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財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文第1篇

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要素分析

企業(yè)財(cái)務(wù)控制實(shí)務(wù)中，一般將控制元素總結(jié)為五項(xiàng)內(nèi)容，統(tǒng)稱內(nèi)部控制“五要素”。

（一）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)文化環(huán)境、紀(jì)律體系、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)構(gòu)成以及經(jīng)營(yíng)管理方式等多項(xiàng)內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的諸多因素，決定著財(cái)務(wù)核算能否順利開(kāi)展。如企業(yè)文化重視誠(chéng)信理念建設(shè)，則財(cái)務(wù)核算人員較為重視自身榮譽(yù)，進(jìn)而降低了人為因素對(duì)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量的影響；又如企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)中監(jiān)事會(huì)權(quán)利得到保障，則財(cái)務(wù)核算監(jiān)督質(zhì)量就會(huì)得到有效保障。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部和外部?jī)煞N風(fēng)險(xiǎn)因素。實(shí)際工作中防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，成為了企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要目標(biāo)與工作環(huán)節(jié)。同時(shí)在企業(yè)財(cái)務(wù)核算中，風(fēng)險(xiǎn)管理也對(duì)核算質(zhì)量起到了較大影響。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)因素核算也成為了財(cái)務(wù)核算的主要組成部分。如企業(yè)現(xiàn)金庫(kù)存是否充足、資產(chǎn)債務(wù)是否平衡等核算內(nèi)容。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這種雙向的財(cái)務(wù)特點(diǎn)，共同影響了財(cái)務(wù)核算與內(nèi)部控制的開(kāi)展。

（三）內(nèi)部控制活動(dòng)

內(nèi)部控制活動(dòng)包括企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)開(kāi)展的各環(huán)節(jié)，如財(cái)務(wù)制度的制定、執(zhí)行、監(jiān)控；管理者對(duì)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)的各項(xiàng)管理工作；各科室開(kāi)展的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作等，都屬于內(nèi)部控制的內(nèi)容。內(nèi)部控制活動(dòng)的質(zhì)量與效率，在客觀層面支持著財(cái)務(wù)核算的順利開(kāi)展。如財(cái)務(wù)制度執(zhí)行與監(jiān)控質(zhì)量，側(cè)面影響著核算工作能否順利實(shí)施；各科室財(cái)務(wù)管理質(zhì)量等內(nèi)容。

（四）控制中的信息溝通

企業(yè)內(nèi)各科室間有效的信息溝通，有利于內(nèi)部控制銜接的順利完成。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)核算，也需要企業(yè)各科室的協(xié)作支持。建立企業(yè)整體的財(cái)務(wù)核算體系，將企業(yè)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等各部門納入財(cái)務(wù)核算整體體系，將是財(cái)務(wù)核算未來(lái)發(fā)展的主要趨勢(shì)。

（五）對(duì)控制的內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督，有利于內(nèi)控完成質(zhì)量提升。內(nèi)控監(jiān)控的因素包括了制度、人員、方法與處置。而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督過(guò)程，也與財(cái)務(wù)核算監(jiān)督過(guò)程出現(xiàn)了重合。如對(duì)預(yù)算控制的監(jiān)督過(guò)程，也是為預(yù)算核算提供數(shù)據(jù)的過(guò)程。而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行控制監(jiān)督，可以使企業(yè)賬目清晰，便于財(cái)務(wù)核算的開(kāi)展。

二、內(nèi)部控制要素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算影響

內(nèi)部控制“五要素”既是內(nèi)部控制必不可少的構(gòu)成要素，也影響著企業(yè)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量。提高內(nèi)部控制要素支持，可以很好地提高企業(yè)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量與效率，繼而起到對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理的支持作用。

（一）改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，建立整體化核算模式

企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作是在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境支撐下完成的，為此企業(yè)管理者應(yīng)采用以下措施，改善當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。（1）建立以法人為核心的財(cái)務(wù)核算體系。法人在財(cái)務(wù)核算過(guò)程中的主要作用，包括決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督等內(nèi)容。所以企業(yè)應(yīng)建立起以法人為管理核心的核算管理體系，提高企業(yè)內(nèi)各管理層、科室等對(duì)財(cái)務(wù)核算的重視，同時(shí)提高財(cái)務(wù)核算決策、執(zhí)行的工作效率。（2）構(gòu)建完整的核算控制體系。核算控制體系的建立，應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)管理科室發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制作用。如財(cái)務(wù)科室的專業(yè)核算作用、辦公室財(cái)務(wù)核算協(xié)調(diào)作用、監(jiān)事會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用、生產(chǎn)部分的成本數(shù)據(jù)管理作用等，都應(yīng)納入財(cái)務(wù)核算控制體系。（3）以誠(chéng)信文化為基礎(chǔ)，提高核算人員素質(zhì)。企業(yè)文化中企業(yè)誠(chéng)信文化占據(jù)著重要位置。企業(yè)財(cái)務(wù)核算人員以誠(chéng)信為理念的核算工作將很好地降低人為因素對(duì)核算質(zhì)量的影響。（4）推廣制度管理理念。在企業(yè)管理環(huán)境中推廣制度管理理念，將企業(yè)整體納入制度規(guī)范化管理體系，有利于財(cái)務(wù)核算制度的執(zhí)行。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)防范為目標(biāo)，提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量

內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)核算不僅注重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，同時(shí)也將其作為兩者開(kāi)展的重要目標(biāo)。為此財(cái)務(wù)管理工作者必須提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)管理作用。（1）將風(fēng)險(xiǎn)因素作為核算重點(diǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素具有較強(qiáng)的可預(yù)測(cè)性特點(diǎn)，所以將財(cái)務(wù)核算工作的重點(diǎn)集中在風(fēng)險(xiǎn)因素，可以極大的提高風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量。如在金融危機(jī)環(huán)境下，加強(qiáng)企業(yè)資金流動(dòng)情況與信貸資金核算，將極大地提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量。（2）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)急核算機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)核算應(yīng)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立聯(lián)動(dòng)關(guān)系，在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息后，財(cái)務(wù)管理者應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警內(nèi)容進(jìn)行應(yīng)急核算。如成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警發(fā)生后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)已發(fā)生的企業(yè)成本，進(jìn)行核算梳理，尋找風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要原因及時(shí)處理，就會(huì)很好地降低風(fēng)險(xiǎn)危害。（3）建立一體化核算過(guò)程。將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)核算與財(cái)務(wù)核算進(jìn)行合并，利用財(cái)務(wù)核算工作尋找財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，將兩者進(jìn)行一體化核算可以很好地提升風(fēng)險(xiǎn)核算效率。

（三）結(jié)合內(nèi)部控制與核算過(guò)程，提高財(cái)務(wù)管理效率

結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制與核算過(guò)程，將兩者進(jìn)行結(jié)合將極大地提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。第一步構(gòu)建統(tǒng)一的工作構(gòu)架。兩項(xiàng)工作結(jié)合過(guò)程，首先需要管理者構(gòu)建統(tǒng)一的工作構(gòu)架，用于開(kāi)展財(cái)務(wù)管理。一般情況下，企業(yè)主管財(cái)務(wù)副經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)是兩項(xiàng)工作管理責(zé)任人。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)科室應(yīng)針對(duì)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)核算，安排專人管理。需要注意的是，兩項(xiàng)工作雖然應(yīng)由不同人員進(jìn)行管理，但是兩者之間應(yīng)建立高效的信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)提高其結(jié)合質(zhì)量。第二步共享控制責(zé)任人。企業(yè)內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)，在各科室、部門都建立專人負(fù)責(zé)制，開(kāi)展控制工作。這些控制責(zé)任人員具有一定的財(cái)務(wù)能力與意識(shí)。實(shí)現(xiàn)這些財(cái)務(wù)控制人員的資源共享，將極大地提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量。如成本控制人員提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，其數(shù)據(jù)內(nèi)容更加真實(shí)可靠，可以極大地提高成本核算質(zhì)量。第三步實(shí)現(xiàn)資源共享。除了信息共享外，內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)核算資源的共享也是提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的有效措施。如財(cái)務(wù)核算網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的應(yīng)用，可以使內(nèi)部控制管理者提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)查詢效率。而內(nèi)部控制數(shù)據(jù)挖掘出的數(shù)據(jù)資源，也可以為財(cái)務(wù)核算提供參考作用。

（四）在企業(yè)財(cái)務(wù)核算中，建立全面信息溝通網(wǎng)絡(luò)

財(cái)務(wù)核算也需要企業(yè)的全員參與，才能保證其核算質(zhì)量。為此財(cái)務(wù)管理者應(yīng)以內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，建立起企業(yè)整體化的財(cái)務(wù)核算信息溝通網(wǎng)絡(luò)。（1）以核算內(nèi)容為基礎(chǔ)建立溝通網(wǎng)格。財(cái)務(wù)核算信息溝通過(guò)程，可以由若干網(wǎng)格組成。這些網(wǎng)格主要由核算內(nèi)容組成，如成本財(cái)務(wù)信息網(wǎng)格、預(yù)算財(cái)務(wù)信息網(wǎng)格、風(fēng)險(xiǎn)信息網(wǎng)格等。財(cái)務(wù)核算管理者首先按照核算內(nèi)容建立信息網(wǎng)格。網(wǎng)格內(nèi)財(cái)務(wù)管理者可以有效的開(kāi)展交互性的財(cái)務(wù)信息溝通，便于單項(xiàng)核算（如成本核算、預(yù)算核算、現(xiàn)金核算）信息匯總效率與質(zhì)量。（2）網(wǎng)格信息收集、匯總與分析機(jī)制。為配合財(cái)務(wù)核算信息網(wǎng)格機(jī)制，企業(yè)需要建立高效的網(wǎng)格信息的接收、匯總與分析機(jī)制。這種機(jī)制一般可定為雙重管理模式。財(cái)務(wù)專業(yè)信息內(nèi)容由財(cái)務(wù)科室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專業(yè)信息收集、整理與分析工作；同時(shí)由企業(yè)辦公室發(fā)揮其溝通協(xié)調(diào)專業(yè)能力，做好各科室財(cái)務(wù)信息協(xié)調(diào)與溝通工作，提高信息文字與信息質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)有效的信息溝通管理。（3）形成網(wǎng)格信息溝通平臺(tái)。財(cái)務(wù)信息收集、匯總完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信息內(nèi)部建立網(wǎng)格間信息溝通品臺(tái)。平臺(tái)包括數(shù)據(jù)信息交換與共享兩種模式。信息數(shù)據(jù)交換即指財(cái)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中的轉(zhuǎn)換，如現(xiàn)金支出、資產(chǎn)折舊等核實(shí)信息，都應(yīng)進(jìn)行信息數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。而共享則主要指各項(xiàng)核實(shí)共享的財(cái)務(wù)信息，如預(yù)案執(zhí)行、庫(kù)存現(xiàn)金等信息數(shù)據(jù)。

（五）發(fā)揮財(cái)務(wù)管理雙向監(jiān)督模式作用，提高監(jiān)督效率

財(cái)務(wù)管理監(jiān)督不僅是單獨(dú)針對(duì)財(cái)務(wù)核算或內(nèi)部控制開(kāi)展的單向工作，而是針對(duì)兩者開(kāi)展的雙向監(jiān)督工作模式。為此財(cái)務(wù)監(jiān)督人員在雙向監(jiān)督模式下，需要在對(duì)兩項(xiàng)工作利用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)與制度準(zhǔn)則開(kāi)展監(jiān)控工作。如建立企業(yè)《財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度》；確定監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)核算與內(nèi)部控制的最高監(jiān)督權(quán)利；財(cái)務(wù)科室設(shè)定專人對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督；聘請(qǐng)第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)等，都是企業(yè)財(cái)務(wù)雙向核算模式的重要組成部分。

財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文第2篇

1.減少財(cái)政資金的浪費(fèi)

事業(yè)單位很多經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都是政府財(cái)政資金撥款。強(qiáng)化事業(yè)單位的財(cái)務(wù)核算和會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督,建立嚴(yán)格的資金核查制度,各部門嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算制度,每一筆資金都通過(guò)嚴(yán)格審核,對(duì)不符合支出規(guī)定一概不報(bào)銷,超出預(yù)算的資金要嚴(yán)格審批和集體決策,加強(qiáng)資金的調(diào)控力度。這有助于提高資金的使用效率,減少財(cái)政資金的浪費(fèi),規(guī)范資金支出,保證資金安全,開(kāi)源節(jié)流,讓財(cái)政資金落實(shí)到實(shí)處,真正做到用之于民,全心全意為人民服務(wù),提高人民對(duì)事業(yè)單位的公信力。

2.減少行為

事業(yè)單位通過(guò)建立嚴(yán)格的資金核查和財(cái)務(wù)審批制度,配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員,強(qiáng)化高度的財(cái)務(wù)核算意識(shí),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)很強(qiáng)的事業(yè)單位,不留任何內(nèi)控漏洞,讓貪污舞弊腐敗行為毫無(wú)機(jī)會(huì)可成,有效防范了違法亂紀(jì)行為,對(duì)改善事業(yè)單位的作風(fēng)和反腐倡廉有著重大意義,為全社會(huì)各行各業(yè)反腐倡廉提供了有力的借鑒經(jīng)驗(yàn)。

3.提高事業(yè)單位的職能

事業(yè)單位改善了財(cái)務(wù)核算制度,加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)控制,加強(qiáng)事業(yè)單位各部門的監(jiān)督,充分發(fā)揮各部門的職能。引入第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu),更有利于監(jiān)督事業(yè)單位的財(cái)務(wù)核算,提高財(cái)務(wù)信息的透明度,事業(yè)單位更能意識(shí)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、控制各部門的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,降低管理成本,重視各部門之間的監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)管理水平的提高有助于提高事業(yè)單位整體的管理水平,間接地幫助事業(yè)單位各部門機(jī)構(gòu)提高其行政職能。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)核算存在的主要問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低

大多數(shù)事業(yè)單位都不重視財(cái)務(wù)核算,因此也忽視了財(cái)務(wù)人員的素質(zhì),配備的會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)偏低,很多財(cái)務(wù)人員都是從其他崗位部門調(diào)過(guò)去的,財(cái)經(jīng)專業(yè)出身的會(huì)計(jì)人員甚少,加上沒(méi)有相關(guān)的崗前培訓(xùn),很多財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)一知半解,缺乏相關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)知識(shí)。有些事業(yè)單位的財(cái)務(wù)核算領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算,造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí),不能可靠反映事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)。事業(yè)單位不重視建立完善的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)核算制度,更談不上事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)控制,財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低,同時(shí)缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督,對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)核算造成極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.缺乏有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

很多事業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制都不夠重視,甚至沒(méi)有這方面的意識(shí),某些事業(yè)單位出于成本考慮,沒(méi)有設(shè)置相關(guān)的內(nèi)部控制部門,即使有內(nèi)部控制制度也形同虛設(shè),實(shí)際工作中也沒(méi)有嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。同時(shí),事業(yè)單位大多數(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是政府財(cái)政撥款,沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí),沒(méi)有重視崗位分離和授權(quán)審批制度,大額資金的使用沒(méi)有通過(guò)集體審批而是領(lǐng)導(dǎo)一人說(shuō)了算,造成資金浪費(fèi),也讓貪污舞弊等違法亂紀(jì)行為有機(jī)可乘,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍然不能杜絕。

3.原始憑證審核不嚴(yán)格

由于事業(yè)單位大多數(shù)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低,沒(méi)有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度,財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證的審核力度不夠。同時(shí),財(cái)務(wù)核算部門的獨(dú)立性不高,容易受到領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù),造成會(huì)計(jì)信息質(zhì)量降低,不利于財(cái)務(wù)信息使用者進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。如果涉及資金收支的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的原始憑證審核不嚴(yán)格,造成資金使用不合理,資金支出不規(guī)范,極容易滋生貪污舞弊行為,常見(jiàn)的如利于資金審批不嚴(yán)和內(nèi)控的漏洞套取資金,給資金安全問(wèn)題和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)極大的隱患。

4.缺乏規(guī)范的會(huì)計(jì)處理方法

我國(guó)事業(yè)單位會(huì)計(jì)處理沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)范的處理方法,會(huì)計(jì)科目使用混亂,雖然我國(guó)明確規(guī)定了事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度,但是還應(yīng)結(jié)合各事業(yè)自身的特點(diǎn)使用相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度,加上財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低,在實(shí)際的會(huì)計(jì)憑證處理中,記賬憑證處理不規(guī)范,沒(méi)有嚴(yán)格的記賬審批,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)記錄不全或記錄模糊,造成賬務(wù)不清,記賬憑證后面附很多原始憑證,根本分不清對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄和業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

三、改進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)核算的建議

1.提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

事業(yè)單位必須對(duì)從業(yè)人員有嚴(yán)格的考核,提高從業(yè)人員門檻,選拔工作能力強(qiáng),專業(yè)水平高,有職業(yè)道德的會(huì)計(jì)人員上崗。事業(yè)單位還應(yīng)重視財(cái)務(wù)人員的崗前培訓(xùn)和繼續(xù)教育,鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加職稱和注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試,提高財(cái)務(wù)核算人員的專業(yè)技能和素質(zhì),強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí),這有助于提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和改善事業(yè)單位的財(cái)務(wù)核算制度。同時(shí),我國(guó)事業(yè)單位應(yīng)加快會(huì)計(jì)電算化的使用,大力開(kāi)展財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)工作,重視財(cái)務(wù)管理信息化,提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性,不斷提高財(cái)務(wù)核算的質(zhì)量,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制

事業(yè)單位和一般企業(yè)一樣都應(yīng)該重視和強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,為防范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須要有完善的內(nèi)部控制制度。事業(yè)單位在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的時(shí)候要注意考慮其可操作性和可行性。在具體的實(shí)際財(cái)務(wù)核算工作中,尤其應(yīng)該重視權(quán)責(zé)分離,崗位分工,不相容職務(wù)相分離,大額資金和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行集體審批,切忌一人說(shuō)了算,還應(yīng)該讓各部門嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)制度和內(nèi)控制度。同時(shí),事業(yè)單位還應(yīng)該建立經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度,保證經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的合理,減少資金浪費(fèi),保證資金資產(chǎn)安全。通過(guò)強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,有助于規(guī)范事業(yè)單位的財(cái)務(wù)核算,推動(dòng)財(cái)務(wù)工作科學(xué)合理發(fā)展。加強(qiáng)對(duì)資金和費(fèi)用的核查制度,提高資金的使用效率,減少違法違紀(jì)行為。

3.重視外部監(jiān)督的作用

事業(yè)單位應(yīng)接受社會(huì)的監(jiān)督,規(guī)范其財(cái)務(wù)核算。加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)核算的監(jiān)督,加大引入外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。外部監(jiān)督包括政府審計(jì)機(jī)構(gòu)、新聞媒體以及社會(huì)輿論等。外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)有較高的獨(dú)立性和可信力,通過(guò)定期審計(jì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,重點(diǎn)開(kāi)展對(duì)經(jīng)費(fèi)資金的審計(jì),審核并揭發(fā)事業(yè)單位存在的貪污舞弊行為,發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位存在的財(cái)務(wù)核算問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)情況,有助于提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)核算的質(zhì)量和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠,同時(shí)幫助事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)控制提供有效的建議,可以減少違法亂紀(jì)的行為。

4.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的核查工作

事業(yè)單位為規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的處理,可以根據(jù)事業(yè)單位規(guī)模和業(yè)務(wù)多少,設(shè)立專門負(fù)責(zé)憑證核查人員,或者由會(huì)計(jì) 主管負(fù)責(zé)。核查人員應(yīng)與記賬人員、出納等職務(wù)相分離,不能由同一個(gè)人擔(dān)任,同時(shí)必須加強(qiáng)對(duì)核查工作的監(jiān)管。在實(shí)際業(yè)務(wù)工作中,核查人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性,相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的原始憑證是否齊全,費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)等付款單據(jù)是否有相關(guān)的審批簽字,發(fā)票是否真實(shí),會(huì)計(jì)分錄的處理是否正確,核算的會(huì)計(jì)科目是否合理,賬務(wù)核算是否清楚等,通過(guò)核查不斷完善和改進(jìn)財(cái)務(wù)核算工作,降低事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文第3篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；核算風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

1引言

當(dāng)前市場(chǎng)規(guī)模在不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平在不斷提高，因此，財(cái)務(wù)核算工作的風(fēng)險(xiǎn)性也在持續(xù)增強(qiáng)。引發(fā)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的誘因也逐漸呈現(xiàn)復(fù)雜性和多樣性。具體來(lái)看，主要是由于會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)不完善、防范機(jī)制不健全，以及人員素質(zhì)有待提升等因素導(dǎo)致的。要杜絕目前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的高風(fēng)險(xiǎn)，就必須首先解決這些問(wèn)題，采取針對(duì)性措施，使財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)得到有效的遏制。

2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

2.1信息系統(tǒng)有待完善

進(jìn)入信息時(shí)代，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一些領(lǐng)域發(fā)生變化，企業(yè)的管理模式也發(fā)生了一些變革。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算來(lái)說(shuō)，要實(shí)現(xiàn)良好的會(huì)計(jì)核算能力，就必須配備相應(yīng)比較成熟的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。但是目前很多企業(yè)仍在采用相對(duì)落后的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。這種核算系統(tǒng)由于存在一些漏洞，會(huì)導(dǎo)致信息丟失的可能性增大，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作面臨更高的風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)于企業(yè)在市場(chǎng)上的健康發(fā)展也是不利的。

2.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全

企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)不僅僅來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部，同時(shí)與企業(yè)外部的環(huán)境也有著非常密切的聯(lián)系。企業(yè)不僅要做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，同時(shí)還有建立針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制。很多企業(yè)沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的重要性，僅僅將重心放在怎樣解決會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)上，這對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的解決僅僅是起到了一部分的作用。如果不能在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前用制度降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，那么企業(yè)就將花費(fèi)更多的精力去解決已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。這無(wú)形中就增加了企業(yè)的運(yùn)行成本，對(duì)于后續(xù)會(huì)計(jì)核算工作的開(kāi)展也會(huì)造成影響。

2.3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員素質(zhì)有待提升

財(cái)會(huì)工作人員是進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作的中堅(jiān)力量，直接影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作的最終結(jié)果。因此，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算人員的素質(zhì)水平與最終的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算效果有著極為密切的聯(lián)系。就實(shí)際情況來(lái)看，很多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算人在工作當(dāng)中缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這就使得會(huì)計(jì)核算工作將面臨更大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。作為會(huì)計(jì)核算工作者，由于自身職業(yè)素養(yǎng)的缺失，導(dǎo)致對(duì)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤預(yù)判，使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率也大大增加。在這種環(huán)境下，如果企業(yè)再進(jìn)行盲目投資，就會(huì)造成更大的潛在損失，使企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展受到不利影響。

3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

3.1建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)完善與否將直接影響到核算的效果。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先，就目前的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng)進(jìn)行檢查，找到其中存在的短板和問(wèn)題，再結(jié)合現(xiàn)在的市場(chǎng)情況和企業(yè)運(yùn)行實(shí)際，補(bǔ)齊短板。解決系統(tǒng)當(dāng)中存在的問(wèn)題。其次，在信息化不斷發(fā)展的前提下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)時(shí)代潮流，在企業(yè)內(nèi)部著力推廣會(huì)計(jì)電算化，使其逐步在會(huì)計(jì)核算當(dāng)中得到普及。這樣就能有效降低會(huì)計(jì)核算信息的泄露風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確率，使核算效率得到提升。最后，還要對(duì)實(shí)施會(huì)計(jì)核算的整套信息系統(tǒng)進(jìn)行管理，嚴(yán)格規(guī)范操作程序，避免出現(xiàn)不必要的錯(cuò)誤，為企業(yè)避免可能出現(xiàn)的損失和風(fēng)險(xiǎn)。

3.2建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)不僅要依靠完善的信息系統(tǒng)來(lái)規(guī)避，還需要有健全的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行防范。企業(yè)如將過(guò)多的精力投入到怎樣做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算當(dāng)中，忽略來(lái)對(duì)于會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的事先防范上，就會(huì)因此花費(fèi)更多的時(shí)間和資本來(lái)解決核算風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。因此，建立健全企業(yè)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督防范機(jī)制是非常必要的。首先，企業(yè)要對(duì)此有一個(gè)宏觀的、全面的認(rèn)識(shí)，從整體上意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制對(duì)于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要作用。其次，對(duì)于制定和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的人員，應(yīng)當(dāng)有敏銳的市場(chǎng)洞察力，隨時(shí)關(guān)注市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，了解企業(yè)的最新發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)這些最新的信息，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)防范機(jī)制，使其與當(dāng)下的境況能夠?qū)崿F(xiàn)完美融合，從而發(fā)揮出更好的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力。最后，還要抓好日常最基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)于進(jìn)出賬要嚴(yán)格審核，從源頭上杜絕假賬問(wèn)題，避免因此帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。

3.3全面提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)水平

只有保證在財(cái)會(huì)人員的環(huán)節(jié)不出問(wèn)題，才能為下面的核算工作奠定基礎(chǔ)。因此，提升財(cái)會(huì)核算人員的素質(zhì)，對(duì)于企業(yè)有效完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作具有重要意義。首先，依據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作內(nèi)容，適當(dāng)提高會(huì)計(jì)人員的準(zhǔn)入門檻，不僅僅要結(jié)合實(shí)際，確保財(cái)會(huì)人員具有過(guò)硬的財(cái)務(wù)核算技能，還要確保財(cái)會(huì)核算人員具有較高的職業(yè)操守，以良好的工作態(tài)度投入工作，使其與財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制等企業(yè)制度實(shí)現(xiàn)最好的融合。其次，企業(yè)不僅要提要求，還要搞培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)使專業(yè)技能較差的員工得到技術(shù)進(jìn)步，使其思想認(rèn)識(shí)得到顯著提升。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，如何做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)免遭經(jīng)濟(jì)損失，保持健康的發(fā)展態(tài)勢(shì)，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期成長(zhǎng)和規(guī)劃是非常重要的。企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)從信息系統(tǒng)、防范機(jī)制等入手，做好制度管理，同時(shí)還要強(qiáng)化對(duì)人的管理，確保財(cái)會(huì)人員擁有穩(wěn)定的素質(zhì)水平，這樣才能使財(cái)會(huì)核算工作順利進(jìn)行，為企業(yè)的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]單巍.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施[J].中外企業(yè)家，2017（22）

財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文第4篇

隨著經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，極大促進(jìn)了我國(guó)通訊工程行業(yè)發(fā)展。通訊工程具有運(yùn)作周期長(zhǎng)、項(xiàng)目難度大、參與單位較多、財(cái)務(wù)支出多等等特點(diǎn)。由此可見(jiàn)，建筑工程活動(dòng)管理工作具有極大難度和復(fù)雜性，尤其是其財(cái)務(wù)核算管理活動(dòng)。基于這一形勢(shì)，本文主要就通信工程財(cái)務(wù)核算常見(jiàn)問(wèn)題的分析及處理展開(kāi)分析和研究。

關(guān)鍵詞：

通信工程；財(cái)務(wù)核算；問(wèn)題分析

前言

通訊項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)，建筑種類較多，建筑手段要求較高，項(xiàng)目較為復(fù)雜。資金運(yùn)作較為復(fù)雜，和各個(gè)環(huán)節(jié)都具有緊密聯(lián)系性。對(duì)于通信工程財(cái)務(wù)核算工作具有極高要求，利于促進(jìn)企業(yè)資金合理運(yùn)用，影響著整個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)作進(jìn)程。

一、通信工程財(cái)務(wù)運(yùn)作體系核算內(nèi)容和核算項(xiàng)目

1.通信工程財(cái)務(wù)運(yùn)作體系核算內(nèi)容

在通信工程建設(shè)活動(dòng)中，其財(cái)務(wù)核算的內(nèi)容具有多樣化特點(diǎn)。包括電信單位房屋構(gòu)建、線路設(shè)置、建筑群體侯建、裝置運(yùn)作、人力管理、刷設(shè)備和機(jī)械構(gòu)建、包括在此基礎(chǔ)上進(jìn)行重新建立、建筑改動(dòng)活動(dòng)、建筑延伸活動(dòng)、建筑恢復(fù)活動(dòng)等等一系列財(cái)務(wù)相關(guān)的支出。

2.通信工程財(cái)務(wù)運(yùn)作體系核算項(xiàng)目

通信工程財(cái)務(wù)運(yùn)作體系核算項(xiàng)目，是利用在建項(xiàng)目體系展開(kāi)運(yùn)作。在建項(xiàng)目是首要項(xiàng)目，在建項(xiàng)目以下，還包括六個(gè)下屬二級(jí)項(xiàng)目，其一，建筑設(shè)備安裝活動(dòng)的財(cái)務(wù)運(yùn)作。其二，正在運(yùn)作裝置資金投入。其三，等待項(xiàng)目資金投入。其四，等待審批項(xiàng)目資金投入。其五，利息資金體系。其六，結(jié)算體系。

二、當(dāng)下形勢(shì)，財(cái)務(wù)核算弊端體現(xiàn)和形成因素

1.工程管理和核算業(yè)務(wù)離合化

在建筑工程活動(dòng)中，通信項(xiàng)目要經(jīng)過(guò)建筑設(shè)計(jì)報(bào)告、實(shí)際研究報(bào)告、構(gòu)建管理體系、工程招標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施活動(dòng)檢查和管控、基礎(chǔ)驗(yàn)收、工程完畢驗(yàn)收、財(cái)務(wù)運(yùn)作等等眾多體系，和項(xiàng)目單位、管理部門、進(jìn)程和檢修部門等等具有極大聯(lián)系，這就帶來(lái)了財(cái)務(wù)核算難度。其次，在資金合理化管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)工作人員對(duì)通信工程中相關(guān)財(cái)務(wù)資料，處于不情愿接受形勢(shì)，因此不能全身心投入到財(cái)務(wù)核算活動(dòng)中。在這樣發(fā)展形勢(shì)下，一些中小工程合作協(xié)議，例如監(jiān)測(cè)協(xié)議、管理協(xié)議等等，無(wú)法及時(shí)交與相關(guān)部門，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)情況下，就展開(kāi)運(yùn)作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金無(wú)法及時(shí)進(jìn)行評(píng)估，導(dǎo)致不同項(xiàng)目運(yùn)作資金泛濫，忽略整個(gè)工程財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，當(dāng)下各個(gè)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)沒(méi)有及時(shí)核算，對(duì)后期的財(cái)務(wù)核算工作帶來(lái)不良影響。

2.項(xiàng)目管理理念缺失，沒(méi)有給予財(cái)務(wù)管理關(guān)注度

在通信建筑活動(dòng)中，財(cái)務(wù)成本的管理，是整個(gè)建筑活動(dòng)高效率進(jìn)行的保證，也是項(xiàng)目建筑質(zhì)量保障，因此，要對(duì)通信建筑活動(dòng)財(cái)務(wù)管理加以關(guān)注。財(cái)務(wù)管理體系，是在保障建筑效力、建筑有效期以內(nèi)，對(duì)各個(gè)運(yùn)作環(huán)節(jié)和項(xiàng)目進(jìn)行資金管理和預(yù)算的活動(dòng)，保障通信建筑資金支出合理化。在項(xiàng)目成本管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)結(jié)算是建筑企業(yè)利用材料購(gòu)買、資源購(gòu)買、項(xiàng)目費(fèi)用等環(huán)節(jié)，來(lái)進(jìn)行費(fèi)用管理。但是，在通信項(xiàng)目管理活動(dòng)中，由于相關(guān)管理人員和工作人員財(cái)務(wù)管理意識(shí)的缺失，沒(méi)有對(duì)予財(cái)務(wù)管理工作加以關(guān)注，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算活動(dòng)，無(wú)法緊隨項(xiàng)目資源采購(gòu)活動(dòng)，項(xiàng)目結(jié)算活動(dòng)等等，進(jìn)而導(dǎo)致通信項(xiàng)目管理困難。

三、當(dāng)下形勢(shì)，財(cái)務(wù)核算工作有效進(jìn)行

1.制定完善項(xiàng)目運(yùn)作體系，增進(jìn)和財(cái)務(wù)核算工作聯(lián)系性

依據(jù)我國(guó)相關(guān)建筑管理?xiàng)l例顯示，為了增加項(xiàng)目管理效力，財(cái)務(wù)體系應(yīng)和項(xiàng)目工程不同環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)運(yùn)作談判，并對(duì)不同通信項(xiàng)目進(jìn)行管理和監(jiān)控，記錄下每一筆財(cái)務(wù)支出，包括投標(biāo)費(fèi)用支出、資源配置支出、設(shè)備購(gòu)買支出等等。財(cái)務(wù)核算體系在參與設(shè)備購(gòu)買和招標(biāo)活動(dòng)時(shí)，要對(duì)其招標(biāo)文件進(jìn)行審查，在整個(gè)工程結(jié)束之前，掌握整個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)運(yùn)作情況，記錄不同環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)支出，增加財(cái)務(wù)核算通信項(xiàng)目活動(dòng)聯(lián)系性。其次，依據(jù)相關(guān)國(guó)家財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例，要求制定合理化項(xiàng)目運(yùn)作流程，在根源在抑制項(xiàng)目活動(dòng)先進(jìn)行建設(shè)，后進(jìn)行管理、設(shè)計(jì)、購(gòu)買裝置、簽訂協(xié)議現(xiàn)象發(fā)生。

2.增強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)上報(bào)力度，增加財(cái)務(wù)人員成本理念

通信項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作人員要全面貫徹權(quán)利職能制度，來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)核算工作要從通信項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)作情況出發(fā)，增加財(cái)務(wù)管理合理性和真實(shí)性。對(duì)于通信項(xiàng)目安裝財(cái)務(wù)支出，依據(jù)建設(shè)進(jìn)程把項(xiàng)目運(yùn)作記錄表格和其它運(yùn)作協(xié)議，對(duì)其財(cái)務(wù)運(yùn)作情況進(jìn)行分析和記錄，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。對(duì)于運(yùn)作裝置的財(cái)務(wù)支出在，在進(jìn)行協(xié)議簽署活動(dòng)活動(dòng)中，明確驗(yàn)收任務(wù)，進(jìn)而展開(kāi)不同項(xiàng)目資金核算活動(dòng)，確認(rèn)不同環(huán)節(jié)應(yīng)該上繳的資金。通信項(xiàng)目的其它財(cái)務(wù)支出和資本性運(yùn)作活動(dòng)，可以不對(duì)其進(jìn)行協(xié)議簽訂，展開(kāi)資金運(yùn)作，財(cái)務(wù)管理單位可以依據(jù)通信項(xiàng)目管理體系給予的報(bào)銷憑條，把其記錄在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，增加管理工作規(guī)范性，進(jìn)而把其歸納到整個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算中。通信項(xiàng)目設(shè)計(jì)資金要依據(jù)設(shè)計(jì)協(xié)議，觀察其設(shè)計(jì)進(jìn)程，把不同階段應(yīng)該上繳費(fèi)用納入財(cái)務(wù)管理體系，并在檢驗(yàn)通過(guò)后，把全部財(cái)務(wù)費(fèi)用加入整個(gè)工程管理活動(dòng)中。對(duì)于項(xiàng)目結(jié)算，要利用招標(biāo)形式確立一個(gè)項(xiàng)目監(jiān)管單位。對(duì)于不同的項(xiàng)目材料，要保證材料合理運(yùn)用，降低通信項(xiàng)目工程財(cái)務(wù)支出，增加財(cái)務(wù)運(yùn)作合理性。假使有剩余材料，要把材料及時(shí)進(jìn)行保存和安放。

3.建立合理化價(jià)款結(jié)算體系，減少財(cái)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于通信項(xiàng)目工程建設(shè)，因?yàn)橘Y金的收取是直接對(duì)單個(gè)用戶進(jìn)行，財(cái)務(wù)收取時(shí)間較長(zhǎng)，財(cái)務(wù)收入具有變化性。因此，要關(guān)注通信項(xiàng)目單位合約風(fēng)險(xiǎn)，合理化規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作流程，建立科學(xué)化價(jià)款結(jié)算體系。其次，也要注意通信協(xié)議的結(jié)算條款，避免項(xiàng)目直接結(jié)算，增加其長(zhǎng)期結(jié)算性，增加結(jié)算次數(shù)，減少每次結(jié)算財(cái)務(wù)資金，利用增加結(jié)算次數(shù)來(lái)降低通信建筑項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加財(cái)務(wù)核算工作安全性，促進(jìn)通信工程建設(shè)活動(dòng)高效率運(yùn)作。其次，項(xiàng)目工程單位也要注意，保證工作人員操作技能和職業(yè)素養(yǎng)，提高通信項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)算準(zhǔn)確性。

四、結(jié)論

通信建筑工程在我國(guó)不斷發(fā)展，建筑數(shù)量和規(guī)模在逐年增加，因此為財(cái)務(wù)核算活動(dòng)帶來(lái)極大影響。通信工程建設(shè)活動(dòng)中，其財(cái)務(wù)核算的內(nèi)容具有多樣化特點(diǎn)，運(yùn)作起來(lái)具有一定難度，在當(dāng)下，我國(guó)通信工程財(cái)務(wù)核算工作具有一定弊端，包括工程管理和核算業(yè)務(wù)分離、項(xiàng)目管理理念缺失、沒(méi)有給予財(cái)務(wù)管理關(guān)注度等等。面對(duì)這一形勢(shì)，要改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算弊端，完善項(xiàng)目運(yùn)作體系，增進(jìn)和財(cái)務(wù)核算工作聯(lián)系性，增強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)上報(bào)力度，增加財(cái)務(wù)人員成本理念，建立合理化價(jià)款結(jié)算體系，減少財(cái)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，增加財(cái)務(wù)核算工作安全性，促進(jìn)通信工程建設(shè)活動(dòng)高效率運(yùn)作。

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文第5篇

關(guān)鍵詞：地質(zhì)勘查企業(yè)；走出去；財(cái)務(wù)核算；管理模式

一、地質(zhì)勘查企業(yè)走出去工作發(fā)展現(xiàn)狀分析

我國(guó)地質(zhì)勘查企業(yè)當(dāng)前正漸漸地將業(yè)務(wù)范圍和工作范圍擴(kuò)展到國(guó)外，但是這種拓展大多是為我國(guó)大型礦業(yè)企業(yè)國(guó)外擁有的礦山提供的勘查服務(wù)。我國(guó)地質(zhì)勘查企業(yè)在最初發(fā)展時(shí)只是將眼光聚焦在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，當(dāng)時(shí)自然沒(méi)有做好國(guó)外市場(chǎng)擴(kuò)展的計(jì)劃和部署，近年來(lái)我國(guó)政府正在大力推行走出去發(fā)展策略，地質(zhì)勘查企業(yè)受到政策影響也漸漸地將發(fā)展的眼光擴(kuò)展到國(guó)外市場(chǎng)上，為開(kāi)始逐步為其提供相應(yīng)的服務(wù)。有色集團(tuán)在世紀(jì)之初開(kāi)始在國(guó)外開(kāi)發(fā)建設(shè)有色金屬礦山，中礦勘查受其委托提供了勘查服務(wù)，這是我國(guó)地質(zhì)勘查企業(yè)走出去的開(kāi)端和發(fā)源。在礦業(yè)企業(yè)不斷向國(guó)外延伸和拓展的過(guò)程中，我國(guó)很多地質(zhì)勘查企業(yè)的海外業(yè)務(wù)也得到了大幅度的增加，在多年來(lái)為海外項(xiàng)目提供服務(wù)積累的工作經(jīng)驗(yàn)中，逐步地了解了地質(zhì)勘查企業(yè)在各個(gè)地區(qū)應(yīng)該執(zhí)行的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)告形式。在這種情況下，我國(guó)地質(zhì)勘查企業(yè)開(kāi)始參與到國(guó)外企業(yè)相關(guān)的投招標(biāo)活動(dòng)之中，并和國(guó)際勘查企業(yè)之間站在同一層面上進(jìn)行激烈的競(jìng)爭(zhēng)，良好的財(cái)務(wù)核算和管理模式在這種情況下顯得更加重要。

二、地質(zhì)勘查企業(yè)走出去經(jīng)濟(jì)模式下的財(cái)務(wù)核算工作的難點(diǎn)分析

地質(zhì)勘查企業(yè)在實(shí)施走出去管理模式的過(guò)程中，其國(guó)外項(xiàng)目合同的簽訂和實(shí)施都是由當(dāng)?shù)氐淖庸具M(jìn)行的，總公司負(fù)責(zé)派遣相關(guān)的技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)考核，技術(shù)人員的工資薪金是跟隨總公司的薪金制度的。與此同時(shí)，總公司還要負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目建設(shè)所需的設(shè)備。當(dāng)總公司提供人員和設(shè)備的時(shí)候，人員費(fèi)用核算費(fèi)用、設(shè)備采購(gòu)問(wèn)題、子公司總公司償還問(wèn)題，上述三個(gè)問(wèn)題都與財(cái)務(wù)核算問(wèn)題息息相關(guān)，地質(zhì)勘查企業(yè)需要制定有效的策略來(lái)應(yīng)對(duì)這樣的財(cái)務(wù)核算問(wèn)題。除了上述財(cái)務(wù)核算難題之外，總公司還要負(fù)責(zé)核算項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。地質(zhì)勘查項(xiàng)目工期一般不是很長(zhǎng)，因此設(shè)備報(bào)關(guān)出口是否及時(shí)顯得非常重要，一般出口設(shè)備出現(xiàn)問(wèn)題，那么項(xiàng)目施工的工期和財(cái)務(wù)核算都會(huì)受到影響。

三、地質(zhì)勘查企業(yè)走出去經(jīng)濟(jì)模式下財(cái)務(wù)核算體系構(gòu)建

第一，當(dāng)業(yè)務(wù)開(kāi)展隸屬于地質(zhì)勘查企業(yè)子公司的情況下。子公司主要負(fù)責(zé)人員費(fèi)用核算和物資設(shè)備核算等財(cái)務(wù)核算任務(wù)。子公司業(yè)務(wù)開(kāi)展所需的設(shè)備種類繁多、技術(shù)復(fù)雜，并且在不同海外地區(qū)有著不同的技術(shù)要求，因此全部依賴總公司進(jìn)行采購(gòu)工作是不現(xiàn)實(shí)的，筆者認(rèn)為最佳的采購(gòu)方式是總公司將物質(zhì)和設(shè)備通過(guò)一般貿(mào)易方式出售給子公司，這種采購(gòu)方式一方面有效地解決了總公司物質(zhì)和設(shè)備采購(gòu)過(guò)程中的審核工作，另一方面還緩解了資金匯回壓力，各個(gè)財(cái)務(wù)項(xiàng)目的核算變得簡(jiǎn)單明晰。另外，在人員費(fèi)用核算和其他墊付費(fèi)用的核算上，實(shí)施走出去發(fā)展戰(zhàn)略的地質(zhì)勘查企業(yè)都涉及到向國(guó)外派遣技術(shù)人員的問(wèn)題，這些人員的工資發(fā)放不僅僅要遵循國(guó)內(nèi)的工資制度，考慮五險(xiǎn)一金的發(fā)放，還要涉及到差旅費(fèi)等相關(guān)問(wèn)題。地質(zhì)勘查企業(yè)本身行業(yè)特點(diǎn)明顯，派遣的技術(shù)人員首先在國(guó)外完成勘查工作，然后再回到國(guó)內(nèi)整理資料、編制報(bào)告。工作人員的工作特性使得總公司和子公司之間選擇技術(shù)咨詢服務(wù)模式變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)和可能，這種模式可以妥善地解決派遣人員外出的差旅費(fèi)問(wèn)題，還能規(guī)范化管理總總司為子公司墊付的相關(guān)票據(jù)。第二，當(dāng)業(yè)務(wù)開(kāi)展屬于總公司項(xiàng)目部管理范疇的情況下?？偣驹陂_(kāi)展海外項(xiàng)目的時(shí)候直接向海外派遣項(xiàng)目部，在這種情況下，項(xiàng)目核算周期比較短，財(cái)務(wù)核算工作屬于同一主體下進(jìn)行的財(cái)務(wù)工作，工作程序和工作方法相對(duì)簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)票據(jù)收集、整理和入賬工作也變得簡(jiǎn)單易行。在這種模式下，企業(yè)唯一需要關(guān)注的就是設(shè)備和物資的妥善保管能否實(shí)現(xiàn)。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)為了將設(shè)備和物資在最快的時(shí)間內(nèi)送達(dá)目的地，會(huì)選擇對(duì)外承包的報(bào)關(guān)方式。

四、加強(qiáng)地質(zhì)勘查企業(yè)國(guó)外項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理

項(xiàng)目資金管理工作在財(cái)務(wù)管理核算中處于中心地位，我國(guó)地質(zhì)勘查企業(yè)在目前階段正在實(shí)施走出去戰(zhàn)略過(guò)程中所需要的資金大多來(lái)自于內(nèi)源融資，這種資金來(lái)源方式具有很高的風(fēng)險(xiǎn)性，導(dǎo)致在一些項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)地位，難以國(guó)際市場(chǎng)上獲得立足之地。因此，我國(guó)地質(zhì)勘查企業(yè)必須將資金管理工作放在首位，通過(guò)擴(kuò)寬融資渠道、改善融資質(zhì)量、降低融資成本等方式來(lái)降低運(yùn)營(yíng)成本、提升規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力。分散的、多元化的融資方式在防范風(fēng)險(xiǎn)上具有至關(guān)重要的作用。這樣即便一個(gè)融資渠道出現(xiàn)了問(wèn)題，企業(yè)發(fā)展也不會(huì)遭受滅頂之災(zāi)。總而言之，地質(zhì)勘查企業(yè)實(shí)施走出去展業(yè)已經(jīng)成為必然趨勢(shì)，所以其必須要順應(yīng)形勢(shì)，花費(fèi)足夠的時(shí)間和精力來(lái)研究當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)，并對(duì)國(guó)際地質(zhì)勘查標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行詳盡的鉆研。只有對(duì)相關(guān)因素進(jìn)行研究之后，財(cái)務(wù)核算中可能出現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)才能提前加以避免和防范。如果企業(yè)走出去戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)核算模式能夠相互契合、互相促進(jìn)的話，那么就能夠不斷擴(kuò)大海外業(yè)務(wù)規(guī)模，提升國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

作者:李忠英 單位:武漢地質(zhì)工程勘察院

參考文獻(xiàn)：

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