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第一條為促進(jìn)依法行政，切實(shí)履行財(cái)政監(jiān)督職能，規(guī)范財(cái)政監(jiān)督檢查行為，根據(jù)《**省財(cái)政監(jiān)督暫行辦法》（**省人民政府令第142號(hào)）、《**省財(cái)政廳對(duì)外監(jiān)督檢查規(guī)定》（財(cái)監(jiān)[20**]772號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局機(jī)構(gòu)改革后新的職能劃分，特制定本規(guī)定。

第二條財(cái)政局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)處室、局屬各有關(guān)單位依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和職責(zé)權(quán)限組織對(duì)外開展涉及財(cái)政收支、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理事項(xiàng)監(jiān)督檢查活動(dòng)時(shí)，適用本規(guī)定。

第三條財(cái)政實(shí)施對(duì)外監(jiān)督檢查，必須客觀、完整、真實(shí)地反映檢查結(jié)果，出具檢查報(bào)告，依法做出檢查和處理決定。

第四條財(cái)政對(duì)外監(jiān)督檢查工作由市財(cái)政監(jiān)督稽查局統(tǒng)一組織、管理、協(xié)調(diào)，財(cái)政局各業(yè)務(wù)處室按照職責(zé)劃分予以積極參與配合。

第五條財(cái)政監(jiān)督檢查工作應(yīng)根據(jù)財(cái)政管理需要確定年度財(cái)政檢查計(jì)劃。每年年末財(cái)政局各業(yè)務(wù)處室及相關(guān)部門根據(jù)下一年度工作重點(diǎn)擬定財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃。財(cái)政監(jiān)督稽查局根據(jù)財(cái)政局各業(yè)務(wù)處室及相關(guān)部門確定的檢點(diǎn)，統(tǒng)一安排，并將匯總的檢查計(jì)劃報(bào)經(jīng)財(cái)政局黨組批準(zhǔn)后，予以下達(dá)執(zhí)行。

第六條對(duì)外監(jiān)督檢查事項(xiàng)，包括預(yù)算執(zhí)行、稅收征管與解繳、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、國有資本金基礎(chǔ)管理等方面。具體內(nèi)容為：

(一)預(yù)算、決算編制的準(zhǔn)確性、合法性和真實(shí)性、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算執(zhí)行情況；

(二)預(yù)算收入征收部門的征收、解繳、退付預(yù)算收入情況；

(三)國庫辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出的撥付情況；

(四)預(yù)算外資金的征收、解繳、使用情況；

(五)國有資本金基礎(chǔ)管理及國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、評(píng)估、處置、收益、國有資產(chǎn)保值增值經(jīng)濟(jì)責(zé)任執(zhí)行情況；

(六)各部門及其所屬單位的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況；

(七)財(cái)政資金使用效益及國家基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況；

(八)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)活動(dòng)公正性、合法性及所出具審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)完整；

(九)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)；

(十)法律、法規(guī)規(guī)定和市政府授權(quán)的其他財(cái)政監(jiān)督事項(xiàng)。

第七條財(cái)政監(jiān)督檢查具體組織實(shí)施方式：涉及年度監(jiān)督工作計(jì)劃特定專項(xiàng)檢查以及市政府和財(cái)政局黨組交辦的監(jiān)督檢查項(xiàng)目，由財(cái)政監(jiān)督稽查局牽頭、會(huì)同并協(xié)調(diào)有關(guān)業(yè)務(wù)處室組織實(shí)施；財(cái)政廳直接部署的監(jiān)督檢查項(xiàng)目由財(cái)政監(jiān)督稽查局組織實(shí)施。

財(cái)政局各業(yè)務(wù)處室及相關(guān)單位根據(jù)本部門管理工作需要納入計(jì)劃的其他檢查項(xiàng)目，由各業(yè)務(wù)處室及相關(guān)單位自行組織實(shí)施，檢查結(jié)論抄市財(cái)政監(jiān)督稽查局備案。

第八條實(shí)施對(duì)外監(jiān)督檢查，可根據(jù)實(shí)際情況組成檢查組并指定檢查組組長，檢查組實(shí)行組長責(zé)任制，組長對(duì)檢查工作質(zhì)量及其提交的財(cái)政檢查報(bào)告負(fù)責(zé)。

第九條對(duì)外監(jiān)督檢查工作原則上由財(cái)政系統(tǒng)人員實(shí)施，對(duì)可能影響公正檢查的人員，應(yīng)予以回避。對(duì)檢查項(xiàng)目工作量大，時(shí)間要求緊等特殊情況可依照有關(guān)規(guī)定聘用社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及其專業(yè)人員參加，并由財(cái)政監(jiān)督稽查局統(tǒng)一組織競(jìng)標(biāo)競(jìng)聘，費(fèi)用由財(cái)政監(jiān)督稽查局依據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。

第十條實(shí)施對(duì)外監(jiān)督檢查，被查單位的檢查時(shí)限一般以上年度和本年度為主，必要時(shí)可追溯到以前年度。檢查方法可采用全面檢查或重點(diǎn)抽查的方式進(jìn)行。

第十一條對(duì)外監(jiān)督檢查應(yīng)予進(jìn)點(diǎn)前3個(gè)工作日向被查單位送達(dá)檢查通知書。通知書內(nèi)容包括：

(一)被查單位的名稱；

(二)檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

(三)對(duì)被查單位配合檢查的具體要求；

(四)檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；

(五)檢查機(jī)構(gòu)公章及簽發(fā)日期；

在特殊情況下事前下達(dá)檢查通知書對(duì)檢查效果有明顯影響的，經(jīng)批準(zhǔn)，可在實(shí)施檢查時(shí)送達(dá)。

第十二條檢查組在實(shí)施檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)被檢查單位有偽造、隱匿、篡改、銷毀與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、財(cái)會(huì)電腦內(nèi)容以及其他相關(guān)文件和資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿其違反國家規(guī)定取得資產(chǎn)行為的，經(jīng)財(cái)政監(jiān)督稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以對(duì)有關(guān)資料和資產(chǎn)先行登記保存。

檢查組在檢查過程中，遇到重大問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)政監(jiān)督稽查局負(fù)責(zé)人報(bào)告，財(cái)政監(jiān)督稽查局根據(jù)問題的種類、性質(zhì)向財(cái)政局黨組及時(shí)請(qǐng)示匯報(bào)。

第十三條檢查組檢查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)（特殊情況可延長到30個(gè)工作日以內(nèi)），形成檢查報(bào)告。檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

(一)被檢查單位基本情況

(二)檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

(三)被檢查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行和制度建設(shè)的基本情況以及檢查組對(duì)該單位工作的基本評(píng)價(jià)；

(四)認(rèn)定被檢查單位違反國家財(cái)政法規(guī)行為的基本事實(shí)、造成的后果以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；

(五)提出加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的建議；

(六)檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報(bào)告的其他事項(xiàng)；

(七)檢查組組長的簽名。

第十四條檢查組向財(cái)政監(jiān)督稽查局提交財(cái)政檢查報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被檢查單位對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告的意見。被檢查單位自收到財(cái)政檢查報(bào)告之日起5日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

被檢查單位對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告有異議的，檢查組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核查、取證。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改財(cái)政檢查報(bào)告。檢查組在上報(bào)財(cái)政檢查報(bào)告時(shí)，應(yīng)將被檢查單位對(duì)財(cái)政檢查報(bào)告的書面意見或說明，以及工作底稿一并上報(bào)。

第十五條財(cái)政監(jiān)督檢查涉及的檢查通知書、財(cái)政檢查工作底稿、檢查報(bào)告、檢查報(bào)告征求意見書、檢查報(bào)告送達(dá)回執(zhí)、檢查詢問記錄單等文書格式由市財(cái)政監(jiān)督稽查局統(tǒng)一設(shè)定并印制。財(cái)政監(jiān)督檢查通知書由財(cái)政監(jiān)督稽查局統(tǒng)一開具并統(tǒng)一管理。

第十六條對(duì)外監(jiān)督檢查實(shí)行檢查與審理相分離制度。審理工作依照“事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、程序合法”的原則進(jìn)行。

第十七條財(cái)政局設(shè)立“財(cái)政監(jiān)督檢查審理小組”（以下簡(jiǎn)稱“審理小組”）負(fù)責(zé)對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行審理定性。審理小組成員由財(cái)政監(jiān)督稽查局負(fù)責(zé)人、財(cái)政局稅政條法處負(fù)責(zé)人以及每次被檢查對(duì)象所涉及財(cái)務(wù)管理分管處室負(fù)責(zé)人組成，審理小組組長由財(cái)政監(jiān)督稽查局負(fù)責(zé)人擔(dān)任，日常工作由財(cái)政監(jiān)督稽查局審理處負(fù)責(zé)辦理。

第十八條審理小組根據(jù)不同情況對(duì)提交的檢查報(bào)告及其他材料分別做出以下處理：

(一)檢查材料不完整或不規(guī)范的，退回檢查組在規(guī)定期限內(nèi)予以補(bǔ)充、完善；

(二)檢查的有關(guān)事項(xiàng)事實(shí)不清、證據(jù)不足的，終止審理，并通知檢查組予以證明、核實(shí)、補(bǔ)正或經(jīng)批準(zhǔn)后另行調(diào)查取證；

(三)認(rèn)定依據(jù)不準(zhǔn)確，處理建議不適當(dāng)?shù)模枰灾赋霾⑻岢鲂拚庖姡?/p>

(四)檢查未完全履行法定程序的，經(jīng)審理小組組長批準(zhǔn)后，可以采取必要的補(bǔ)救措施；

(五)審理認(rèn)定財(cái)政監(jiān)督檢查報(bào)告及提出的處理建議事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序合法的，予以通過。

第十九條審理小組應(yīng)當(dāng)自收到財(cái)政檢查報(bào)告等材料起30日內(nèi)，作出財(cái)政檢查決定，并將財(cái)政檢查決定書送達(dá)被檢查單位和有關(guān)單位，特殊情況下時(shí)間可延長60日內(nèi)。財(cái)政檢查決定自送達(dá)之日起生效。

第二十條審理小組對(duì)檢查事項(xiàng)審理完畢后向分管局領(lǐng)導(dǎo)提交初步處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后形成的檢查結(jié)論統(tǒng)一以“財(cái)監(jiān)審字”的名義下達(dá)。檢查結(jié)論的執(zhí)行由財(cái)政監(jiān)督稽查局會(huì)同財(cái)政局有關(guān)業(yè)務(wù)處室共同督促落實(shí)。

第二十一條擬做出的檢查結(jié)論涉及行政處罰且符合《行政處罰法》規(guī)定的聽證條件的，財(cái)政監(jiān)督稽查局應(yīng)依據(jù)《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定向被檢查單位發(fā)出“行政處罰聽證告知書”，被檢查單位要求聽證的，經(jīng)財(cái)政局稅政條法處依法舉行聽證后，再由審理小組提出檢查結(jié)論或初步處理意見。

第二十二條涉及檢查結(jié)論的行政復(fù)議、行政訴訟等事項(xiàng)，由財(cái)政局稅政條法處負(fù)責(zé)辦理，各有關(guān)處室（單位）應(yīng)予以配合。

第二十三條財(cái)政監(jiān)督檢查所需經(jīng)費(fèi)由財(cái)政監(jiān)督稽查局根據(jù)當(dāng)年全系統(tǒng)財(cái)政監(jiān)督檢查工作計(jì)劃和實(shí)際需要，本著節(jié)約的原則編制，列入部門預(yù)算。當(dāng)年財(cái)政監(jiān)督檢查經(jīng)費(fèi)的不足部分按規(guī)定程序予以追加。財(cái)政監(jiān)督檢查經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)用于與監(jiān)督檢查業(yè)務(wù)有關(guān)的資料購置與印刷、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、設(shè)備配置、專業(yè)人員聘用等開支，實(shí)行報(bào)帳管理，原則上用于當(dāng)年財(cái)政監(jiān)督檢查計(jì)劃內(nèi)的檢查項(xiàng)目,由財(cái)政監(jiān)督稽查局統(tǒng)一向財(cái)政局辦公室核報(bào)。

財(cái)政監(jiān)督執(zhí)法各項(xiàng)罰沒收入按照“收支兩條線”規(guī)定，實(shí)行收繳、罰繳分離，統(tǒng)一上繳市級(jí)財(cái)政金庫。

第二十四條本規(guī)定由市財(cái)政監(jiān)督稽查局負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本規(guī)定自通知之日起施行。