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為進一步規(guī)范經(jīng)濟稅收秩序，加強稅收征管，促進財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重和稅收收入占地方財政收入比重的提高，實現(xiàn)稅收與經(jīng)濟的協(xié)調(diào)增長，確保財政收入穩(wěn)定增長，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》以及有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我縣實際，經(jīng)縣政府常務(wù)會議研究，現(xiàn)就加強稅收征管實行綜合治稅工作提出如下意見：

一、推行社會綜合治稅，構(gòu)建稅收征管網(wǎng)絡(luò)

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和各項改革的逐步深入，稅收征管新問題、新矛盾不斷出現(xiàn)，稅務(wù)部門征管手段的相對落后，社會涉稅信息流通不暢，對部分行業(yè)、部分稅種尤其是一些地方零散稅源缺乏有效的源頭控管手段，嚴重影響了稅收征管質(zhì)量和水平的提高，在不同程度上造成了稅收流失。因此，必須進一步完善規(guī)范稅收征管工作，建立起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制需要的社會綜合治稅工作機制。

實行社會綜合治稅是在各級政府的統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)下，以強化稅源控管為中心，以營造法治、公平、有序的稅收環(huán)境為目標，逐步建立起以“政府領(lǐng)導(dǎo)、部門配合、司法保障、社會參與”為主要內(nèi)容的社會綜合治稅體系，使稅務(wù)部門更加有效地控制稅源、掌握稅基，從根本上解決涉稅信息不暢、涉稅源頭控管不嚴以及稅收征管不到位的問題。

各級各部門要進一步提高認識，切實增強聚財增收的責任感和壓力感，立足實際，依法履行職責，主動參與社會綜合治稅工作，結(jié)合各自實際，建立健全縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村三級綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，做好協(xié)稅護稅工作，并將各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村稅源經(jīng)濟發(fā)展，特別是納稅戶的稅收收入增長情況納入責任制考核。全力支持稅務(wù)部門開展委托代征代收工作，進一步規(guī)范市場管理，切實規(guī)范自身和地方各部門及市場主辦單位的收費行為，不得擅自作出稅收優(yōu)惠的違法承諾，杜絕稅法意識不強，變通稅收政策，擅自減免稅等問題的發(fā)生。

要支持稅務(wù)部門做好納稅信用評定工作，對納稅信譽好的單位和個人給予表彰；對有偷稅行為或欠稅比較嚴重的納稅人要采取“亮黃牌”的方式予以警告，并在新聞媒體上公開曝光，倡導(dǎo)納稅光榮、偷稅可恥，依法納稅、誠信納稅的社會風氣。

各級各部門制定的規(guī)范性文件，凡涉及稅收的，要充分征求財稅部門的意見，不得與稅收法律法規(guī)相違背。要嚴厲查處各種偷逃稅案件，依法打擊各種涉稅違法犯罪活動，促進稅收收入增長，增加我縣財政收入。

二、加強涉稅信息交流，提高稅源監(jiān)控水平

發(fā)改、工商、國稅、地稅、質(zhì)監(jiān)、民政、衛(wèi)生、科技、教育、商務(wù)、司法、水務(wù)、建設(shè)、交通、國土、公安（交管）、農(nóng)業(yè)（農(nóng)機）、房管、文體、人事勞動和社會保障、財政、物價、統(tǒng)計、審計、殘聯(lián)、電力，以及其他有關(guān)部門和納稅人，要認真履行《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的職責和義務(wù)，積極配合財稅部門做好稅收征管工作，定期向財稅部門提供有關(guān)涉稅信息，實行涉稅信息共享，以使財稅部門更好地掌控稅源、加強征管。

涉稅信息的詳細內(nèi)容、傳遞時限要求見附件；涉稅信息傳遞至*。

三、加大征管力度，抓好特殊行業(yè)稅源管理

增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅在組織收入中占主導(dǎo)地位，特別是營業(yè)稅作為地方主體稅種，對于確保稅收穩(wěn)定增長、提高“兩個比重”具有重要作用。有關(guān)部門要發(fā)揮各自職能優(yōu)勢，積極協(xié)助、配合財稅部門，采取有效措施，加強對特殊行業(yè)稅源的管理，最大限度地保障稅收收入穩(wěn)定增長。

（一）加強房地產(chǎn)業(yè)稅收管理

1、加強土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅收管理。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過轉(zhuǎn)讓方式取得的開發(fā)用地，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方取得轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向受讓方開具稅務(wù)發(fā)票，并按規(guī)定向土地所在地稅收征管部門繳納營業(yè)稅、土地增值稅、契稅等有關(guān)稅收。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，辦理土地使用證時，必須提供與轉(zhuǎn)讓協(xié)議一致的稅務(wù)發(fā)票或完稅證明，否則國土資源部門不予辦理土地使用證。

2、加強工程設(shè)計、施工、監(jiān)理環(huán)節(jié)的稅收管理。企業(yè)、單位和個人委托有關(guān)單位或個人進行工程設(shè)計、施工、監(jiān)理，有關(guān)單位或個人取得的工程設(shè)計、建筑施工、監(jiān)理收入，應(yīng)按規(guī)定繳納營業(yè)稅等稅收，否則委托方不予支付有關(guān)款項。

3、加強不動產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的稅收管理。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)，必須向購房者開具稅務(wù)部門監(jiān)制的銷售不動產(chǎn)發(fā)票；向購房者收取預(yù)售款時，必須使用稅務(wù)部門監(jiān)制的房地產(chǎn)預(yù)售款票據(jù)，并按規(guī)定繳納營業(yè)稅、土地增值稅等有關(guān)稅收。稅務(wù)部門要按規(guī)定，預(yù)征房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅。購房者出售購買的房地產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按規(guī)定繳納營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等有關(guān)稅收。

4、加強對房地產(chǎn)交易行為的監(jiān)督管理。申請人申請辦理房地產(chǎn)登記、過戶手續(xù)時，必須提供與轉(zhuǎn)讓協(xié)議一致的稅務(wù)發(fā)票或完（免）稅憑證，否則房地產(chǎn)管理部門不得為其辦理過戶手續(xù)。

（二）加強建筑業(yè)稅收管理

單位或個人有償提供建筑、安裝、修繕、裝飾及其它工程作業(yè)取得的建筑安裝收入，應(yīng)依法納稅。建筑安裝業(yè)務(wù)實行分包的，總承包人應(yīng)代扣代繳分包方應(yīng)繳納的營業(yè)稅等有關(guān)稅收。稅務(wù)部門可根據(jù)實際，委托建設(shè)單位在支付工程款時代征有關(guān)稅收。建設(shè)單位要積極配合稅務(wù)部門加強稅收管理。

從事建筑、安裝、修繕、裝飾及其它工程作業(yè)的建筑施工單位和個人在結(jié)算工程款時，要到工程所在地稅務(wù)部門開具建筑業(yè)稅務(wù)發(fā)票，并依法納稅。對不能提供建筑業(yè)稅務(wù)發(fā)票的，建設(shè)單位不予撥付和結(jié)算工程款。

財政撥款的行政事業(yè)單位進行建筑施工、裝飾裝修的，每月應(yīng)將撥付工程款情況提供給稅務(wù)部門，并按照稅務(wù)部門要求，代征提供建筑施工、裝飾裝修勞務(wù)的納稅人應(yīng)繳納的各項稅收。

（三）加強服務(wù)業(yè)稅收管理

當前，要重點加強對社會中介、餐飲、娛樂等服務(wù)業(yè)的稅收管理。

1、加強對會計、稅務(wù)、審計、法律、評估、咨詢等中介服務(wù)機構(gòu)的稅收管理。對會計核算不實的，稅務(wù)部門可根據(jù)其經(jīng)營和會計核算情況，依法核定征收有關(guān)稅收。

2、加強餐飲、娛樂等經(jīng)營單位的稅收管理。餐飲、娛樂等經(jīng)營單位不能準確記載營業(yè)收入、不能使用有效發(fā)票記載原材料成本、不能正確進行成本核算以及原材料價格明顯高于同行業(yè)正常水平的，稅務(wù)部門可依法核定征收營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅收。

（四）加強醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)稅收管理

認定政府舉辦的醫(yī)療機構(gòu)，由衛(wèi)生部門會同財政、發(fā)改等部門提出意見后，報同級人民政府核定；其它醫(yī)療機構(gòu)的性質(zhì)由各級衛(wèi)生行政部門核定。對已經(jīng)認定的醫(yī)療機構(gòu)，衛(wèi)生、財政等部門要定期進行校驗，發(fā)現(xiàn)醫(yī)療機構(gòu)認定與實際情況不符的，要及時予以更正。物價部門要加強對非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)收費情況的監(jiān)督檢查，對在檢查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)違反國家稅收政策的問題，應(yīng)及時通報稅務(wù)部門。稅務(wù)機關(guān)要依照國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將所有醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)納入稅務(wù)管理，按規(guī)定實行不同的稅收政策。

醫(yī)療機構(gòu)使用的稅務(wù)部門監(jiān)制的醫(yī)療服務(wù)專用發(fā)票，在參加醫(yī)療保險方面與財政部門監(jiān)制的《醫(yī)療門診收費專用收據(jù)》、《醫(yī)療住院收費專用收據(jù)》具有同等效力。

（五）加強事業(yè)單位稅收管理

從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位，以及非專門從事生產(chǎn)經(jīng)營而有應(yīng)稅收入的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位，均應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，依法辦理稅務(wù)登記。各級、各部門、各單位興辦酒店、招待所等經(jīng)營實體，發(fā)行報刊雜志，出租房屋、場地、設(shè)備、舉辦各類展會、車船營運、咨詢、培訓(xùn)服務(wù)，以及各種承包、租賃、掛靠經(jīng)營等應(yīng)稅行為及其收入，都要依法納入稅收管理。要建立健全財務(wù)制度，按規(guī)定向稅務(wù)部門報送納稅申報表、財務(wù)報表和其他有關(guān)納稅資料，依法申報納稅。稅務(wù)部門要加強對事業(yè)單位應(yīng)稅收入的稅收管理，促其自覺申報納稅。

（六）加強享受稅收優(yōu)惠政策企業(yè)的稅收管理

對福利、勞動再就業(yè)、高新技術(shù)等享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，各級、各部門要加強監(jiān)督檢查，嚴格規(guī)范管理，對不符合條件的，要取消相應(yīng)資格；對符合條件的，要按規(guī)定不折不扣地落實各項優(yōu)惠政策；對騙取國家稅收的，除按國家有關(guān)規(guī)定從嚴處罰、追繳減免的稅款外，并追究有關(guān)部門和有關(guān)責任人的責任。

（七）加強對行政事業(yè)性收費（基金）的稅收管理

對未列入財政部和國家稅務(wù)總局以及省財稅部門下達的不征收營業(yè)稅收費（基金）項目名單的，依法繳納營業(yè)稅等各項稅款。

（八）加大力度清理欠稅

要加強稅法宣傳，嚴格落實欠稅公告制度，依法加大清理欠稅力度，重點清理新欠和緩繳稅款，努力夯實稅收基礎(chǔ)。

四、實行委托代征，加強對分散稅收的征收管理

稅務(wù)部門根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，可對下列分散的稅收實行委托代征，有關(guān)單位和人員應(yīng)當給予支持和配合，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)進行稅收控管，并按規(guī)定解繳稅款。

（一）車船使用者應(yīng)繳納的車船使用稅，在由從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)代收代繳的同時，委托公安部門代征。

（二）從事客貨運輸?shù)募{稅人應(yīng)繳納的營業(yè)稅、個人所得稅等稅收，委托交通管理部門代征。

（三）單位和個人進行房產(chǎn)交易應(yīng)繳納的營業(yè)稅等稅收（契稅由財政部門直接征收），委托房管部門代征。

（四）單位和個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅等稅收（契稅由財政部門直接征收），委托國土資源管理部門代征。

（五）單位和個人從事福利彩票、體育彩票銷售及兌獎、文藝演出及商業(yè)性比賽應(yīng)繳納的營業(yè)稅、個人所得稅等稅收可委托民政、文體部門代征。

（六）提供家庭裝飾裝修勞務(wù)的單位和個人應(yīng)繳納的營業(yè)稅、個人所得稅等稅收，委托相關(guān)物業(yè)管理部門代征。

（七）對農(nóng)貿(mào)市場、農(nóng)村等地的零散稅收，可委托當?shù)卣闪f(xié)護稅組織代征稅款。

（八）其他方面的單位和個人應(yīng)繳納的稅收，由稅務(wù)部門根據(jù)需要委托有關(guān)部門代征。

各行政事業(yè)單位在支付本部門職工工資薪金所得時，必須按稅法規(guī)定扣繳工資薪金所得個人所得稅；財政部門統(tǒng)一直接支付工資薪金所得的個人，由財政部門在支付所得時負責代扣代繳?？h政府為表彰納稅功臣而支付給個人的各種獎勵資金，由財政部門在撥付時扣繳個人所得稅。

為調(diào)動各方面代征稅款的積極性，除應(yīng)按照規(guī)定支付代征手續(xù)費外，對代征難度較大的，可由財政部門撥付一定資金，按照適當比例對代征單位或個人給予獎勵，具體額度由財政、稅務(wù)部門與受委托單位商定。

五、嚴格發(fā)票管理，堵塞稅收漏洞

所有單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時，應(yīng)按照規(guī)定開具、取得、保管和使用發(fā)票。任何單位和個人未經(jīng)稅務(wù)部門批準，不得印制屬于經(jīng)營性發(fā)票范圍的各種收付款憑證（收據(jù)）。任何部門和單位不得制定與《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》相抵觸的規(guī)定。要嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，凡不符合規(guī)定的發(fā)票（收據(jù)）不得作為報銷憑證。

稅務(wù)部門要加強對各類發(fā)票的管理，堅持“以票控稅”，凡屬于發(fā)票管理范圍的各類票據(jù)，都要依法納入發(fā)票監(jiān)管范圍。要按照國家規(guī)定，在商業(yè)零售、餐飲、旅店、娛樂等行業(yè)大力推行稅控裝置。財政、審計、監(jiān)察等部門在檢查或者辦案過程中發(fā)現(xiàn)單位或個人使用假發(fā)票或不依法取得發(fā)票的，要依法處理并將有關(guān)情況通報稅務(wù)部門。

六、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，搞好部門配合

稅收是財政收入的主要來源，是政府宏觀調(diào)控的重要手段。各級政府要充分認識做好稅收征管工作的重要性，加強對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征管工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持稅務(wù)部門依法履行職責。

（一）建立健全組織機構(gòu)。為進一步加大稅收征管工作的協(xié)調(diào)力度，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，縣政府決定成立綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組，負責協(xié)調(diào)、督導(dǎo)、檢查綜合措施落實情況?？h政府常務(wù)副縣長任組長，縣財政局長、國稅局長、地稅局長任副組長，縣發(fā)改、公安、國土、建設(shè)、交通、審計、工商、物價、房管等有關(guān)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在縣財政局，辦公室主任由縣財政局局長兼任，負責日常的具體工作。各成員單位要指定專門股室負責此項工作，并指派專人負責信息的采集及反饋工作。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要成立相應(yīng)機構(gòu)，以便加強對綜合治稅工作的領(lǐng)導(dǎo)。

（二）綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組每半年召開一次信息交流聯(lián)席會議，溝通情況，研究稅收工作，抓重點、抓難點、求突破，加強預(yù)測、分析，科學(xué)把握收入進度。

（三）綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組要加強工作調(diào)度。認真清理越權(quán)制定的各種稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠政策到期的，要依法恢復(fù)征稅。

（四）綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組要加大依法治稅宣傳力度，利用集市、廟會等場合，廣播、電視、宣傳車等設(shè)施，宣講稅法，提高納稅人的納稅自覺性。

（五）綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要定期或不定期地對成員單位綜合治稅工作情況進行督導(dǎo)、檢查。對群眾舉報的偷逃稅案件，財政監(jiān)督檢查部門和相關(guān)稅務(wù)機關(guān)要認真查處。

（六）財稅部門要加強調(diào)查研究，做好財政、稅務(wù)與經(jīng)濟的分析對比，提出對策與措施，指導(dǎo)組織收入工作順利開展。有關(guān)部門要按照職責分工，加強協(xié)作，齊抓共管，進一步加強稅收管理，增加財政收入，努力營造和維護良好的稅收秩序，推動全縣經(jīng)濟社會更快更好地發(fā)展。

七、考核與獎懲

（一）考核對象

主要是發(fā)改、工商、國稅、地稅、質(zhì)監(jiān)、民政、衛(wèi)生、科技、教育、商務(wù)、司法、水務(wù)、建設(shè)、交通、國土、公安（交管）、農(nóng)業(yè)（農(nóng)機）、房管、文體、人事勞動和社會保障、財政、物價、統(tǒng)計、審計、殘聯(lián)、電力，以及其他有關(guān)部門和納稅人等。

（二）考核內(nèi)容

主要包括：有關(guān)部門和單位向財稅部門提供涉稅信息情況，代征、解繳稅款情況。

（三）考核程序

每年2月份，綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織對上一年度的綜合治稅工作情況進行考核。考核結(jié)果在一定范圍內(nèi)進行公開。對提出的異議，綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將組織進行復(fù)查。綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)考核結(jié)果，擬訂獎懲計劃，報綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組確定年度綜合治稅工作先進單位和不合格單位。

（四）獎懲

縣政府建立獎勵激勵機制。除依照稅法規(guī)定及時支付代征手續(xù)費外，縣政府在財政部門設(shè)立綜合治稅專項獎勵基金，年終根據(jù)考核結(jié)果，對領(lǐng)導(dǎo)重視、工作得力、成績突出的單位，按照代征稅款入庫和提供有效涉稅信息情況確定獎勵比例、金額，并直接撥付。對控管不力造成稅款流失的，除追究單位主要負責人和直接責任人的責任外，還要通過扣繳財政撥款給予一定的經(jīng)濟處罰。