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審查調(diào)查存在問題范文第1篇

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行方法》等規(guī)定，為做好年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)工作。結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本實(shí)施意見。

一、總體要求和工作目標(biāo)

（一）總體要求。深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。審計(jì)監(jiān)督就跟蹤到哪里”要求和“提升、深化、創(chuàng)新”方針，堅(jiān)持“揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效、維護(hù)平安”工作思路，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，總體掌握年區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行基本情況的基礎(chǔ)上，客觀評(píng)價(jià)在推進(jìn)財(cái)政體制改革、規(guī)范預(yù)算管理等方面取得的效果，揭示存在突出問題，并從體制、機(jī)制、制度層面提出改進(jìn)區(qū)級(jí)預(yù)算管理的建議，充分發(fā)揮審計(jì)保證國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的免疫系統(tǒng)”功能，更好地服務(wù)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。

加強(qiáng)對(duì)政府性基金預(yù)算、社會(huì)保證預(yù)算以及其他尚未納入預(yù)算管理的政府性資金的審計(jì)監(jiān)督，二）工作目標(biāo)。一是維護(hù)政府預(yù)算的統(tǒng)一完整。關(guān)注一般預(yù)算基礎(chǔ)上。促進(jìn)財(cái)政性收支全部納入預(yù)算管理，健全政府預(yù)算體系。二是深入推進(jìn)財(cái)政體制改革。繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)細(xì)化部門預(yù)算、對(duì)下轉(zhuǎn)移支付以及執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度等情況的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)部門預(yù)算的編制更加科學(xué)合理。嚴(yán)格支出管理，提高財(cái)政分配的公平性和合理性，提高部門預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。三是保證財(cái)政資金平安有效使用。重點(diǎn)檢查財(cái)政專戶管理的資金籌集使用情況，重點(diǎn)揭示在資金結(jié)存、賬戶管理等方面存在突出問題，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政支出方向和結(jié)構(gòu)，分析存在矛盾和問題，更好地提升審計(jì)監(jiān)督效果。

二、項(xiàng)目布置

依照預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查、績(jī)效審計(jì)相結(jié)合的原則，根據(jù)年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)總體目標(biāo)和要求。共安排審計(jì)單位4個(gè)，專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查6項(xiàng)。

（一）單位審計(jì)。

區(qū)財(cái)政局、區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)疾控中心、區(qū)婦幼保健站。

（二）專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查。

1年政府性資金使用效益情況審計(jì)調(diào)查。

220-年計(jì)劃生育資金管理使用情況審計(jì)調(diào)查。

3家電下鄉(xiāng)和以舊換新補(bǔ)貼資金管理?yè)芨妒褂们闆r審計(jì)調(diào)查。

42011年春節(jié)“送溫暖”資金管理使用情況審計(jì)調(diào)查。

5年支農(nóng)資金安排管理使用效益情況審計(jì)調(diào)查。

620-年企業(yè)扶持性資金績(jī)效審計(jì)調(diào)查。

三、重點(diǎn)內(nèi)容

（一）對(duì)區(qū)財(cái)政局的審計(jì)。

以推進(jìn)財(cái)政體制改革、規(guī)范預(yù)算管理、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、保證資金平安有效使用為目標(biāo)，圍繞政府預(yù)算的完整性、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的真實(shí)性、財(cái)政管理的合規(guī)性、財(cái)政資金的效益性。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

重點(diǎn)反映貫徹是否到位、落實(shí)是否理想，1財(cái)政政策貫徹執(zhí)行情況。檢查積極財(cái)政政策的貫徹落實(shí)情況。關(guān)注資金是否及時(shí)分配、撥付到位，監(jiān)管制度是否健全有效，有無滯留、擠占和挪用資金以及影響資金合理有效使用等問題。檢查財(cái)政政策制定和執(zhí)行情況，重點(diǎn)反映部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府推銷、收支兩條線”罰繳分離”等政策制度執(zhí)行效果和存在缺陷。

分析批準(zhǔn)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果在規(guī)模及結(jié)構(gòu)上存在偏差，2區(qū)級(jí)預(yù)算收支完成情況。以區(qū)人大批準(zhǔn)的政府財(cái)政預(yù)算為依據(jù)。反映影響預(yù)算執(zhí)行的突出矛盾和問題。關(guān)注預(yù)算收支的完整性、真實(shí)性，應(yīng)納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、專項(xiàng)收入、政府性基金等是否按規(guī)定納入預(yù)算管理，各項(xiàng)支出是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無人為調(diào)節(jié)預(yù)算收支進(jìn)度等問題。分析財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，預(yù)算布置、項(xiàng)目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)重視改善民生、關(guān)注社會(huì)建設(shè)。關(guān)注農(nóng)業(yè)、科技、教育等法定支出是否達(dá)到規(guī)定比例，預(yù)算超收收入的安排和使用是否符合規(guī)定。

分析部門預(yù)算中人員經(jīng)費(fèi)和公用支出的定額規(guī)范以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合理，3部門預(yù)算管理情況。以促進(jìn)預(yù)算編制和資金分配更加公平公正、科學(xué)合理為目標(biāo)。審批部門預(yù)算是否公開透明，有無資金“打捆”編入部門預(yù)算和部門存在大量結(jié)余仍繼續(xù)安排預(yù)算資金等問題。圍繞健全完善綜合預(yù)算管理制度和落實(shí)“收支兩條線”規(guī)定，關(guān)注整個(gè)部門預(yù)算收支的完整性、真實(shí)性，部門取得的收入是否按規(guī)定編入部門預(yù)算，審批各項(xiàng)支出是否符合綜合預(yù)算管理的規(guī)定，特別是安排部門經(jīng)費(fèi)支出是否與其收取行政性收費(fèi)等收入脫鉤，各項(xiàng)監(jiān)管制度是否健全有效。

有無項(xiàng)目設(shè)置過多過散、資金多頭管理、交叉重復(fù)等問題。關(guān)注轉(zhuǎn)移支付資金是否依照規(guī)定編入年初預(yù)算，4轉(zhuǎn)移支付資金管理情況。分析區(qū)財(cái)政對(duì)下分配財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模結(jié)構(gòu)情況。關(guān)注各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理是否規(guī)范。資金分配是否嚴(yán)格，有無滯留預(yù)算指標(biāo)、轉(zhuǎn)移資金以及年底集中分配造成結(jié)轉(zhuǎn)資金過大等問題。

重點(diǎn)反映財(cái)政資金滯留、資金大量沉淀、影響資金使用效益等問題。關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)基金（資金）和預(yù)算外專戶資金的來源、管理和使用情況。檢查有無隱瞞轉(zhuǎn)移收入、脫離預(yù)算管理、擠占挪用和損失浪費(fèi)以及核算不真實(shí)、亂開銀行賬戶等問題。關(guān)注推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的總體狀況，5財(cái)政資金發(fā)揮效益情況。關(guān)注財(cái)政資金在國(guó)庫(kù)和商業(yè)銀行賬戶的資金結(jié)存情況。通過審查部門單位零余額賬戶和基本賬戶，分析集中支付范圍和資金支付比例，重點(diǎn)反映年底尚未支付資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。結(jié)合對(duì)單位的審計(jì)和調(diào)查，分析資金支付進(jìn)度和沉淀的原因，反映影響資金合理有效使用的突出矛盾和問題。

（二）對(duì)單位的審計(jì)。

全面掌握年度部門預(yù)算收、支、余的總體情況，以促進(jìn)部門單位依法理財(cái)、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果真實(shí)性的審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

重點(diǎn)關(guān)注年初預(yù)算和追加預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是否真實(shí)。依照預(yù)算支出科目，1年初預(yù)算、追加預(yù)算的執(zhí)行情況。審查年初預(yù)算、追加預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。逐項(xiàng)對(duì)比分析預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果的差別，分析造成差別的主要原因，有無部門單位預(yù)算編制口徑不統(tǒng)一、預(yù)算編制不完整、執(zhí)行不嚴(yán)格等問題。

有無混收混支、擠占項(xiàng)目資金以及通過往來款核算收支、結(jié)余資金臨時(shí)掛賬等問題；否按照批準(zhǔn)的預(yù)算和財(cái)政制度規(guī)定撥付使用資金，2預(yù)算支出情況。審查單位各項(xiàng)支出核算和管理是否嚴(yán)格規(guī)范。有無擅自提高規(guī)范、自定項(xiàng)目和擴(kuò)大范圍發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼，有無將部門支出事項(xiàng)轉(zhuǎn)嫁到所屬單位支出，以及虛列支出造成部門決算不真實(shí)等問題；否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，分析國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余額度的結(jié)構(gòu)、規(guī)模和原因，檢查有無違規(guī)開設(shè)銀行賬戶和通過二、三級(jí)單位轉(zhuǎn)移挪用財(cái)政資金等問題。

及時(shí)足額上繳財(cái)政；其他非稅收入是否按規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，3非稅收入收繳情況。審查納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、專項(xiàng)收入、罰沒收入等是否按照“票款分離”等規(guī)定。有無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移、坐收坐支、私存私放等問題。關(guān)注單位收取行政事業(yè)性收費(fèi)是否合規(guī)，有無自定收費(fèi)項(xiàng)目，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)以及無證收費(fèi)等問題。

分配撥付是否及時(shí)到位，4重點(diǎn)專項(xiàng)資金分配使用情況。審查部門行業(yè)性、系統(tǒng)性專項(xiàng)資金的合規(guī)性、及時(shí)性和效益性。資金使用是否合規(guī)有效，會(huì)計(jì)核算是否嚴(yán)格規(guī)范，有無長(zhǎng)期滯留、擠占挪用以及閑置浪費(fèi)等問題。加大對(duì)資金使用情況的跟蹤檢查力度，延伸審計(jì)資金量大、社會(huì)影響廣的項(xiàng)目，對(duì)重點(diǎn)資金要從項(xiàng)目設(shè)立、資金申請(qǐng)、分配撥付、管理使用以及會(huì)計(jì)核算、監(jiān)管制度等環(huán)節(jié)逐項(xiàng)進(jìn)行核查，依照資金流向檢查至項(xiàng)目使用單位，檢查有無虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取財(cái)政資金以及截留挪用、損失浪費(fèi)、臨時(shí)閑置掛賬等問題。

揭示虛列支出、隱瞞資金結(jié)余和違規(guī)使用結(jié)余資金等問題。審查結(jié)余資金是否在決算報(bào)表中反映。5資金結(jié)余情況。審查賬面結(jié)余資金的真實(shí)性。

執(zhí)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等制度是否嚴(yán)格，6財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況。審查資金和資產(chǎn)、票據(jù)等內(nèi)部控制管理制度是否健全有效。有無因管理不善造成國(guó)有資產(chǎn)流失、設(shè)置賬外賬、亂收費(fèi)和財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等問題。

（三）專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查。

積極開展對(duì)涉及民生、強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)、擴(kuò)大內(nèi)需、扶持企業(yè)發(fā)展等專項(xiàng)資金的審計(jì)調(diào)查。以推進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政改革措施的落實(shí)和促進(jìn)提高專項(xiàng)資金管理的規(guī)范性、效益性為目標(biāo)。

揭示預(yù)算執(zhí)行、資金分配、資金使用、政策效果等方面存在普遍性、傾向性問題，1年政府性資金使用效益情況審計(jì)調(diào)查。全面掌握年全區(qū)政府性資金整體情況。從體制、機(jī)制、制度層面認(rèn)真分析原因，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)政府性資金細(xì)化預(yù)算，完善資金分配決策機(jī)制，提高資金使用效益。

結(jié)合我區(qū)計(jì)生工作目標(biāo)管理的總體要求，220-年計(jì)劃生育資金管理使用情況審計(jì)調(diào)查。審查評(píng)價(jià)我區(qū)20-年計(jì)劃生育專項(xiàng)資金真實(shí)性、合規(guī)性的基礎(chǔ)上。對(duì)各專項(xiàng)資金管理使用的經(jīng)濟(jì)性和使用效果進(jìn)行綜合分析、評(píng)價(jià)，揭示體制、機(jī)制、業(yè)務(wù)管理等方面存在問題，提出改進(jìn)建議，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)我區(qū)人口計(jì)生工作良性發(fā)展。

檢查資金管理是否規(guī)范，3家電下鄉(xiāng)和以舊換新補(bǔ)貼資金管理?yè)芨妒褂们闆r審計(jì)調(diào)查。全面摸清我區(qū)家電下鄉(xiāng)和以舊換新補(bǔ)貼資金的撥付管理使用情況。撥付使用是否真實(shí)、合規(guī)、及時(shí)。審查相關(guān)部門是否全面貫徹落實(shí)國(guó)家和省、市、區(qū)相關(guān)政策規(guī)定，揭示家電下鄉(xiāng)銷售和補(bǔ)貼資金發(fā)放及家電以舊換新銷售、回收、拆解和補(bǔ)貼資金發(fā)放中存在問題，分析其成因并提出建議，確保擴(kuò)大內(nèi)需、強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)、節(jié)能減排和循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等各項(xiàng)政策的順利實(shí)施。

摸清我區(qū)“送溫暖”資金的來源、規(guī)模以及管理、分配和使用情況，42011年春節(jié)“送溫暖”資金管理使用情況審計(jì)調(diào)查。通過對(duì)2011年春節(jié)“送溫暖”資金的審計(jì)調(diào)查。揭示資金管理、分配和操作過程中存在問題，分析原因并提出健全制度、完善管理、合理分配、規(guī)范操作的建議，確保“送溫暖”資金及時(shí)足額發(fā)放到困難群眾手中，讓困難群眾切實(shí)感受到黨和政府的溫暖和關(guān)懷。

分析資金的投入是否達(dá)到法定規(guī)定比例，5年支農(nóng)資金安排管理使用效益情況審計(jì)調(diào)查。全面掌握我區(qū)支農(nóng)資金的投入規(guī)模、管理方式和使用效益情況。揭示在資金分配、撥付、管理和使用效益方面存在問題，分析原因并提出完善制度、加強(qiáng)管理的建議，促進(jìn)支農(nóng)資金政策制度的執(zhí)行落實(shí)，規(guī)范支農(nóng)資金分配和管理，提高支農(nóng)資金使用效益。

掌握企業(yè)扶持性資金的來源、總量，620-年企業(yè)扶持性資金績(jī)效審計(jì)調(diào)查。通過審計(jì)調(diào)查。檢查資金撥付、管理和使用情況，揭示存在問題，科學(xué)評(píng)價(jià)和分析資金使用績(jī)效，提出完善政策、規(guī)范管理和改進(jìn)工作的建議，促進(jìn)企業(yè)繼續(xù)健康發(fā)展，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查延伸審計(jì)的資金量不得少于50%延伸審計(jì)的資金使用單位不得少于30%

四、組織實(shí)施和時(shí)間安排

（一）組織實(shí)施。

具體分工如下：年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作實(shí)行統(tǒng)一組織、分工協(xié)作的方法。

負(fù)責(zé)“兩個(gè)報(bào)告”和整改報(bào)告的匯總、起草工作，1區(qū)審計(jì)局行財(cái)科負(fù)責(zé)制定區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作實(shí)施意見。負(fù)責(zé)審計(jì)區(qū)財(cái)政局預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況，負(fù)責(zé)政府性資金使用效益情況及家電下鄉(xiāng)和以舊換新補(bǔ)貼資金管理?yè)芨妒褂们闆r的審計(jì)調(diào)查。

2區(qū)審計(jì)局社?？曝?fù)責(zé)20-年計(jì)劃生育專項(xiàng)資金管理使用情況和2011年春節(jié)“送溫暖”資金管理使用情況的審計(jì)調(diào)查。

3區(qū)審計(jì)局辦公室負(fù)責(zé)20-年企業(yè)扶持性資金績(jī)效和年支農(nóng)資金安排管理使用效益的審計(jì)調(diào)查。

4區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)審計(jì)區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)疾控中心、區(qū)婦幼保健站預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況。

（二）時(shí)間布置。

自2011年2月中旬開始至5月20日前結(jié)束。對(duì)單位的審計(jì)。

五、實(shí)施要求

（一）樹立兩種理念。把全部政府性資金納入審計(jì)監(jiān)督視野，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算編報(bào)制度，提升預(yù)算管理的統(tǒng)一性和完整性；樹立國(guó)家財(cái)政“免疫系統(tǒng)”理念，以預(yù)算執(zhí)行為主線，以提高預(yù)算編制科學(xué)性、增強(qiáng)預(yù)算約束力為目標(biāo)，圍繞完善公共財(cái)政體系，深化預(yù)算制度改革，強(qiáng)化預(yù)算管理和監(jiān)督，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，深刻揭示存在普遍性和傾向性問題，促進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政改革措施的落實(shí)。

審查調(diào)查存在問題范文第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；物資采購(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)；措施

中圖分類號(hào)：F250 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）09-0-01

一、前言

我國(guó)改革開放以來，各方面飛速發(fā)展，在市場(chǎng)進(jìn)行購(gòu)物的方面，也有了更多的可比性和講價(jià)性，因此，人們?cè)谫?gòu)物的時(shí)候有了很多的選擇性，價(jià)格方面也根據(jù)自己的情況來決定，貨比三家，爭(zhēng)取用最少的錢買到最合適的商品。但是，在企業(yè)物資采購(gòu)的時(shí)候卻沒有這樣做，在采購(gòu)，比較，驗(yàn)收等方面都存在很多問題，很大程度的造成了企業(yè)成本的浪費(fèi)，影響企業(yè)的良好運(yùn)作。所以，在企業(yè)物資采購(gòu)的方面，有關(guān)人員一定要加強(qiáng)管理，爭(zhēng)取避免因?yàn)槠髽I(yè)物資采購(gòu)而造成的成本浪費(fèi)。

二、企業(yè)物資采購(gòu)存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題

企業(yè)物資采購(gòu)涉及到好幾個(gè)方面的問題，在這些部分中，每個(gè)部分都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)和問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因此，本文將這些問題總結(jié)為以下幾個(gè)方面，供有關(guān)工作人員進(jìn)行參考。

1.企業(yè)物資采購(gòu)方式不先進(jìn)

傳統(tǒng)的企業(yè)物資采購(gòu)還依靠人工進(jìn)行采購(gòu)，每次進(jìn)行物資采購(gòu)的時(shí)候都要派出很多人去參加，而且人力畢竟有限，很多事情都難免出現(xiàn)問題，在采購(gòu)的時(shí)候也沒有很大的經(jīng)歷跑遍很多地方進(jìn)行物價(jià)的比較。而且，有時(shí)在采購(gòu)的時(shí)候攜帶大量的資金，會(huì)對(duì)財(cái)產(chǎn)的安全有所影響，采購(gòu)人員的人生安全也會(huì)有一定的威脅。現(xiàn)如今，我國(guó)科學(xué)技術(shù)高速發(fā)展，可以在網(wǎng)上進(jìn)行購(gòu)物，網(wǎng)上購(gòu)物能夠很清楚的進(jìn)行物價(jià)和商品的比較，而且也不需要很多的人手來選擇。這種網(wǎng)上購(gòu)物的方式大大節(jié)約了人力物力，很大程度上也節(jié)約了企業(yè)的成本，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)水平的提高。

2.企業(yè)保存采購(gòu)物資的方法不科學(xué)

很多企業(yè)在購(gòu)物的時(shí)候只考慮到采購(gòu)的方面，而采購(gòu)的物品很多有時(shí)候是自己企業(yè)很充足的物品，這就造成了這些物資企業(yè)用不了，直接積壓在庫(kù)房里。同時(shí)下次采購(gòu)的時(shí)候又不對(duì)庫(kù)存進(jìn)行檢查和整理，忽略了這些積壓的庫(kù)存，再一次又購(gòu)買了許多。這種保存物資方法的不科學(xué)造成了缺少這些物資的企業(yè)購(gòu)買不上，而不需要這些物資的企業(yè)卻有很多積壓在庫(kù)房，造成了物品極大的浪費(fèi)。而有的企業(yè)得不到自己缺少的物資，就會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)行，導(dǎo)致企業(yè)不能繼續(xù)發(fā)展，就會(huì)給我國(guó)經(jīng)濟(jì)也帶來巨大的損失。

三、企業(yè)物資采購(gòu)存在問題的解決方法

1.對(duì)于物資要進(jìn)行采購(gòu)招標(biāo)和簽約審計(jì)監(jiān)督工作

對(duì)于采購(gòu)的合同來說，要依法的制定合同，這樣可以大大的減少風(fēng)險(xiǎn)的存在，還可以做到對(duì)合同的管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行強(qiáng)化。首先，對(duì)采購(gòu)經(jīng)辦部門是否履行職責(zé)要進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)工作。對(duì)于審查采購(gòu)經(jīng)辦部門和人員來說，要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行嚴(yán)格的調(diào)查工作，還要對(duì)供貨方的生產(chǎn)狀況以及質(zhì)量保證等等進(jìn)行很好的調(diào)查工作。對(duì)于所有的供應(yīng)商來說，都必須要滿足ISO 9000的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行考核評(píng)定，要保證供應(yīng)商對(duì)其進(jìn)行復(fù)審評(píng)定。

在考評(píng)工作中，主要是對(duì)每一年的合同執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查，對(duì)供貨的質(zhì)量以及履行合同的次數(shù)等等都需要進(jìn)行評(píng)審，這樣才能保證在全面的了解基礎(chǔ)上，更好選擇出供應(yīng)商，建立起可行的合同。對(duì)于物資采購(gòu)招標(biāo)是否符合規(guī)范的程序化進(jìn)行，還有看其是否存在違反規(guī)定的行為存在。最后，要對(duì)合同中所規(guī)定的所有指標(biāo)和規(guī)格來進(jìn)行考察，要按照合法的管理考核體系來進(jìn)行考核，實(shí)現(xiàn)可行性、合理性和規(guī)范性四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，最終達(dá)到審核標(biāo)準(zhǔn)。

2.對(duì)供應(yīng)商資格進(jìn)行審查和信譽(yù)的等級(jí)評(píng)定

對(duì)于供應(yīng)商方面來說，其主要的風(fēng)險(xiǎn)都是源于供應(yīng)商方面，往往會(huì)使得企業(yè)面臨著重要的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)踐中，要通過建立供應(yīng)商資格的審查機(jī)制來降低和化解相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，要建立起采購(gòu)前對(duì)供應(yīng)商的資格審查工作，這樣不僅可以加強(qiáng)監(jiān)督檢查，還可以降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，可以建立起采購(gòu)中供應(yīng)商資格審查機(jī)制，在實(shí)行采購(gòu)中的審查資質(zhì)時(shí)，也可以落實(shí)對(duì)采購(gòu)資格的有效管理。在實(shí)踐過程中，還可以通過建立起信譽(yù)的等級(jí)評(píng)定制度來降低和化解供應(yīng)商方面的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于信譽(yù)來說就是指供應(yīng)商要遵紀(jì)守法，要履行責(zé)任和兌現(xiàn)合同的承諾。

3.建立良好的采購(gòu)程序來控制制度

對(duì)于采購(gòu)管理工作最為有效的保證，就是建立和實(shí)施制度化的采購(gòu)管理程序。通過很好的實(shí)行采購(gòu)計(jì)劃、供應(yīng)商的資格審查以及合同簽署等等，可以形成良好的術(shù)業(yè)專攻和權(quán)利，有效的避免了由于采購(gòu)人員能力的問題而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。而且，對(duì)于重大的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)也應(yīng)該定期的開展審計(jì)制度，通過良好的審計(jì)督查物資需求計(jì)劃，以及采購(gòu)渠道的選擇和價(jià)格的確定等等，最終達(dá)到各項(xiàng)規(guī)章制度的情況，從而預(yù)防了腐敗問題的產(chǎn)生。綜上所述，既需要注重考核采購(gòu)員的專業(yè)能力考核，同時(shí)還應(yīng)該注意考核采購(gòu)員的職業(yè)素質(zhì)修養(yǎng)，從而保證公司制度約束行為進(jìn)行很好的操守，最終達(dá)到減少工作中的弄虛作假現(xiàn)象產(chǎn)生。為了避免因?yàn)椴少?gòu)時(shí)存在的黑暗面，企業(yè)在進(jìn)行采購(gòu)的時(shí)候，可以進(jìn)行物資采購(gòu)的招標(biāo)的方式，只要符合要求的采購(gòu)小隊(duì)才能勝任這個(gè)工作，這樣參加的人多了，就有了競(jìng)爭(zhēng)力，為了得到物資采購(gòu)的資格，每個(gè)采購(gòu)人員都會(huì)努力減少采購(gòu)的成本。采購(gòu)?fù)瓿珊螅y(tǒng)一集中對(duì)這些物資進(jìn)行支付。這些方法能夠保障企業(yè)物資的質(zhì)量，并且減少企業(yè)的成本消耗。

四、總結(jié)

企業(yè)物資采購(gòu)是一個(gè)企業(yè)的核心所在，需要每個(gè)過程都引起注意，采購(gòu)制度也要完善，因此，這需要企業(yè)的所有工作人員的努力。只有團(tuán)結(jié)一致，才能避免企業(yè)成本的浪費(fèi)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在采購(gòu)方面的方式有關(guān)部門人員也要積極創(chuàng)新，爭(zhēng)取將企業(yè)建設(shè)的更好。

參考文獻(xiàn)：

審查調(diào)查存在問題范文第3篇

【關(guān)鍵詞】在用壓力管道 檢驗(yàn) 存在問題 探討

1 前言

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)繁榮，壓力管道作為工廠運(yùn)行的壓力設(shè)備，使用的數(shù)量在近年來呈上升趨勢(shì)。壓力管道在運(yùn)行時(shí)，由于壓力作用，不可避免地產(chǎn)生腐蝕，微觀結(jié)構(gòu)的變化和振動(dòng)，加上周圍操作環(huán)境和管道里面介質(zhì)的復(fù)雜性，管道的性能在設(shè)計(jì)，制造，安裝中難免會(huì)存在問題，隨著管道運(yùn)行時(shí)間增加，暴露的問題也會(huì)越來越多，甚至?xí)?dǎo)致事故。我們可以對(duì)壓力管道可能存在的問題進(jìn)行分析，定期檢查壓力管道，通過測(cè)試壓力管道提出解決方案防止生產(chǎn)出現(xiàn)問題，以確保工廠生產(chǎn)效率。

2 檢驗(yàn)的內(nèi)容及存在問題

對(duì)再用壓力管道定期檢查，通常是一個(gè)預(yù)防事故的好辦法。定期檢查包括文件審查，厚度測(cè)量，材質(zhì)檢測(cè)，物理和化學(xué)測(cè)試，安全附件檢查，壓力檢測(cè)等。

2.1 文件審查

（1）文件審查，包括設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)，管材，管件和其他部件在安裝過程中的安裝數(shù)據(jù)和操作記錄的數(shù)據(jù)，維護(hù)和重建的證書和產(chǎn)品質(zhì)量合格備案書等。

（2）存在的問題：大多數(shù)公司沒有一個(gè)完整的原始數(shù)據(jù)記錄，特別是管道安裝在1999年前的公司。有些公司只繪制管道流程圖，還有一些公司甚至沒有所有的原始數(shù)據(jù)和管道運(yùn)行記錄。

2.2 宏觀檢查，壁厚測(cè)量，無損檢測(cè)，物化測(cè)試和分析

（1）宏觀檢查壓力管道的材料，對(duì)管體厚度進(jìn)行測(cè)量，無損檢測(cè)，物理和化學(xué)測(cè)試及其他項(xiàng)目的調(diào)查，以便確認(rèn)管道結(jié)構(gòu)，是否有部件損壞，變形或不能滿足生產(chǎn)要求，剩余部分的壁厚是否能用于安全生產(chǎn)，物理和化學(xué)性質(zhì)是否滿足繼續(xù)使用的條件等。

（2）存在的問題：在2000年前，國(guó)家尚未實(shí)行壓力管道系統(tǒng)的安裝授權(quán)許可制度，一些施工單位不具備管道施工資質(zhì)，而且一些施工隊(duì)沒有安裝壓力管道的條件和水平。在管道施工過程中任意選擇管件，閥門等，導(dǎo)致一些材料選擇結(jié)構(gòu)不合理，管件系列不匹配。加上安裝和施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，焊接的過程中出現(xiàn)的焊縫太多，存在大量的氣孔、焊渣等缺陷，有較大的安全隱患。

2.3 其他部件檢測(cè)

（1）其他部件檢測(cè)，如對(duì)壓力表，溫度表等測(cè)試，看看是否有任何損壞，指示是否準(zhǔn)確，是否在合格的有效期內(nèi)，做到有效的保護(hù)壓力管道。

（2）存在的問題：企業(yè)對(duì)安全附件的定期檢測(cè)都不是很重視，常常無法及時(shí)進(jìn)行校驗(yàn)。

2.4 壓力試驗(yàn)、嚴(yán)密性試驗(yàn)

由于企業(yè)各管道間操作參數(shù)、介質(zhì)不盡相同，而裝置停車檢修時(shí)間有限，待檢的管道太多，所以壓力試驗(yàn)和嚴(yán)密性試驗(yàn)一般在裝置開車試運(yùn)行時(shí)進(jìn)行，而不是單獨(dú)進(jìn)行。

3 加強(qiáng)在用壓力管道檢驗(yàn)的討論

3.1 加強(qiáng)對(duì)管道材質(zhì)劣化性的檢驗(yàn)

壓力管道長(zhǎng)期在較高的壓力，較高的溫度以及惡劣的條件下運(yùn)行，這會(huì)導(dǎo)致許多問題。如壓力過大會(huì)影響管道穩(wěn)定性，如溫度過高會(huì)影響金屬管材料的強(qiáng)度。因此，對(duì)高壓管檢測(cè)應(yīng)該是多種方式共用，如金相檢驗(yàn)，沖擊韌度測(cè)試，機(jī)械性能測(cè)試，硬度測(cè)量，頻譜分析，化學(xué)分析等多個(gè)測(cè)試。還必須根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行剩余管道材料壽命評(píng)估，材質(zhì)等級(jí)評(píng)定等。目前主要依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)為Q/ SY93-2004《天然氣管道檢驗(yàn)規(guī)程》、《壓力管道使用登記管理規(guī)則（試行）》、《在用工業(yè)管道定期檢驗(yàn)規(guī)程（試行）》、《中華人民共和國(guó)產(chǎn)品質(zhì)量法》、國(guó)家質(zhì)檢總局《鍋爐壓力容器壓力管道特種設(shè)備安全監(jiān)察行政處罰規(guī)定》等。

3.2 加強(qiáng)地下壓力管道的檢驗(yàn)

大部分的石油和天然氣管道屬于鋪設(shè)的地下輸送管線。如果要開展一個(gè)徹底的檢查難度是相當(dāng)大的。如檢測(cè)地下管道涂層的缺陷，需要研究電流衰減率和涂層缺陷的數(shù)量比之間的關(guān)系，這需要深入的設(shè)置探測(cè)器相管參數(shù)。主要檢測(cè)地下管道主要運(yùn)用電磁地球物理探測(cè)的方法，該方法測(cè)量原理簡(jiǎn)單，易于使用，但在這種方法中的最大缺點(diǎn)之一是誤差較大，容易受到環(huán)境的干擾，識(shí)別的準(zhǔn)確性是有限的。改善地下管線檢測(cè)精確度，這是非常必要的，開發(fā)有力的新技術(shù)，如雷達(dá)信號(hào)的非破壞性測(cè)試，聲發(fā)射無損檢測(cè)，微波信號(hào)非破壞性測(cè)試等。

3.3 加強(qiáng)壓力管道的維護(hù)

工廠應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的維護(hù)制度，對(duì)壓力管道進(jìn)行定期的維護(hù)和檢查，定期維修壓力管道，以保證生產(chǎn)的安全進(jìn)行。壓力管道應(yīng)該每年至少進(jìn)行一次徹底的檢查，增大對(duì)壓力對(duì)管道安全部件的檢查頻率，對(duì)損壞的地方及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)維修，對(duì)有可能產(chǎn)生安全隱患的操作應(yīng)立即停止。必須由合格的技術(shù)人員來進(jìn)行壓力管道的檢查，定期檢查的工作人員要對(duì)調(diào)查和鑒定結(jié)果負(fù)責(zé)，以確保檢驗(yàn)質(zhì)量和結(jié)果。不具備檢驗(yàn)資格或檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)的人員，不得從事壓力管道的檢驗(yàn)。工廠還應(yīng)加強(qiáng)壓力管道標(biāo)志的管理。尤其是在危險(xiǎn)區(qū)域穿過軸的磨損壓力管道，如街道，河流等，應(yīng)該豎立準(zhǔn)確和醒目的描述，并提供可靠的保護(hù)措施。運(yùn)輸易燃，易爆，有毒介質(zhì)的壓力管道，必須安全警告標(biāo)志。

3.4 維修和更換

壓力管道的設(shè)備部件，如溫度計(jì)，壓力計(jì)，一旦發(fā)現(xiàn)測(cè)量的壓力范圍和指針不合理或不準(zhǔn)確，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行維修和更換。實(shí)際生產(chǎn)中往往無法進(jìn)行獨(dú)立的氣密性和壓力測(cè)試，測(cè)試過程可以在開車試運(yùn)行是進(jìn)行。壓力管道檢驗(yàn)工作必須要有重點(diǎn)，對(duì)于有腐蝕性，易燃，易爆，有毒，高溫，高壓介質(zhì)的壓管道要優(yōu)先進(jìn)行重點(diǎn)檢查。

4 結(jié)語(yǔ)

近幾年，壓力管道使用數(shù)量大大增加，管道的輸送量也越來越大，面臨的安全形勢(shì)日趨嚴(yán)峻，因此，做好壓力管道的檢驗(yàn)工作十分重要。通過檢驗(yàn)實(shí)踐表明，采用本文提出方法加強(qiáng)對(duì)壓力管道的檢驗(yàn)及處理能夠取得良好的效果，對(duì)縮短工期、節(jié)約成本、保證管道安全運(yùn)行可以起到重要的作用。

參考文獻(xiàn)

[1] 劉孝峰，等. 對(duì)在用壓力管道檢驗(yàn)中存在問題的探討[J]. 科技信息，2010（ 15）：831

[2] 李華萍.壓力管道檢驗(yàn)的相關(guān)問題分析[J].科技資訊，2011（24）： 50

審查調(diào)查存在問題范文第4篇

移民安置前期工作不僅涉及到水利水電工程投資、移民的妥善安置，而且關(guān)系到水利水電工程建設(shè)的科學(xué)決策。做好移民安置前期工作是移民安置得以順利實(shí)施的基礎(chǔ)，也是減少移民遺留問題、發(fā)展庫(kù)區(qū)經(jīng)濟(jì)和保障庫(kù)區(qū)社會(huì)穩(wěn)定的關(guān)鍵。加強(qiáng)移民安置前期工作，是解決當(dāng)前水庫(kù)移民工作存在問題和貫徹落實(shí)新時(shí)期水庫(kù)移民政策法規(guī)的需要。參與移民安置前期工作的各方要在思想上重視前期工作中的每一個(gè)步驟和內(nèi)容，尤其是容易被忽視的或輕視的工作步驟和內(nèi)容，切實(shí)提高前期工作質(zhì)量。

二、完善政策標(biāo)準(zhǔn) 

根據(jù)移民安置實(shí)踐的新發(fā)展，針對(duì)存在的不足之處，進(jìn)一步完善相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)。一是加強(qiáng)對(duì)當(dāng)前有關(guān)移民安置問題的政策研究，如加強(qiáng)對(duì)征用土地同地同價(jià)、長(zhǎng)效補(bǔ)償、水庫(kù)移民安置社會(huì)保障、水庫(kù)淹沒線以上剩余資源處置、移民投資動(dòng)態(tài)管理等重點(diǎn)敏感問題的研究;二是完善前期工作有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，如進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)社會(huì)情況和資源環(huán)境承載能力調(diào)查規(guī)范，經(jīng)濟(jì)社會(huì)情況調(diào)查時(shí)應(yīng)明確提出要建立移民生產(chǎn)生活水平的本底值，移民安置規(guī)劃編制時(shí)要對(duì)移民生產(chǎn)生活水平進(jìn)行預(yù)測(cè)評(píng)價(jià);三是在注重科學(xué)決策可行性的基礎(chǔ)上確定在移民前期工作中各個(gè)階段公眾參與、征求移民意見的具體方式方法等。

三、建立健全監(jiān)督機(jī)制 

引人技術(shù)第三方，加強(qiáng)對(duì)移民安置前期工作各個(gè)階段的過程監(jiān)督，細(xì)化移民前期工作的各個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，設(shè)置監(jiān)督的程序，提高可操作性。監(jiān)督單位在監(jiān)督中必須尊重科學(xué)、尊重事實(shí)，組織各方協(xié)同配合，維護(hù)有關(guān)各方的合法權(quán)益’“’。進(jìn)一步完善移民安置規(guī)劃大綱和移民安置規(guī)劃的審查、審批機(jī)制，組織專家組加強(qiáng)對(duì)各階段設(shè)計(jì)成果的審查。專家組成員應(yīng)包括與移民行業(yè)相關(guān)的專家和從事社會(huì)管理及實(shí)施管理的人員，利益相關(guān)方的代表應(yīng)參加審查會(huì)。地方政府和項(xiàng)口法人加強(qiáng)移民安置規(guī)劃各階段中間成果的咨詢?cè)u(píng)估工作。進(jìn)一步規(guī)范移民安置規(guī)劃設(shè)計(jì)變更程序，界定重大設(shè)計(jì)變更范疇，一般設(shè)計(jì)變更的審批程序由項(xiàng)口法人和省級(jí)移民機(jī)構(gòu)共同審批。

四、加強(qiáng)公眾參與  

 在進(jìn)行實(shí)物指標(biāo)調(diào)查時(shí)，村委會(huì)、村民小組及移民代表參與本村組調(diào)查的全過程，并及時(shí)將調(diào)查登記結(jié)果進(jìn)行公示;在編制移民安置規(guī)劃大綱和移民安置規(guī)劃設(shè)計(jì)時(shí)，要充分征求村委會(huì)、村民小組及移民代表對(duì)安置方式、安置去向及安置標(biāo)準(zhǔn)等的意愿;在移民安置規(guī)劃設(shè)計(jì)時(shí)，還需征求移民對(duì)居民點(diǎn)的總平面布置、豎向設(shè)計(jì)、場(chǎng)平及基礎(chǔ)設(shè)施工程等的意見。

審查調(diào)查存在問題范文第5篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信貸；風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

一、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)狀及存在的主要問題

（一）授信風(fēng)險(xiǎn)管控能力滯后

在授信調(diào)查環(huán)節(jié)中盡職調(diào)查的質(zhì)量普遍存在調(diào)查技術(shù)落后、主觀認(rèn)識(shí)不到位的問題，尤其是對(duì)客戶股東的背景分析、法人治理、商業(yè)模式、核心競(jìng)爭(zhēng)力等情況未能夠做到深入調(diào)查對(duì)于其中的風(fēng)險(xiǎn)揭示不到位。在審查審批環(huán)節(jié)中忽略了對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的揭示分析，未做到有針對(duì)性地提出風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施和管理要求，比如：擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否從事民間融資擔(dān)保，是否存在帳外擔(dān)保業(yè)務(wù)、為擔(dān)保客戶提供過橋資金、為公司股東及其關(guān)聯(lián)方擔(dān)保、超業(yè)務(wù)集中度規(guī)定提供擔(dān)保等違規(guī)問題，以及為非法吸存、非法集資等違法業(yè)務(wù)提供擔(dān)保等活動(dòng)。在授信支用環(huán)節(jié)，多數(shù)商業(yè)銀行為了給客戶提供便利，在支用環(huán)節(jié)的操作過程中較為簡(jiǎn)單，僅為單人調(diào)查、單人審批，且支用調(diào)查報(bào)告對(duì)數(shù)據(jù)的來源和分析粗糙，資料的完整性、調(diào)查的詳盡程度大打折扣，支用調(diào)查很容易流于形式，尤其是疏忽對(duì)小企業(yè)關(guān)聯(lián)授信風(fēng)險(xiǎn)的揭示。

（二）審貸委員會(huì)機(jī)制本身存在缺陷

在“審貸分離”之后，委員會(huì)制成為了多數(shù)商業(yè)銀行信貸審查、審批方式的選擇，但是這種審貸委員會(huì)制度本身就是存在缺陷的。領(lǐng)導(dǎo)者傾向，即審貸會(huì)牽頭審批人的影響。一個(gè)冒險(xiǎn)的牽頭審批人領(lǐng)導(dǎo)的審貸會(huì)會(huì)做出更加冒險(xiǎn)的決策，而一個(gè)保守的牽頭審批人領(lǐng)導(dǎo)的審貸會(huì)會(huì)做出更加謹(jǐn)慎的信貸決策。另外也容易出現(xiàn)群體一致化傾向，即群體成員因群體壓力使思維效率、事實(shí)驗(yàn)證能力和道德判斷都發(fā)生退化，有尋求一致的傾向。這時(shí)，審貸會(huì)成員的個(gè)體差異和不同觀點(diǎn)都被暫時(shí)掩蓋了，決策不可能按照理性的方式和程序進(jìn)行，在沒有充分評(píng)價(jià)各種方案之前就已達(dá)成了一致的意見。

（三）執(zhí)行差別化業(yè)務(wù)管理制度不到位，過度授信問題突出

過度授信問題集中體現(xiàn)在集團(tuán)客戶、上市公司等大型客戶上，盲目密集投入信貸資金造成客戶可獲得的信貸資源遠(yuǎn)超過實(shí)際信貸資金需求。這不僅增加了企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，也為貸款閑置甚至貸款挪用進(jìn)入股票市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)提供了可觀條件。不同產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)程度各異，審批人員專業(yè)水平也存在一定差異，這就決定了信貸業(yè)務(wù)必須進(jìn)行差別化審批。差別化審批是基于客戶分層管理和審批專業(yè)化分組的基礎(chǔ)上，以客戶需求差別和客戶質(zhì)量差別為依據(jù)進(jìn)行審批資源配置。但是目前我國(guó)大部分商業(yè)銀行對(duì)于業(yè)務(wù)管理制度的差別化執(zhí)行不到位，未能夠做到把防范和控制風(fēng)險(xiǎn)蘊(yùn)含于“差別審批”之中，距離實(shí)現(xiàn)不同客戶及產(chǎn)品在授權(quán)、流程、時(shí)效、審批方式方面的差別化管理還有一定的距離。

二、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控存在問題的原因分析

（一）信貸體制不健全提升了信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的難度

傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式主要是以不斷擴(kuò)張信貸規(guī)模為主，在這個(gè)過程中忽略了信貸資產(chǎn)質(zhì)量這個(gè)關(guān)鍵的因素。這種模式的長(zhǎng)期存在不僅會(huì)出現(xiàn)差別化管理不到位、過度授信現(xiàn)象突出等問題，更加嚴(yán)重的是會(huì)很大程度的影響到信貸管理體制不健全。近些年來，雖然我國(guó)商業(yè)銀行在信貸管理體制建設(shè)中不斷完善，但是，在建設(shè)相關(guān)的機(jī)制同時(shí)沒有考慮到控制機(jī)制之間的相互約束因素，也正是因?yàn)榭刂茩C(jī)制因素之間的相互制約，給信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范預(yù)警帶來了很大程度的負(fù)面影響。傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式的普遍性、信貸體制的不健全等因素的存在無形中給商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控帶來了阻礙力量，提升了授信流程中各環(huán)節(jié)的違規(guī)概率。

（二）審貸分離制度不規(guī)范

縱觀國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行發(fā)展沿革，審查審批體制的概念從無到有，到現(xiàn)在的不斷演變，看似千變?nèi)f化的背后，有一些必然性的理念在引導(dǎo)。我國(guó)審查審批體制建設(shè)理論的提出，伴隨著改革開放和商業(yè)銀行的不斷發(fā)展。從目前來看，國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行審查審批體制發(fā)展各異，但大都按照“審貸分離”的理念不斷完善了審查審批人員管理體系、審批決策機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制。目前，我國(guó)商業(yè)銀行雖然已經(jīng)執(zhí)行了審貸分離制度建立了審貸委員會(huì)，但是其中委員會(huì)的成員大多都是銀行信貸業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人以及各級(jí)行的行長(zhǎng)，這種崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)與內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)形成了沖突，在內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)中并沒有設(shè)定行政與業(yè)務(wù)雙重控制的制度，再加上審批人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)層次不齊，而且在執(zhí)行的過程中委員會(huì)模式已經(jīng)逐漸的凸顯了嚴(yán)重的弊端，審查審批人員在這種模式下并沒有從根本上起到對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的作用。

（三）貸前調(diào)查分析不夠充分

從制度上看，國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理基本制度中對(duì)申請(qǐng)銀行信用的客戶基本條件規(guī)定較為原則、門檻較低，幾乎所有的企事業(yè)法人和具有完全民事行為能力的自然人均符合準(zhǔn)入條件，但是也增加了風(fēng)險(xiǎn)防范化解的成本和難度。從操作上看，貸前調(diào)查作為風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要調(diào)查人員深入企業(yè)查閱賬簿憑證，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)，了解企業(yè)的產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理等各種情況，通過大量的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行綜合的分析研究，形成客觀、公正、有決策價(jià)值的結(jié)論，但恰恰是在這一“節(jié)骨眼”上，當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行的貸前調(diào)查分析不夠充分，還沒有形成嚴(yán)格的對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查分析制度，為今后的信貸風(fēng)險(xiǎn)留下了隱患。

三、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策

（一）強(qiáng)化精細(xì)管理，嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線

加強(qiáng)業(yè)務(wù)、客戶、項(xiàng)目準(zhǔn)入底線的約束，不超越監(jiān)管范圍，不跨越政策紅線。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要充分的認(rèn)識(shí)到新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下對(duì)行業(yè)與客戶群體的沖擊，對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量帶來管控壓力，提前預(yù)判、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)守信貸規(guī)律，新金融環(huán)境下更加要堅(jiān)守基本的信貸規(guī)律和技術(shù)常識(shí)，優(yōu)先開發(fā)熟悉、擅長(zhǎng)的領(lǐng)域，積極創(chuàng)新但不盲目冒進(jìn)，主動(dòng)有為但應(yīng)該建立在科學(xué)穩(wěn)健的前提下。嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造合規(guī)文化，零售信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)，但實(shí)質(zhì)有很多都是操作風(fēng)險(xiǎn)所造成的，人為的違規(guī)操作帶來了目標(biāo)客戶群體選擇的偏差，形成實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理，業(yè)務(wù)部門繼續(xù)做好主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)部門做好形勢(shì)判斷、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作，法律部門要強(qiáng)化整體合規(guī)意識(shí)、加強(qiáng)業(yè)務(wù)檢查，審計(jì)部門要強(qiáng)化零售信貸業(yè)務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的審計(jì)。各個(gè)部門要通力協(xié)作，要從貸款調(diào)查到審查審批再到逾期催收以及不良資產(chǎn)處置，各司其職、密切合作，共同做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

（二）提高授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控水平

建立健全管理制度，明確管理部門。按照銀行內(nèi)部授權(quán)規(guī)定與業(yè)務(wù)分工，明確歸口管理部門負(fù)責(zé)盡職調(diào)查的日常管理工作，包括調(diào)查人員的資格準(zhǔn)入、調(diào)查團(tuán)隊(duì)的組建、調(diào)查材料齊備性的審查、調(diào)查工作進(jìn)度的監(jiān)控、調(diào)查報(bào)告的檔案管理以及調(diào)查人員的考核評(píng)價(jià)、培訓(xùn)等。主動(dòng)防控案件風(fēng)險(xiǎn)，將責(zé)任明確到第一責(zé)任崗位，強(qiáng)化全體員工的主動(dòng)防控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。全面加強(qiáng)內(nèi)控管理，嚴(yán)格把控授信各個(gè)環(huán)節(jié)的具體操作規(guī)范性，切實(shí)做到各項(xiàng)操作實(shí)質(zhì)性合規(guī)。

（三）加強(qiáng)審查審批隊(duì)伍建設(shè)

目前，信貸業(yè)務(wù)仍是我國(guó)商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)。在信貸業(yè)務(wù)流程受理調(diào)查、審批、發(fā)放及貸后管理的諸多環(huán)節(jié)中，審查審批環(huán)節(jié)對(duì)于整個(gè)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制具有極其重要的作用，從事相關(guān)審查審批崗位的人員，應(yīng)清楚認(rèn)識(shí)到自己所處的環(huán)境和階段，以及在審查審批體制中所處的位置和應(yīng)起的作用。審查審批人員應(yīng)對(duì)這些宏觀背景做一些了解，以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境和體制，并做好工作上的配合。審查審批人隊(duì)伍建設(shè)是信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的有力保障，是健全完善信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制的重要抓手。加強(qiáng)審查審批崗位人員的業(yè)務(wù)知識(shí)和專業(yè)技能培訓(xùn)，嚴(yán)格審查審批人崗位任職資格準(zhǔn)入，將有效降低業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，提升信貸業(yè)務(wù)審查審批質(zhì)量，確保信貸資金安全。

【參考文獻(xiàn)】

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