一些，商業(yè)銀行可在2016年1月至2019年1月期間分階段落實(shí)。

《巴塞爾協(xié)議III》與先前版本相比，在很多監(jiān)管指標(biāo)上略有有所放松，這主要是面對銀行施加的強(qiáng)大壓力，為了如期推出新協(xié)議，巴塞爾委員會(huì)不得不適當(dāng)妥協(xié)。新協(xié)議影響最大的地方在于大幅度提高了對銀行一級資本充足率的要求。

從《巴塞爾協(xié)議III》對全世界商業(yè)銀行的影響來看，該協(xié)議對歐洲銀行業(yè)的沖擊也比美國更大。由于新協(xié)議要求銀行縮小資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍。銀行必須提高儲(chǔ)蓄資金以避免潛在的資產(chǎn)損失，而投資者得到的貸款額將相應(yīng)減少。這種影響對一些經(jīng)濟(jì)困難國家和中小銀行尤為突出。相對于中小銀行而言，大型銀行擔(dān)心的是更高的資本金要求會(huì)限制銀行放貸能力。從我國來看，在《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》出臺(tái)之際，中國銀監(jiān)會(huì)及時(shí)推出了四大監(jiān)管工具，包括資本要求、杠桿率、撥備率和流動(dòng)性要求四大方面，構(gòu)成了未來一段時(shí)期中國銀行業(yè)監(jiān)管的新框架。這被業(yè)界稱為中國版“巴塞爾Ⅲ”。最新數(shù)據(jù)顯示，中國的大中型銀行資本充足率均超過10%，核心資本充足率也在8%以上，平均撥備覆蓋率則是超過150%。與國外的同行相比， 目前中國的銀行監(jiān)管部門所設(shè)定的監(jiān)管要求已經(jīng)可以覆蓋《巴塞爾協(xié)議III》的要求，而且多數(shù)銀行都已經(jīng)滿足了這些要求，中國商業(yè)銀行實(shí)施《巴塞爾協(xié)議III》比國外同業(yè)要輕松很多。

三、我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理與控制現(xiàn)狀

鑒于我國商業(yè)銀行對銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的理論研究與實(shí)際應(yīng)用起步都較晚，當(dāng)前大部分的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制基本處于初級模仿階段，定性研究多于定量研究。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐過程中，因?yàn)榇蠖鄶?shù)的商業(yè)銀行正處于向現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的規(guī)范性階段，對應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系還沒有完全建立起來，很對地方需要不斷磨合、完善。因此，當(dāng)前我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要問題包括：對應(yīng)的管理人員不足、風(fēng)險(xiǎn)管理部門不完善、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制不夠合理、相關(guān)的經(jīng)營操作風(fēng)險(xiǎn)披露不足等。加之當(dāng)前商業(yè)銀行缺少對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型與計(jì)量估值損失數(shù)據(jù)，導(dǎo)致在銀行經(jīng)營過程中，操作風(fēng)險(xiǎn)成為我國商業(yè)銀行亟需重點(diǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)之一。

從當(dāng)前情況看，我國還沒有形成完善的信用環(huán)境，加之普遍存在的浮躁功利心態(tài)，伴隨著銀行操作流程設(shè)計(jì)失當(dāng)、控制措施不力等問題，致使我國商業(yè)銀行潛在較大的操作風(fēng)險(xiǎn)。為提高我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防范與抵御能力，爭取從制度到體制等多個(gè)方面達(dá)到新資本協(xié)議的相關(guān)要求，提升我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平已勢在必行。

目前國內(nèi)大約有10家銀行已經(jīng)開始著手根據(jù)新資本協(xié)議的相關(guān)要求開始前期準(zhǔn)備，并將材料上交銀監(jiān)會(huì)。但從全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過程看，國內(nèi)銀行業(yè)與新資本協(xié)議中的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)還存在相當(dāng)?shù)牟罹?。我國商業(yè)銀行必須充分認(rèn)識到這些問題，在實(shí)施過程中敢于正視并應(yīng)對來自多方面的挑戰(zhàn)。

從某種程度上來講，當(dāng)前我國銀行從業(yè)人員，甚至包括部分銀行高層在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識、理解等方面還沒有達(dá)到對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，這是我國銀行業(yè)后續(xù)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理與控制所面對的最重要挑戰(zhàn)。雖然我國各大商業(yè)銀行在全面風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面持統(tǒng)一支持的態(tài)度，但是在下面的分行以及縣級支行是否能夠貫徹和支持總行的相關(guān)精神也是一個(gè)疑問。若想達(dá)到新資本協(xié)議所要求的全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平，國內(nèi)銀行必須在對新資本協(xié)議的理解、認(rèn)知等方面形成一個(gè)共識，推動(dòng)建立一個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)和體系。

四、基于巴塞爾新資本協(xié)議的全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施原則

從風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施來看，風(fēng)險(xiǎn)管理并非一個(gè)相對獨(dú)立的管理與控制性活動(dòng)，更不是銀行為了需要而附屬增加的一項(xiàng)管理類活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理必須滲透至銀行的各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)當(dāng)中，同時(shí)內(nèi)生到銀行各項(xiàng)經(jīng)營管理流程中。首先，銀行全體人員必須都遵守原則。商業(yè)銀行在實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，必須依靠所有的員工。在銀行高層積極參與和貫徹的基礎(chǔ)上，依靠全體員工才能將風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)偏好以及風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)實(shí)施下去，確保風(fēng)險(xiǎn)管理與實(shí)施的質(zhì)量。其次，銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略必須遵照風(fēng)險(xiǎn)管理的原則。由于商業(yè)銀行所經(jīng)營的業(yè)務(wù)種類并不相同，而且所面臨的地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、業(yè)務(wù)種類以及市場風(fēng)險(xiǎn)等都不同。所以，在商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與推進(jìn)過程中必須體現(xiàn)出對應(yīng)的差異化原則，針對不同業(yè)務(wù)以及經(jīng)營環(huán)境的銀行制定差別化的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，形成差異化的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

五、基于巴塞爾新資本協(xié)議的我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施策略

在巴塞爾新資本協(xié)議下，我國商業(yè)銀行必須充分借鑒國外相關(guān)實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合我國商業(yè)銀行的具體實(shí)踐，在盡量滿足全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)要求的前提下，從多個(gè)方面促進(jìn)我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施。

（一）培育先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

從我國商業(yè)銀行的實(shí)際情況來看，風(fēng)險(xiǎn)管理意識的形成首先要從培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化做起，不僅將其作為一項(xiàng)階段性的工作，更要將其作為一項(xiàng)終身事業(yè)來實(shí)施。在銀行的日常管理工作中，必須向員工廣泛而深刻的宣傳風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用，對風(fēng)險(xiǎn)管理與個(gè)人及銀行整體的重要關(guān)系予以明確。積極消除陳舊觀念以及慣性思維對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的影響，確保員工在工作的過程中逐步形成相對一致的價(jià)值觀念，使“風(fēng)險(xiǎn)―收益”的平衡理念成為銀行經(jīng)營的根本理念，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化成為銀行發(fā)展的根本動(dòng)力。另外，商業(yè)銀行要通過管理制度的實(shí)施，逐步將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念上升到文化，同時(shí)將文化融入到每名員工的日常行為中。將所有的風(fēng)險(xiǎn)管理理念固化形成到每一條制度中，使得員工自覺遵守。同時(shí)，充分發(fā)揮績效考核的激勵(lì)作用，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制管理在員工中變成一種自覺和主動(dòng)的行為。

（二）建立并完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

我國商業(yè)銀行在實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施的過程中，必須建立起一個(gè)以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為核心的管理體系。通過風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)從中協(xié)調(diào)與組織，各個(gè)主要業(yè)務(wù)管理部門通過執(zhí)行銀行主管部門推行的“三位一體”組織管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。而風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的主體，因此其必須具備對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立職權(quán)，尤其要與產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)部門獨(dú)立開來。因此，在組織架構(gòu)方面，商業(yè)銀行必須逐步建立起完善的管理組織體系，在保證風(fēng)險(xiǎn)管理相對獨(dú)立的基礎(chǔ)上，使得風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)與監(jiān)控工作相互分離，確保銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系與風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)部門相互獨(dú)立。另外，在職能方面，商業(yè)銀行還必須針對經(jīng)營過程中的市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等管理權(quán)限問題，采用管理授權(quán)、控制目標(biāo)設(shè)定的方法，將風(fēng)險(xiǎn)管理信息及時(shí)高效地傳遞給對應(yīng)的分支機(jī)構(gòu)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力。所以，各商業(yè)銀行必須在認(rèn)真貫徹監(jiān)管部門對應(yīng)的政策與制度的基礎(chǔ)上，通過詳細(xì)規(guī)定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理流程、方法，形成完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（三）積極采用先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

根據(jù)我國商業(yè)銀行的實(shí)際運(yùn)行情況，實(shí)施當(dāng)前先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)的主要目標(biāo)在于完成全面風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的基礎(chǔ)建設(shè)。在利用先進(jìn)信息收集與處理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，連續(xù)不斷地收集大量的客戶與市場信息，以達(dá)到識別客戶風(fēng)險(xiǎn)與市場風(fēng)險(xiǎn)的目的，完成對應(yīng)的預(yù)警工作，最終達(dá)到科學(xué)確定防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時(shí)，通過建立起對應(yīng)的數(shù)量模型，利用定量分析工具完成對包括全球、全國、地區(qū)、行業(yè)以及企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評估和分析，在信貸審查等風(fēng)險(xiǎn)管理方式的作用下，對銀行經(jīng)營過程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的中長期目標(biāo)在于構(gòu)建起成熟、完善的銀行內(nèi)部評價(jià)體系，在參照新資本協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，要逐步開始實(shí)施內(nèi)部評級制度體系建設(shè)。考慮到內(nèi)部評級體系建設(shè)工作是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，其涉及到企業(yè)治理、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)等多個(gè)方面的內(nèi)容，因此，在實(shí)施過程中必須在學(xué)習(xí)同行業(yè)成熟經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，通過引進(jìn)先進(jìn)評級理念和技術(shù)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部評級體系的開發(fā)與完成。在實(shí)施過程中，可以通過借助專業(yè)評級公司的相關(guān)技術(shù)力量，建立起符合銀行內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，形成相對完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評級模型。

（四）強(qiáng)化銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)性建設(shè)工作

首先，形成完善的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制。通過建立機(jī)制，使各級管理人員、決策者了解、掌握銀行經(jīng)營管理過程中面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，便于及時(shí)的采取對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范與經(jīng)營策略，保證銀行業(yè)務(wù)朝著健康的目標(biāo)發(fā)展。第二，要建立起風(fēng)險(xiǎn)管理考評制度，通過對各級機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)考評，并以考評結(jié)果作為風(fēng)險(xiǎn)限額與授權(quán)權(quán)限的限制依據(jù)，促進(jìn)各級分支機(jī)構(gòu)更好的完成對應(yīng)的工作目標(biāo)。第三，建立并完善風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制度，通過對風(fēng)險(xiǎn)控制及管理人員的等級化管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員隊(duì)伍的整體素質(zhì)，從而為銀行實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)性保證。當(dāng)前，由于我國商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作尚處于初級階段，還存在著很多需要完善的部分。這在一定程度上會(huì)影響到風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理及相關(guān)管理者的職能發(fā)揮，這個(gè)問題需要后續(xù)通過工作流程制定、激勵(lì)機(jī)制的完善等方面予以解決。

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巴塞爾新資本協(xié)議范文第2篇

    2001年1月16日,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)(以下簡稱巴塞爾委員會(huì))了巴塞爾新資本協(xié)議的征求意見稿(以下簡稱新資本協(xié)議),計(jì)劃在2003年第4季度公布正式稿,2006年徹底取代現(xiàn)行的1988年協(xié)議。經(jīng)過多次測試和技術(shù)參數(shù)修正,巴塞爾委員會(huì)2003年4月底頒布了新資本協(xié)議征求意見第三稿,該稿已接近于最終稿,主要規(guī)定了資本的界定、資本充足率的計(jì)算、加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量等內(nèi)容。對此國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)高度關(guān)注。

    一、新資本協(xié)議中資本充足率的計(jì)算和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量解析

    新資本協(xié)議資本的定義與1988年巴塞爾協(xié)議的規(guī)定相同,包括核心資本和附屬資本兩部分,資本充足率仍要求不低于8%,核心資本不低于4%。對風(fēng)險(xiǎn)的定義,除保留了1988年協(xié)議中信用風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定外,還把操作風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量范疇,并分別規(guī)定了以內(nèi)部評級為主的不同的計(jì)量方法。新資本協(xié)議的關(guān)鍵是,通過資本優(yōu)惠,鼓勵(lì)商業(yè)銀行采取先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法,以達(dá)到提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的目的。

    資本充足率的公式為:

    資本充足率=資本/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

    =(核心資本+附屬資本)/[信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+(市場風(fēng)險(xiǎn)所需資本+操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本)×12.5]

    對資本充足率的分子部分,即資本的計(jì)量非常簡單,只要弄清楚資本的定義即可。而分母的計(jì)量相當(dāng)復(fù)雜,需要分別計(jì)算各種風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn),并采取不同的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。

    (一)信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

    新資本協(xié)議將銀行資產(chǎn)分為公司貸款、國家(又譯稱主權(quán))貸款、銀行同業(yè)、零售貸款、專項(xiàng)貸款、股權(quán)投資等6類。

    對商業(yè)銀行影響最大的公司貸款、國家貸款、銀行同業(yè)等,新資本協(xié)議規(guī)定了標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評級(IRB)初級法和內(nèi)部評級(IRB)高級法等由低到高3種不同的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法,允許符合條件的銀行自主選擇不同的計(jì)量方法,但采取高一級方法的商業(yè)銀行比采取低一級方法的商業(yè)銀行能夠獲得更大的自主權(quán)和更多的資本優(yōu)惠。而對零售貸款,則只允許采取內(nèi)部評級高級法,商業(yè)銀行不必計(jì)算單筆的風(fēng)險(xiǎn)敞口,但需要計(jì)算一攬子同類風(fēng)險(xiǎn)敞口的估計(jì)值。

    一是標(biāo)準(zhǔn)法。標(biāo)準(zhǔn)法的特點(diǎn)是采用外部評級機(jī)構(gòu)確定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重,適用于復(fù)雜程度不高的銀行。標(biāo)準(zhǔn)法下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)等于信用風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)

    與外部評級機(jī)構(gòu)確定的客戶風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重乘積。風(fēng)險(xiǎn)敞口是指由于債務(wù)人的違約所導(dǎo)致的可能承受風(fēng)險(xiǎn)的信貸業(yè)務(wù)余額。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重由外部評級機(jī)構(gòu)(如穆迪、標(biāo)準(zhǔn)普爾公司等)根據(jù)客戶的相關(guān)信息評定,分為0%、10%、20%、50%、100%和150%六級。

    二是內(nèi)部評級(IRB)初級法和高級法。內(nèi)部評級法的特點(diǎn)在于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重主要由商業(yè)銀行根據(jù)自己對客戶的信用評級確定。在內(nèi)部評級(IRB)法中,風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)等于風(fēng)險(xiǎn)敞口(EAD)與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的乘積。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重由違約概率(PD)、違約損失率(LGD)和期限(M)3個(gè)因素確定。違約概率是指未來一段時(shí)間內(nèi)借款人發(fā)生違約的可能性;違約損失率指預(yù)期違約損失占風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)敞口的百分比,與資產(chǎn)的交易特征有關(guān),如是否有抵押品。違約概率、違約損失率與期限M參數(shù)調(diào)整一起計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)敞口的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。如果違約概率由商業(yè)銀行確定,其他參數(shù)由監(jiān)管部門確定,則該內(nèi)部評級方法稱為初級法或基礎(chǔ)法,如果參數(shù)均由商業(yè)銀行確定,則該內(nèi)部評級方法稱為高級法。

    (二)市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

    市場風(fēng)險(xiǎn)是指在一段時(shí)期內(nèi)由于匯率和利率的變化所造成金融工具的市場價(jià)格下降的風(fēng)險(xiǎn)。新資本協(xié)議包括債務(wù)衍生產(chǎn)品、股權(quán)衍生產(chǎn)品和外匯衍生產(chǎn)品等市場風(fēng)險(xiǎn)的資本要求,商業(yè)銀行要運(yùn)用金融工程技術(shù)把股權(quán)、利率和匯率三大類衍生產(chǎn)品轉(zhuǎn)化成相應(yīng)的基礎(chǔ)工具即股票、債券和貨幣,然后將轉(zhuǎn)換的基礎(chǔ)工具分別按照三套不同計(jì)算規(guī)則計(jì)量,另外鼓勵(lì)銀行采用自己的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理模型。

    (三)操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

    操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。新資本協(xié)議要求商業(yè)銀行考慮操作風(fēng)險(xiǎn)并相應(yīng)配置資本,規(guī)定了三種不同的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法:一是基本指標(biāo)法,所需資本等于商業(yè)銀行前三年總收入的平均值乘以0.15的系數(shù)。二是標(biāo)準(zhǔn)法,銀行根據(jù)每一產(chǎn)品線總收入乘以委員會(huì)規(guī)定的幾項(xiàng)特定系數(shù)計(jì)算出各產(chǎn)品線的資本要求,然后加總即等于需要抵御操作風(fēng)險(xiǎn)總資本。三是高級計(jì)量法,銀行可以運(yùn)用自己的風(fēng)險(xiǎn)模型計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)。

    二、新資本協(xié)議實(shí)施對國內(nèi)商業(yè)銀行的影響評估

    從資本充足率計(jì)算和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)量的純技術(shù)角度分析,嚴(yán)格實(shí)施新資本協(xié)議將使國內(nèi)商業(yè)銀行面臨巨大的壓力和考驗(yàn)。

    首先,國內(nèi)商業(yè)銀行缺少短期內(nèi)實(shí)施先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法的必要支撐。新資本協(xié)議通過資本優(yōu)惠鼓勵(lì)銀行采取更為先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法,允許銀行通過內(nèi)部評級確定風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)計(jì)量加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。與該協(xié)議規(guī)定的內(nèi)部評級法必須達(dá)到的九個(gè)最低標(biāo)準(zhǔn)相比,國內(nèi)商業(yè)銀行至少在以下方面存在較大差距:一是資產(chǎn)尚未進(jìn)行公司、國家、銀行、零售貸款、專項(xiàng)貸款、股權(quán)投資等方面的細(xì)分;二是評級體系仍實(shí)行一逾雙呆四級分類法和五級分類法,離先進(jìn)銀行十級以上分類方法有較大差距;三是沒有成熟的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型,信用評價(jià)仍以定性分析為主,且社會(huì)信用體系不健全,客戶風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的準(zhǔn)確性較差;四是MIS信息系統(tǒng)不能滿足復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量要求(這一點(diǎn)顯得尤為關(guān)鍵);五是內(nèi)部評級尚未應(yīng)用于信貸決策、資本配置、貸款定價(jià)、經(jīng)營績效考核等方面;六是缺乏以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的資本資源配置機(jī)制。因此,國內(nèi)商業(yè)銀行缺乏盡快實(shí)施內(nèi)部評級法的必要基礎(chǔ),再加上缺少市場風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)工程技術(shù)和操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型,實(shí)施新資本協(xié)議將使國內(nèi)商業(yè)銀行不能享受與國外先進(jìn)銀行同樣的資本優(yōu)惠。

    其次,資本充足率的倒逼效應(yīng)將對國內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展形成壓力。按照新資本協(xié)議要求,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)為不同的風(fēng)險(xiǎn)敞口配置相應(yīng)的最低資本,但國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率水平普遍較低,不能為風(fēng)險(xiǎn)敞口提供足夠的資本支撐,風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模與資本匹配失衡。同時(shí),由于短期內(nèi)不能實(shí)施先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法,國內(nèi)商業(yè)銀行享受不到更多的資本優(yōu)惠,資本充足率水平與國外先進(jìn)銀行相比差距會(huì)進(jìn)一步拉大。根據(jù)資本充足率的計(jì)算公式,要提高資本充足率,一是要提高資本的數(shù)量,二是要降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模。當(dāng)前情形下,商業(yè)銀行補(bǔ)充資本的渠道相當(dāng)有限,短期內(nèi)不可能通過注入資本大幅度提高資本充足水平。在分子(資本)已定的情況下,就必須在分母上做文章,主要是降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模。資本充足率的這種逆向配置幾乎意味著國內(nèi)商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸規(guī)模,甚至是減少和放棄一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸規(guī)模,造成在市場競爭中處于相對劣勢。

    再次,新資本協(xié)議實(shí)施將考驗(yàn)國內(nèi)商業(yè)銀行的收益質(zhì)量。新資本協(xié)議吸收了“風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值”的概念,主要是RAROC方法(即風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整資本收益),其計(jì)算公式是RAROC=(收益—經(jīng)營成本—預(yù)期損失)/經(jīng)濟(jì)資本,其中預(yù)期損失是根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等不同風(fēng)險(xiǎn)類型計(jì)算出的損失預(yù)期值。RAROC與當(dāng)前收益的計(jì)算方法的最大不同,在于將未來可預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)損失量化為當(dāng)期成本,直接對當(dāng)期收益進(jìn)行調(diào)整,使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤。在加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)量較大的情況下,按照RAROC方法評價(jià)將會(huì)降低國內(nèi)商業(yè)銀行的收益水平。

    最后,風(fēng)險(xiǎn)管理理念的落后和專業(yè)人才的匱乏。國內(nèi)商業(yè)銀行缺失風(fēng)險(xiǎn)管理文化,缺乏系統(tǒng)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念,風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系垂直性、獨(dú)立性不夠,效率不高,風(fēng)險(xiǎn)管理人員不足,實(shí)施IRB法必須的宏觀經(jīng)濟(jì)專家、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)專家、金融工程師、財(cái)務(wù)分析師、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)家等專家隊(duì)伍匱乏。

    三、國內(nèi)商業(yè)銀行的應(yīng)對策略

    盡管新資本協(xié)議給國內(nèi)商業(yè)銀行帶來了巨大的壓力和挑戰(zhàn),但必須引起我們注意的是,資本充足率是衡量商業(yè)銀行安全性的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)而不是惟一標(biāo)準(zhǔn),國內(nèi)商業(yè)銀行不能惟“資本充足率論”,產(chǎn)生恐慌心理和“泛危險(xiǎn)”思想,單純?yōu)闈M足資本充足率的計(jì)算公式而降低資產(chǎn)規(guī)模,或者放棄正常的有質(zhì)量的業(yè)務(wù)拓展,而要結(jié)合國內(nèi)金融的現(xiàn)實(shí)環(huán)境,對新資本協(xié)議的影響做出整體判斷。國內(nèi)銀行由于大多屬國有銀行,有國家信用作為隱性支撐,相對提高了銀行的安全性。同時(shí)由于新資本協(xié)議過多體現(xiàn)出對西方發(fā)達(dá)國家的利益,未經(jīng)評級的企業(yè)即使是優(yōu)質(zhì)企業(yè)其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重系數(shù)也較高,因此國內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)以積極的心態(tài)應(yīng)對挑戰(zhàn),把新資本協(xié)議的實(shí)施作為提高經(jīng)營管理水平的重要手段,抓好業(yè)務(wù)拓展,為提高資本充足率贏得更多的機(jī)會(huì)和空間。

    (一)積極吸收新資本協(xié)議倡導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

    一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。全面風(fēng)險(xiǎn)管理在宏觀管理層面上要求有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。在微觀操作層面上不但要重視對傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理,而且要全面考慮市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素的管理。風(fēng)險(xiǎn)管理必須逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、貸款定價(jià)、經(jīng)營績效考核等方面,貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的全過程。

    二是“經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)”的理念。風(fēng)險(xiǎn)伴隨著商業(yè)銀行經(jīng)營管理的全過程,+現(xiàn)代商業(yè)銀行與其說是在經(jīng)營貨幣,不如說是在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。近年來國際上發(fā)生的一系列震驚世界的金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)事件,表明銀行若不顧風(fēng)險(xiǎn)管理而一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期盈利增加,即使資本充足率達(dá)到或超過8%的指標(biāo),最終也難以避免破產(chǎn)倒閉的命運(yùn)。只有重視風(fēng)險(xiǎn)管理并成功控制風(fēng)險(xiǎn),才能在激烈的市場競爭中生存并發(fā)展。

    三是“風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行核心競爭力”的觀念。商業(yè)銀行的核心競爭力由業(yè)務(wù)開拓能力、產(chǎn)品創(chuàng)新能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力構(gòu)成。在激烈的金融市場競爭中,風(fēng)險(xiǎn)管理水平越高意味著識別和抓住機(jī)會(huì)的能力越強(qiáng),越能增加盈利并更具市場競爭力。

    四是“風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益”的經(jīng)營價(jià)值觀念。將“風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值”引入盈利水平管理,即銀行的當(dāng)期收益扣除經(jīng)計(jì)量的預(yù)期損失,據(jù)以測算各種收益率,促進(jìn)其長期持續(xù)盈利能力的增強(qiáng)。

巴塞爾新資本協(xié)議范文第3篇

新協(xié)議將對國際間銀行的監(jiān)管和經(jīng)營方式產(chǎn)生極其重要的影響。以資本充足率、監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律三大要素為特點(diǎn)的新協(xié)議代表了資本監(jiān)管的發(fā)展方向，使監(jiān)管機(jī)構(gòu)和銀行可以更準(zhǔn)確地估計(jì)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)施新資本協(xié)議對中國銀行業(yè)既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)。新資本協(xié)議蘊(yùn)含了國際大銀行先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)，代表了風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。通過實(shí)施新巴塞爾資本協(xié)議，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，進(jìn)一步提高國內(nèi)商業(yè)銀行對國際金融市場的適應(yīng)能力，縮小與國際先進(jìn)銀行的差距，是商業(yè)銀行提升國際競爭力的必然選擇。

但是，中國銀行業(yè)同國外先進(jìn)大銀行相比，存在很大差距。比如：缺乏完整的風(fēng)險(xiǎn)管理框架、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平技術(shù)簡單、風(fēng)險(xiǎn)精細(xì)化管理落后、缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系等問題。

那么，中國銀行業(yè)及監(jiān)管部門對實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議應(yīng)從哪些方面做起呢？

一、構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，健全內(nèi)部資本評估程序，強(qiáng)化銀行業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的微觀基礎(chǔ)

（1）國內(nèi)商業(yè)銀行要結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)治理組織框架，明確董事會(huì)、高管層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職能。在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)上采用西方商業(yè)銀行的“矩陣型”結(jié)構(gòu)。這種矩陣式的組織結(jié)構(gòu)按經(jīng)營產(chǎn)品的不同，將銀行的部門分為兩類：一是業(yè)務(wù)部門，如企業(yè)金融部、個(gè)人金融部、信托部、基金部;另一類是職能部門，包括財(cái)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、市場營銷部和稽核部等。在每個(gè)業(yè)務(wù)部，再設(shè)置一些職能類似的部門，如財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門，并將這些職能部門統(tǒng)一歸屬于全行的財(cái)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等。在宏觀管理層面上有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理文化;在微觀操作層面上不但要重視對傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，而且要全面考慮對市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素的管理。風(fēng)險(xiǎn)管理必須逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、貸款定價(jià)、經(jīng)營績效考核等方面，貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的全過程。（2）建立風(fēng)險(xiǎn)評估程序和資本充足狀況的評價(jià)機(jī)制，對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估、監(jiān)測和報(bào)告，確保資本水平與風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)，確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)的變化趨勢以及銀行長期的發(fā)展戰(zhàn)略一致，并制定維持資本充足水平的戰(zhàn)略。實(shí)施內(nèi)部評級法計(jì)量資本充足率，商業(yè)銀行必須使用規(guī)范、細(xì)致的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具來評估風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)，使風(fēng)險(xiǎn)評估更加精確。（3）巴塞爾委員會(huì)要求銀行建立信息披露制度，要求銀行既要對風(fēng)險(xiǎn)和資本充足狀況的信息進(jìn)行披露，還要對風(fēng)險(xiǎn)評估和管理過程、資本結(jié)構(gòu)以及風(fēng)險(xiǎn)與資本匹配狀況進(jìn)行披露。要披露信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及其他重要風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)和政策、策略和程序，風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架和管理職能，風(fēng)險(xiǎn)緩釋政策和工具，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告或計(jì)量系統(tǒng)的范圍或性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)暴露和評估的定性定量信息等。（4）培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)隊(duì)伍。國內(nèi)銀行業(yè)熟悉業(yè)務(wù)、計(jì)量、計(jì)算機(jī)技術(shù)的交叉性、復(fù)合型專業(yè)人才非常缺乏，銀行應(yīng)在實(shí)施新資本協(xié)議的過程中培養(yǎng)和鍛煉相關(guān)的人才團(tuán)隊(duì)，為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)與完善發(fā)揮長期作用。

二、提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)，保證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的準(zhǔn)確性

（1） 國內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)盡早建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)規(guī)范和管理制度，確保未來積累的數(shù)據(jù)直接達(dá)到模型開發(fā)、優(yōu)化和驗(yàn)證的要求。（2）積極開發(fā)并推廣運(yùn)用新型風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具，提高風(fēng)險(xiǎn)識別能力和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量準(zhǔn)確性。新資本協(xié)議提出的測量信用風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級法、市場風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部模型法、操作風(fēng)險(xiǎn)的高級計(jì)量法被統(tǒng)稱為商業(yè)銀行的內(nèi)部計(jì)量法。商業(yè)銀行應(yīng)先開發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量模型，完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具，包括客戶信用評級、債項(xiàng)評級、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法、組合風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、信用風(fēng)險(xiǎn)壓力測試、信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本配置等。對于市場風(fēng)險(xiǎn)，提出了用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量法和內(nèi)部模型計(jì)量法來計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)。標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量法是將市場風(fēng)險(xiǎn)按利率風(fēng)險(xiǎn)、股票風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行劃分，通過對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析，然后對各類風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)匯總；內(nèi)部模型法是按照銀行內(nèi)部VaR 模型的計(jì)量方法，根據(jù)借款人的不同類型，分別按照銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的計(jì)量模型和各類風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的大小確定市場風(fēng)險(xiǎn)的大小及對資本金的數(shù)量要求。（3）采用產(chǎn)品分析、模型驗(yàn)證、壓力測試、同業(yè)評估等方法，保證監(jiān)管技術(shù)能夠適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)日益復(fù)雜化的趨勢。（4）銀行還應(yīng)向監(jiān)管當(dāng)局提交完備的資產(chǎn)分類制度、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量制度等，從而使新的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法得到有力的制度保證。（5）加強(qiáng)銀行軟件和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)，為風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具運(yùn)用及市場風(fēng)險(xiǎn)的防范提供有力的保障。

三、金融監(jiān)管部門加強(qiáng)對銀行業(yè)的監(jiān)管

（1）監(jiān)管部門要立足國內(nèi)銀行業(yè)實(shí)際，借鑒國際金融監(jiān)管改革成果，完善對銀行業(yè)監(jiān)管的制度標(biāo)準(zhǔn)，為保證我國銀行業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展，制訂維護(hù)銀行體系長期穩(wěn)健運(yùn)行的監(jiān)管制度。（2）加強(qiáng)對銀行資本充足率的監(jiān)管。對資本充足率計(jì)算方法進(jìn)行改進(jìn)。將監(jiān)管資本從現(xiàn)行的兩級分類修改為三級分類，即核心一級資本、其他一級資本和二級資本，嚴(yán)格執(zhí)行對核心一級資本的扣除規(guī)定。優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法，擴(kuò)大資本覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)范圍。采用差異化的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算方法，使銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提高對信用風(fēng)險(xiǎn)管理的能力；加強(qiáng)對操作風(fēng)險(xiǎn)的防范，提高對操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管資本要求，對交易性業(yè)務(wù)、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)加強(qiáng)監(jiān)管。（3）宏觀監(jiān)管與微觀監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)周期和金融市場發(fā)展變化趨勢，科學(xué)設(shè)計(jì)資本充足率、杠桿率、流動(dòng)性、貸款損失準(zhǔn)備等監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)逆周期宏觀監(jiān)管要求，避免銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。（4）加強(qiáng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息披露的監(jiān)管。對集中度、表外資產(chǎn)、證券化、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等提出更為嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。（5）統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和靈活性的監(jiān)管相結(jié)合。為了保證銀行業(yè)競爭的公平性，統(tǒng)一設(shè)定適用于各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)適當(dāng)提高系統(tǒng)重要性銀行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)各類機(jī)構(gòu)具體情況設(shè)置差異化的過渡期，確保各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)平穩(wěn)過渡。

隨著大中型商業(yè)銀行在國內(nèi)外資本市場的上市，國內(nèi)外監(jiān)管當(dāng)局、市場和投資者越來越關(guān)注國內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營表現(xiàn)和管理水平。新資本協(xié)議的實(shí)施將有效提高銀行資本監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)敏感度和靈活性，推動(dòng)銀行監(jiān)管技術(shù)的進(jìn)步，增強(qiáng)銀行體系穩(wěn)健性和國內(nèi)銀行的國際競爭力，提升國內(nèi)商業(yè)銀行的國際形象，推動(dòng)國內(nèi)銀行業(yè)持續(xù)和科學(xué)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

巴塞爾新資本協(xié)議范文第4篇

論文摘要：新的巴塞爾資本協(xié)議確立以來，協(xié)議明確了商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理的方向。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和要求，不斷改進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)、完善制度、提高人員素質(zhì)，從而為商業(yè)銀行金融行為提供更好的風(fēng)險(xiǎn)管理意見和方法服務(wù)。

一、巴塞爾新資本協(xié)議

1、協(xié)議的確立，巴塞爾銀行監(jiān)督委員會(huì)在1999年6月，公布了“巴塞爾新資本協(xié)議(征求意見稿)”，協(xié)議在廣泛的征求意見過程中多次修改，最后于2004年6月公布正式稿，委員會(huì)規(guī)定從2006年底開始在成員國開始推行。新協(xié)議由三大主題組成，分別從資金管理人和風(fēng)險(xiǎn)管理人角度、監(jiān)管人角度以及投資人角度對銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵、計(jì)量方法以及風(fēng)險(xiǎn)防范方式等，作出了建議和規(guī)范方法的要求。

2、協(xié)議中的三大主題含義:

第一主題:最低資本充足率要求(資金管理者和風(fēng)險(xiǎn)管理者角度)。新協(xié)議將銀行風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)行了劃分，確定為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三方面，并為計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)提供了多種備選方案。

第二主題:監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查(監(jiān)管者角度)。這部分內(nèi)容是第一次納人協(xié)議框架。新協(xié)議認(rèn)為，為了促使銀行的資本狀況與總體風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該考慮銀行的風(fēng)險(xiǎn)化解能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、所面對市場的性質(zhì)、收益的穩(wěn)定性與有效性等因素，全面判斷銀行的資本充足率是否達(dá)到應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)的要求，在商業(yè)銀行的資本水平較低時(shí)，監(jiān)管當(dāng)局要及時(shí)對銀行進(jìn)行必要的干預(yù)。

第三主題:市場約束(投資者角度)。它是目前公司治理結(jié)構(gòu)研究重大進(jìn)展的體現(xiàn)，其作用在于進(jìn)一步強(qiáng)化資本監(jiān)管和促進(jìn)銀行體系運(yùn)作中的安全與穩(wěn)固。新協(xié)議明確了市場有迫使銀行合理地分配資金及控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，市場中的盈虧機(jī)制可以促使銀行保持充足的資本水平，支持監(jiān)管當(dāng)局更有效地工作。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的概念及現(xiàn)實(shí)意義

1,概念

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是指:企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、評價(jià)、管理和處理能力等內(nèi)容的內(nèi)部審核活。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作用是，通過對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)督過程進(jìn)行評價(jià)，進(jìn)而提高經(jīng)營過程的效率。

2、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在銀行中的現(xiàn)實(shí)意義主要有以下三個(gè)方面:

(1)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以從另外的角度幫助風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管者防范風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門的任務(wù)是根據(jù)實(shí)際要求，制定防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的制度和監(jiān)管執(zhí)行這些制度。銀行內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，是要求審計(jì)從第三方的角度，對銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新審核，客觀地評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的正確性，使風(fēng)險(xiǎn)因素得到有效的控制和防范，這彌補(bǔ)了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管者在制度實(shí)施過程中的不足。

(2)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以增強(qiáng)防范制度的執(zhí)行力度。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制和監(jiān)管、稽核制度執(zhí)行徹底，是形成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)因素。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以評價(jià)和檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方法的執(zhí)行情況，通過審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施的過程，確定制度、措施是否被執(zhí)行，執(zhí)行的力度如何等，從而起到加強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)措施執(zhí)行的目的。

(3)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)通過“干預(yù)性”方式減少銀行內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)“增值”功能。內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立防線，它并不直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立和執(zhí)行，而是對已有風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施再監(jiān)督，它完全可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施，另外對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析、協(xié)調(diào)、管理，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的有效建議，是風(fēng)險(xiǎn)管理增值的另一體現(xiàn)。

三、新巴塞爾資本協(xié)議下，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)采取以下措施來更好的為銀行服務(wù)

1、以協(xié)議為基礎(chǔ)，根據(jù)自身的情況完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門和制度。銀行內(nèi)部審計(jì)部門要正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，在商業(yè)銀行經(jīng)營中的重要作用，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門。針對新巴塞爾協(xié)議中提出的商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類和范圍，制定適應(yīng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方向。經(jīng)營中，每個(gè)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)重點(diǎn)不同，其經(jīng)營中面對的風(fēng)險(xiǎn)也就不同，所以各個(gè)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理也不盡相同，內(nèi)部審計(jì)部門要能夠從自身出發(fā)制定符合自己銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)辦法和制度。

2、完善風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)、方法。完善評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，可以利用新巴塞爾資本協(xié)議作為基礎(chǔ)，參考借鑒美國、英國、法國等發(fā)達(dá)國家在金融危機(jī)中教訓(xùn)，研究調(diào)整商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。建立風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方法要本著“銜接”、“配套”、“務(wù)實(shí)”的原則，既要注意與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，也要具有相對的獨(dú)立性。

3、工作中做好風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的新方法研究和探索。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，更新審計(jì)技術(shù)和方法，是提高審計(jì)效率和質(zhì)量的重要保證。商業(yè)銀行，應(yīng)鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員以新協(xié)議中風(fēng)險(xiǎn)管理方面的內(nèi)容為基礎(chǔ)，結(jié)合自己銀行的情況，創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法并加以實(shí)施。另外，在完善風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方法時(shí)，特別要注重探索完善審計(jì)抽樣、內(nèi)控測評、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施等方面的方法和技術(shù)產(chǎn)。增強(qiáng)審計(jì)人員與風(fēng)險(xiǎn)管理人員的溝通，以增強(qiáng)審計(jì)方法的實(shí)用性、指導(dǎo)性和前瞻性。新晨

四、總結(jié)

巴塞爾新資本協(xié)議范文第5篇

關(guān)鍵詞：巴塞爾新資本協(xié)議　資本充足率　商業(yè)銀行　資本監(jiān)管

當(dāng)前，我國商業(yè)銀行近兩年銀行開放的步伐明顯加快，其中在資本充足率管理和資本監(jiān)管方面表現(xiàn)的尤為突出，新巴塞爾資本協(xié)議與《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》這兩個(gè)重要文件的相繼頒布出臺(tái)并賦予實(shí)施，標(biāo)志著資本監(jiān)管日趨重要和逐步規(guī)范化，它已成為國際銀行監(jiān)管的核心內(nèi)容。

一，巴塞爾新資本協(xié)議和商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的出臺(tái)背景

1、《巴塞爾新資本協(xié)議》出臺(tái)的背景

2004年6月26日，十國集團(tuán)的中央銀行行長和銀行監(jiān)管當(dāng)局負(fù)責(zé)人舉行會(huì)議，一致同意公布《資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》，即新資本協(xié)議的最終稿，現(xiàn)在普遍稱之為“巴塞爾新資本協(xié)議”，并將于2006年年底在十國集團(tuán)開始實(shí)施。

1998年巴塞爾資本協(xié)議首次制定了國際公認(rèn)的最低銀行資本定義及計(jì)量方法，設(shè)計(jì)時(shí)采用簡單的標(biāo)準(zhǔn)，以便能夠應(yīng)用于不同國家的各類銀行。雖然1998年協(xié)議最初僅適用于十國集團(tuán)國家的國際活躍銀行，但是它迅速成為衡量銀行清償力的標(biāo)準(zhǔn)，并且目前已經(jīng)被100多個(gè)國家以不同方式采用。協(xié)議最初只關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)資本，隨著監(jiān)管需要巴塞爾委員會(huì)對其進(jìn)行補(bǔ)充修訂，增加了市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求。但是1998年協(xié)議采用粗略的風(fēng)險(xiǎn)分類方法，對同一類借款人的風(fēng)險(xiǎn)暴露采用同一風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，而不考慮每個(gè)借款人信譽(yù)和風(fēng)險(xiǎn)方面可能存在的差異，并且1998年協(xié)議確定的計(jì)量資本的簡單方法對很多銀行已不再適用。

在1998年協(xié)議的框架基礎(chǔ)上，巴塞爾委員會(huì)確定巴塞爾新資本協(xié)議的總體目標(biāo)是促使銀行保持充足的資本，努力完善風(fēng)險(xiǎn)管理。從而提高金融體系的穩(wěn)定性。此目標(biāo)將通過相輔相承的三大支柱實(shí)現(xiàn)。第一支柱對1998年資本協(xié)議所提出的最低資本要求進(jìn)行了完善。力求將最低資本要求與每家銀行實(shí)際面對的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)緊密地結(jié)合起來。第二支柱和第三支柱則代表著資本監(jiān)管的創(chuàng)新?！鞍腿麪栃沦Y本協(xié)議”代表了資本監(jiān)管的大趨勢。

2、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的起草背景

《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)于2004年2月23日公布：3月1日起正式實(shí)施。單從頒布與實(shí)施時(shí)間間距來看，僅有一周的時(shí)間，這在我國銀行監(jiān)管法規(guī)上是很少見的。同時(shí)也顯示出我國銀行機(jī)構(gòu)實(shí)施資本充足率管理的必要性和緊迫性。

從全球的范圍來看，1998年巴塞爾資本協(xié)議已被100多個(gè)國家采用，并寫入《有效銀行監(jiān)管核心原則》，成為資本監(jiān)管的國際標(biāo)準(zhǔn)。作為1998年巴塞爾協(xié)議核心資本充足率的要求，8％的比率是根據(jù)發(fā)達(dá)國家銀行市場經(jīng)驗(yàn)得出的，在發(fā)展中國家實(shí)施，實(shí)際上是低估了發(fā)展中國家銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。一些發(fā)展中國家，如巴西、印度、俄羅斯、馬來西亞、土耳其等國家的最低資本要求都高于8％，而我國卻一直徘徊在巴塞爾協(xié)議之外，離資本充足率8％的最低標(biāo)準(zhǔn)尚有不小的差距。與此同時(shí)，我國的對外開放不斷深入，2000年加入世界貿(mào)易組織，其中金融行業(yè)僅有5年的過渡期：資本市場對外開放和境外上市的步伐也在加快，我國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也逐步向國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則靠攏。說明我國開放由被動(dòng)應(yīng)對適應(yīng)國際規(guī)則轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)參與或靠攏通行的游戲規(guī)則。銀監(jiān)會(huì)成立之后，引進(jìn)國際通行的監(jiān)管制度和監(jiān)管規(guī)則的節(jié)奏明顯加快。同時(shí)，西方國家即將在2006年年底啟用“巴塞爾新資本協(xié)議”，也迫使中國監(jiān)管當(dāng)局考慮我國的資本監(jiān)管制度未來發(fā)展走向、實(shí)施路徑和跟進(jìn)步驟。因此，按照“巴塞爾新資本協(xié)議”三大支柱框架構(gòu)建的“商業(yè)銀行資本充足率管理辦法”，是我國銀行業(yè)的現(xiàn)實(shí)選擇，也有助于我們循序漸進(jìn)地達(dá)到新資本協(xié)議的各項(xiàng)目標(biāo)。

二、“巴塞爾新資本協(xié)議”與“商業(yè)銀行資本充足率管理辦法”的實(shí)施目標(biāo)的比較

“巴塞爾新資本協(xié)議”的實(shí)施目標(biāo)是強(qiáng)化資本約束和提高風(fēng)險(xiǎn)資本框架的敏感度，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；對風(fēng)險(xiǎn)高的借款人采用更高的資本，低風(fēng)險(xiǎn)則低資本，而且對操作風(fēng)險(xiǎn)提出了明確的資本要求。對于能夠提供全面準(zhǔn)確的計(jì)量指標(biāo)并能有效地控制各類風(fēng)險(xiǎn)的銀行，“巴塞爾新資本協(xié)議”將通過降低資本要求的形式給予明確的鼓勵(lì)。巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為銀行內(nèi)部各類風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)督檢查十分重要。這樣才能確保銀行的管理層做出有效的判斷，對各類風(fēng)險(xiǎn)安排充足的資本。

商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的實(shí)施目標(biāo)是在實(shí)施1998年協(xié)議的基礎(chǔ)上逐步提高資本監(jiān)管的水平，在實(shí)施商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的動(dòng)態(tài)進(jìn)展過程中縮小與“巴塞爾新資本協(xié)議”的差距，逐步完成資本監(jiān)管向國際統(tǒng)一規(guī)則的趨同和過渡。商業(yè)銀行資本充足率管理辦法也旨在建立激勵(lì)相容的資本監(jiān)管制度，充分體現(xiàn)激勵(lì)和約束相平衡的原則。在商業(yè)銀行資本充足率管理辦法中，商業(yè)銀行承擔(dān)維持資本充足率的最終責(zé)任，對商業(yè)銀行實(shí)行分類管理，獎(jiǎng)優(yōu)限劣，促使商業(yè)銀行完善約束機(jī)制，穩(wěn)健發(fā)展；為商業(yè)銀行多渠道籌集資本奠定了法規(guī)基礎(chǔ)。

三、商業(yè)銀行資本充足率管理辦法與“巴塞爾新資本協(xié)議”具體內(nèi)容的比較

1、商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的創(chuàng)新與突破

商業(yè)銀行資本充足率管理辦法吸收了“巴塞爾新資本協(xié)議”有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的規(guī)定。與1998年協(xié)議相比有幾大突破，總體上符合我國目前的監(jiān)管實(shí)際。一是商業(yè)銀行資本充足率管理辦法首次規(guī)定對資本充足率監(jiān)督檢查，1998年協(xié)議沒有規(guī)定對資本充足率進(jìn)行定期檢查，這次商業(yè)銀行資本充足率管理辦法具體明確了監(jiān)管職責(zé)，核心內(nèi)容是按資本充足率的高低，把商業(yè)銀行分為三類，即資本充足、資本不足和資本嚴(yán)重不足的銀行，并分別采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。二是要求在充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備基礎(chǔ)上計(jì)算資本充足率。過去對各銀行風(fēng)險(xiǎn)特別是對投資損失的風(fēng)險(xiǎn)難以防范，現(xiàn)在對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和一般資產(chǎn)計(jì)提損失準(zhǔn)備都提高了標(biāo)準(zhǔn)。貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入成本，這樣會(huì)使各銀行的可分配利潤減少，致使目前各行的資本充足率有所下降。三是合理確定各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。商業(yè)銀行資本充足率管理辦法對1998年資本協(xié)議不合理的規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整。四是對信用風(fēng)險(xiǎn)做出更嚴(yán)格的規(guī)定。商業(yè)銀行資本充足率管理辦法在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中要求對表外業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本成本。并規(guī)定表外業(yè)務(wù)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)和交易對手的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

2、商業(yè)銀行資本充足率管理辦法與巴塞爾新資本協(xié)議的監(jiān)管要求差別